文档介绍：职工食堂财务管理及会计核算
暂行办法
第一章 总那么
第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平,标准内部食堂财务核算,根据?会计法?、?会计根底工作标准?以及相关的法律、法规和相关文件规定,结合我处食堂管理的实际情况,特制订本方法职工食堂财务管理及会计核算
暂行办法
第一章 总那么
第一条为进一步提高企业内部职工食堂的管理水平,标准内部食堂财务核算,根据?会计法?、?会计根底工作标准?以及相关的法律、法规和相关文件规定,结合我处食堂管理的实际情况,特制订本方法。
第二条职工食堂以效劳职工为主要职能,不以盈利为目的。内部食堂必须正确处理好施工生产与职工生活的关系,严格按照国家相关文件精神,进一步标准经营形式,切实加强食堂管理工作,进一步完善职工食堂财务的管理与核算。
第二章 财务管理
第三条建立健全食堂管理制度、工程部要成立食堂管理小组,负责监督监督食堂的财务收支和伙食开支等有关事项。
第四条标准食堂财务管理。职工食堂必须单独建帐,独立核算,按相关会计制度要求标准本钱核算,食堂不能商业化、市场化,不允许通过职工食堂搞“创收〞、谋福利。应按照“钱账分管、钱物分管〞的原那么,配备兼职食堂财务人员,分设会计和出纳,做到分工明确、相互协调、相互制约。
第五条建立食堂财会岗位职责制度,明确会计岗位的职责和权限,把食堂财务管理工作各个环节的责任落实到人,并把对食堂财务管理工作的考核纳入到财务人员考核奖惩范畴。
第六条建立食堂内部控制制度。食堂财务机构内局部工要明确、责任要清楚。出纳不得兼任会计账目检查、会计账目登记和会计档案保管等工作。
经营负责人和会计要定期或不定期地抽查出纳会计的库存现金,核对账实是否相符。
第七条建立食堂财务审批和账目稽核制度。明确食堂财务审批人员审批的权限、程序、责任,明确稽核人员的职责、权限。
第八条食堂的会计凭证、会计账簿和会计报表等会计核算资料,都必须按照“会计档案管理方法〞的归档要求整理立卷,装订成册。
第三章物资采购与管理
第九条食堂物资采购应货比三家,保证采购物资做到“质优价廉,经济实惠〞,物资管理应坚持“先进先出,以销定进,以进促销〞的原那么。
第十条食堂物资采购必须建立健全内部监督机制。一般采购必须实行双人采购。
第十一条建立物资采购验收制度。所购物资由食堂保管员验收入库。“食堂物资入库验收单〞须由采购人员、证明〔复核〕人员、验收人员和审批人员签字认可后才能登记入账。
第十二条建立物资保管制度。完善会计核算中的各种自制原始凭证,物资保管员每日应根据货物进出情况登记物资库单。建立食堂仓库物资存储账簿,对进出库的物资进行汇总并登记“库存物资收、发、存汇总表〞,库存物资要按物资名称登记“库存物资明细分类表〞。
第十三条建立物资采购公示制度。每天由采购人员将采购的品种、数量、价格等填制
“食堂采购日报表〞,经证明〔复核〕人员、保管人员和审批人员签字后在学校公示栏予以张贴公示。
第四章收入和支出管理
第十四条食堂应本着卫生、实惠、节约的原那么,加强伙食本钱核算,防止出现大盈大亏;合理制定伙食标准,严格控制伙食收费。
第十五条收入是指食堂开展经营活动依法取得的资金。食堂收入主要包括:
伙食收入是指食堂为职工提供伙食活动取得的收入。具体包括:职工伙食费收入、食堂人员伙食费收入、内部招待餐费收入。
第十八条职工伙食费收入确实认。使用IC卡消费的单位,按职工每月实际消费数确认收入;在出售IC卡时,必须按实际本钱出售,不得盈利销售。各单位必须执行预收的核算方法。
第二十条 食堂支出应以效劳职工为中心,根据“量入为出〞的原那么,严格控制、标准各项本钱支出,切实提高伙食资金的使用效益。支出的范围如下:
食堂伙食支出主要是指职工食堂开展伙食活动而发生的各项支出。主要包括食堂加工过程中所耗用的原材料、辅助材料等支出。
以下费用不在食堂伙食支出中核算:
①人员支出。食堂聘请临时工等所开支的人员工资、补助工资、福利费等支出。
②日常公用支出。食堂加工过程中耗用的水、电等支出。
③其他支出。包括食堂零星设备的购置及维修支出、炊管人员的体检费、领取相关证照等支出。
第二十一条职工食堂不得列支职工奖金、补贴和其他福利,不得列支行政公务费和公务招待费以及与食堂正常支出无关的费用。
第五章 会计核算要求及科目说明
第二十二条 职工食堂会计核算应该设置以下会计科目,用以归集核算食堂的各项经济活动。
代码
科目名称
代码
科目名称
一、资产类
三、净资产类
101
现金
301
伙食结余
102
其他应收款
四、收入类
103
库存物资
401
伙食收入
104
内部往来
二、负债类
五、支出类
201
应付账款
501