文档介绍：财务预警系统在财务管理中的应用与评价
论文
财务预警系统在财务管理中的应用与评价
黄香凤
[摘要] 市场的瞬变性与不可准确预见性,使财务风险成为客观存在,如果不能卓有成效地规避与防范各种风险因素的话,势必使企业的未来发展陷入严重的危机境地。为了保障增长的持续性,并确立融、投资的市场竞争优势,企业必须不断强化财务安全保障机制,并对自身的财务风险加以适时监控。同时,为了防范财务危机的发生,及早诊断出危机讯号,以采取相宜措施,将危机消灭于萌芽阶段,企业在财务管理中还必须紧紧依托财务危机的诱发源,从高度敏感性与先兆性角度,合理有效地利用财务预警体系。虽然目前财务预警系统在财务管理中的应用已经被高度重视,也取得了一些效果,但还存在许多不足,本文将结合实际应用进行评价、分析,并探讨财务预警系统在财务管理中的应用前景。
关键词:财务预警系统
世界经济一体化步伐正在加快,企业所面临的市场竞争日趋国际化,面临的内外部环境更加复杂。影响企业经营的宏观环境有:经济环境、法律环境、市场环境、社会文化环境以及资源环境等。企业如何适应这些环境、增加企业经营利润、提高企业经营中抗风险能力,已经成为企业管理的一个现实而严峻的问题。因此,建立企业预警体系,找准预警系统研究的切入点,对于全面建立和健全企业财务预警系统有重要作用。
笔者认为,企业财务预警系统就是利用及时的数据化管理, 通过全面分析企业内、外部经营财务情况, 以财务指标数据的形式将企业面临的潜在风险预先告知经营者, 同时通过寻找财务危机发生的原因和企业财务管理体系中隐藏的问题, 提出解决问题的有效措施。要做到有效的预警,最基本的问题是应做好事前控制的定性和定量管理,使企业持续稳步地发展并实现企业价值最大化。定性管理是事前控制,即表现在预知财务危机征兆、预防财务危机发生、并控制其进一步扩大;而定量管理则是通过具体财务指标的计算分析,对企业的经营做出合理的决策与评价。国内外的大量实例也表明, 陷入经营危机的企业几乎毫无例外地都是以出现财务危机为征兆。
一、财务预警的基本理论
11>.财务预警的含义
财务预警是由欧美国家在研究企业数字化管理理论中引领出来的,运用在企业管理等许多方面。所谓企业财务预警就是根据企业经营和财务目标,分析资金流动运行规律,即时捕捉资金管理过程中的堵塞、浪费、过度滞留等影响财务收益的重大管理失误和管理波动信号,并对企业的资金使用效果进行分析评价,及时发出警报,采取相应措施,建立免疫机制,不断提高企业抵抗财务风险的能力,使企业的财务管理活动始终处于安全、可靠的运行状态,从而实现企业价值最大化的财务目标。
一个有效的财务预警系统应具有以下功能:(1)预知财务危机的征兆。当可能危害企业财务状况的关键因素出现时,财务失败预警系统能预先发出警告,提醒企业经营者早做准备或采取对策以减少财务损失。(2)预防财务危机发生或控制其进一步扩大。当财务危机征兆出现时,有效的财务失败预警系统不仅能预知并预告,还能及时寻找导致企业财务状况进一步恶化的原因,使经营者知其所以然,制定有效措施,阻止财务状况进一步恶化,避免财务危机真正发生。(3)避免类似的财务危机再次发生。有效的财务失败预警系统不仅能及时回避现存的财务危机,而且能通过系统详细地记录其发生缘由、解决措施、处理结果,并及时提出建议,弥补企业现有财务管理及经营中的缺陷,完善财务失败预警系统,从而既提供未来类似情况的前车之鉴,更能从根本上消除隐患。通常,一个企业的财务预警系统可以从如下图示建立。
企业财务预警系统基本图示
财务报告
货币资金
采购供应生产销售
企业财务预警系统具有参照性、预测性、预防性和灵敏性四个特征。(1)从参照性看,依据企业财务运行特点和相关规律等,从大量的企业财务指标中筛选出能及时、准确反映企业财务状况变化的指标系列,运用财务管理原理和数量分析方法,测算出反映企业财务运行状态的指标和指标体系,使其成为我们判断和认识企业财务运行规律的参照指标或指标体系。(2)从预测性来看,企业财务运行各影响因素之间有一定的相关关系、因果关系,所以我们可以根据财务运行状态的发展趋势和变化,预测或推导与此密切相关的各因素的发展变化。尤其是影响企业的财务状况的关键因素出现不良征兆时,可以及早寻求对策,以减少财务损失。(3)从预防性看,一旦企业财务预警体系中相关指标贴近安全警戒线,便可以及时寻找导致财务运行恶化的原因,以化解财务危机。(4)从灵敏性看,由于企业财务体系各因素之间密切相依,存在互助关系,某一因素的变动会在另一因素上敏锐地反映出来,从而提供相关预警信息。企业财务预警系统的上述特征,使其可在企业运行过程中及时发现问题,解决问题,从而实现动态调控,