文档介绍：筹资管理制度
筹资管理制度
总则
为规范公司筹资行为,降低资本成本,减少筹资风险,提高资金效益,依据国家有关财经法规规定,并结合公司具体情况制定本制度。
本制度所指的筹资,包括权益资本筹资和债务资本筹资两种方式。权益资本筹资是由公司所有者投入以及发行股票方式筹资,债务资本筹资指公司以负债方式借入并到期偿还的资金,包括短期借款、长期借款、应付债券、长期应付款等方式筹资。
筹资的原则:
(一)遵守国家法律、法规原则;
(二)统一筹措原则;
(三)综合权衡,降低成本原则;
(四)适度负债,防范风险原则。
公司财务部统一负责资金筹措的管理、协调和监督工作。分公司无权对外进行筹资,经营活动中所需资金向公司财务部申请。
权益资本筹资
权益资本筹资可以分为吸收直接投资和发行股票两种筹资方式。
(一)吸收直接投资是指公司以协议等形式吸收其他企业和个人投资的筹资方式。
(二)发行股票筹资是指公司以发行股票方式筹集资本的方式。
公司吸收直接投资程序:
(一)公司吸收直接投资必须经公司股东大会批准;
(二)公司与投资者签定投资协议,约定投资金额、所占股份、投资日期、投资收益与风险的分担等;
(三)公司财务部负责监督所筹集资金的到位和实物资产的评估工作,并请具有证券业资格的会计师事务所办理验资手续,公司据以向投资者签发出资报告;
(四)公司财务部在收到投资款后及时建立股东名册;
(五)公司财务部负责办理工商变更登记手续、企业章程修改手续。
公司不得吸收投资者已设立有担保物权及租赁资产的出资。
公司筹集的资本金,在生产经营期间内,除投资者依法转让外,不得以任何方式抽走。
公司发行股票筹资程序:
(一)公司发行股票筹资必须经过股东大会批准并拟订发行新股申请报告;
(二)公司董事会向国务院授权的部门或省级人民政府申请并经批准;
(三)公司公告招股说明书和财务会计报表及附属明细表,与证券经营机构签定承销协议,定向募集时向新股认购人发出认购公告或通知;
(四)招认股份,交纳股款;
(五)改组董事会、监事会,办理变更登记并向社会公告。
公司财务部建立股东名册,其内容包括股东的姓名或者名称及住所,各股东所持股份、股票编号、股东取得股票的日期。
债务资本筹资
公司财务部统一负责债务资本的筹资工作。
公司债务筹资审批权限:
财务总监审批限额: 100万元(含100万元)
总经理审批限额: 500万元(含500万元)
公司董事会的审批权限应不超出公司章程中有关规定,超出董事会审批权限的项目由股东大会审议。
公司短期借款筹资程序:
(一)财务部根据财务预算和预测确定公司短期内所需资金,编制筹资计划表;
(二)按照筹资规模大小,分别由财务总监、总经理和董事会审批筹资计划;
(三)财务部负责签定借款合同并监督资金的到位和使用,借款合同内容包括借款人、借款金额、利息率、借款期限、利息及本金的偿还方式、违约责任等。
(四)双方法人代表或授权人签字。
财务部在短期借款到位当日按照借款类别在短期筹资登记簿中登记。
公司按照借款计划使用该项资金,不得随意改变资金用途。
财务部及时计提和支付借款利息。
财务部建立资金台账以详细记录各项资金的筹集、运用和本息归还情况。
长期债务资本筹资包括长期借款、发行公司债券、长期应付款等方式。
长期借款必须编制长期借款计划使用书,包括项目可行性研究报告、项目批复、公司批准文件、借款金额、用款时间与计划、还款期限与计划等。
财务总监、总经理和董事会、股东大会依其职权范围审批该项长期借款计划。
财务部负责签订长期借款合同,其主要内容包括贷款种类、用途、贷款金额、利息率、贷款期限、利息及本金的偿还方式和资金来源、违约责任等。
长期借款利息的处理按照《企业会计制度执行》。
发行公司债券筹资程序:
(一)发行债券筹资必须由股东大会作出决议;
(二)公司向证明、公司章程、公司债券募集办法、资产评估报告和验资报告等;
(三)公司制定公司债券募集办法,其主要内容包括公司名称、债券总额和票面金额、债券利率、还本付息的期限和方式、债券发行的起止日期、公司净资产、已发行尚未到期的债券总额、公司债券的承销机构等。
(四)公司同债券承销机构签定债券承销协议或包销合同。
公司发行的债券必须载明公司名称、债券票面金额、利率、偿还期限等事项,并由董事长签名、公司盖章。
公司债券发行价格可以采用折价、溢价、平价三种方式,财务部对债券折、溢价采用直线法进行合理分摊。
公司对发行的债券应置备公司债券存根簿予以登记。
(一)发行记名债券的,公司债券存根簿应记明债券持有人的姓名、或名