文档介绍：会计实务
农村户用沼气国债项目
四川省农业厅计划财务处
一、会计核算中的具体工作
㈠ 开设国债资金专户
㈠ 开设国债资金专户
建设单位申请→财政局批复
→向开户银行申请
→同意开专户→主管部门拨款
㈠ 开设国债资金专户
会计实务
农村户用沼气国债项目
四川省农业厅计划财务处
一、会计核算中的具体工作
㈠ 开设国债资金专户
㈠ 开设国债资金专户
建设单位申请→财政局批复
→向开户银行申请
→同意开专户→主管部门拨款
㈠ 开设国债资金专户
㈡ 建设资金单独建账和单独核算
㈡ 单独建账和单独核算
按照财政部《国有建设单位会计制度》(财会字[1995]45号)和《国有建设单位会计制度补充规定》(财会字[1998]17号号)的会计科目,单独建立基建资金总账、明细账及货币资金日记账。纳入财政国库集中支付改革范围或会计核算中心的建设单位必须建立“国债专项资金”辅助账。
1、原始单据审核中应注意的问题
⑴收据:有效收据只有“行政事业性收费收据”和“非经营性收据”这两种,一般收据按现行规定已经停止使用。
⑵发票:原始单据审核时,正规发票内容必须真实和完整,名称、数量、单价必须齐全,金额大小写必须相符,不得涂改并有经营单位有效印章。
2、现金支付的规定
建设单位要严格遵守国家关于现金管理的有关法规,尽可能通过开户银行进行转账结算,严禁大额违规现金支付,避免白条过多,严禁白条入账。
建设单位尽可能发生一笔现金业务,提取一笔现金,库存现金不能超出有关规定。
3、主要会计科目及明细科目设置
⑴基建拨款
 
①以前年度拨款—核算以前年度拨入而尚未冲转的各项基建拨款
②本年预算拨款—核算本年内由地方财政预算拨入的基建拨款
③本年国债专项资金补助—核算本年内由上级或财政拨入的国债项目拨款
3、主要会计科目及明细科目设置
⑵待核销基建支出
①中央国债资金核算内容及明细科目:
农户补助费
技术人员工资
灶具及配件款
建筑材料费
3、主要会计科目及明细科目设置
⑵待核销基建支出
②地方配套资金和工作经费核算内容:
建材费、建设单位管理费、可行性研究费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、合同公证及工程质量监理费、沼气池永久性标志制作费、报废工程损失费、设备盘亏及毁损费、其他支出费等
3、主要会计科目及明细科目设置
⑶银行存款
⑷现金
以上两个科目,建设单位应按会计制度的规定设置“总分类账”(总账)、“明细分类账”(明细账)、“日记账”,会计人员管理“总账”和“明细账”,出纳人员管理“日记账”。设置“国债专户”、“配套资金专户”和“农民自筹专户”分别核算。
㈠ 开设国债资金专户
㈡ 建设资金单独建账和单独核算
㈢ 报送国债统计和会计报表
㈢ 报送国债统计和会计报表
⑴国债统计报表
①在建项目季度统计报表
②建设项目统计半年报表
③农业基本建设年度统计报表
⑵国债会计报表
①建设项目季度会计报表
②年度财政性资金投资基本建设项目决算报表
㈠ 开设国债资金专户
㈡ 建设资金单独建账和单独核算
㈢ 报送国债统计和会计报表
㈣ 沼气建设项目的集中采购
㈣ 沼气建设项目的集中采购
1、灶具及配件的采购
对农村户用沼气灶具及配件实行农业部公开招标,具体操作由省级农能主管部门负责组织项目县统一对中标厂商签订供货合同。
2、建池材料的采购
对项目建设需要的水泥、砖等主要材料的采购,原则上由县级农能办负责组织公开招标采购。农户自筹资金实行自愿集中采购。
㈠ 开设国债资金专户
㈡ 建设资金单独建账和单独核算
㈢ 报送国债统计和会计报表
㈣ 沼气建设项目的集中采购
㈤国债建设项目竣工财务决算
㈤国债建设项目竣工财务决算
1、编制依据主要包括:
可行性研究报告,初步或扩大初步设计与概算,概算调整及其批准文件;
招标投标文件,设计图纸,施工图;
历年投资计划、历年财务决算及批复文件;
合同、协议、工程结算等有关资料;
有关的财务核算制度、管理办法;
其他有关资料
㈤国债建设项目竣工财务决算
2、决算报表的内容:
封面
基本建设项目概况表
基本建设项目竣工财务决算表
㈤国债建设项目竣工财务决算
3、决算说明的内容:
基本建设项目概况
会计账务的处理、财产物质清理及债权债务的清偿情况
基建结余资金等分配情况
主要技术经济指标的分析、计算情况
基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
决算与概算的差异和原因分析
需说明的其他事项
㈠ 开设国债资金专户
㈡ 建设资金单独建账和单独核算
㈢ 报送国债统计和会计报表
㈣ 沼气建设项目的集中采购
㈤国债建设项目竣工财务决算
㈥ 建设项目的监督检查
㈥ 建设项目的监督检查
要加强与有关部门协调配合,建立健全基本建