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第四节银行本票
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第四节银行本票
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二、银行本票出票的处理手续
(一)申请人申请银行本票的处理
(二)出票行签发银行本票的处理
(一)申请人申请银行本票的处理
申请人需要使用银行本票,应向银行填写“银行本票申请书(同银行汇票申请书)”。申请书(表5—7)一式三联,第一联存根,第二联借方凭证,第三联贷方凭证。交现金办理本票的,第二联注销。银行要对申请书认真审查。经审查无误后,才能签发银行本票。 银行受理申请人提交的第二、三联申请书时,应认真审查其填写的内容是否齐全、清晰;申请书填明“现金”字样的,经审查申请人和收款人是否为个人,经审查无误后,才能受理其签发银行本票的申请。
转账交付的,以申请书第二联作借方凭证,第三联作贷方凭证。会计分录为:借:活期存款——申请人户 贷:开出本票 以现金办理本票的,第二联作废,以第三联申请书作贷方凭证。会计分录为: 借:现金 贷:应解汇款 借:应解汇款 贷:开出本票
(二)出票行签发银行本票的处理
出票行在办理转账或收妥现金后,签发银行本票。不定额银行本票一式两联,第一联卡片,第二联本票。定额银行本票分为存根联和正联。
签发本票时应注意下列问题:
,大写的金额数字要用正楷或行书填写,如果填写错误应将本票作废重新签发;
,须在本票上划去“现金”字样,用于支取现金的本票须在本票上划去“转账”字样;
“不得转让”的,出票行应在本票正面予以注明;
,在不定额本票的第二联或定额本票的正联上加盖本票专用章并由授权的经办人签名或签章。定额本票正联交给申请人,不定额本票第二联需用总行统一制作的压数机在“人民币大写”栏右端压印小写金额后交给申请人,第一联卡片或存根联上加盖经办、复核人员名章后留存,专夹保管。
,应将款项交附近能够签发本票的银行办理。 申请人接到签妥的银行本票,在票据交换区域购货后,将本票交给收款人。在提示付款期内,收款人可以将本票背书转让。
三、银行本票付款的处理手续
不在同一行处的代理付款行受理持票人交来转账本票的处理 代理付款行接到在本行开立账户的持票人直接交来的本票和两联进账单时,应认真审查:
,本票是否真实,提示付款期限是否超过。
,持票人名称是否为该持票人,与进账单上的名称是否相符。
,加盖的本票专用章是否与印模相符。
,与大写出票金额是否一致。
,出票金额、出票日期、收款人名称是否更改;其他记载事项的更改是否由原记载人签章证明。
“持票人向银行提示付款签章”处签章,背书转让的本票是否在规定范围转让,其背书是否连续,签章是否符合规定。背书使用粘单的是否按规定在黏接处签章。
审查无误后,如果是他行签发的本票,则应通过票据交换,待退票时间过后办理转账。第二联进账单作贷方凭证。转账支付的处理会计分录为:
借:存放中央银行款项或辖内往来
贷:活期存款——持票人存款户
第一联进账单加盖转讫章作收账通知交持票人。本票加盖转讫章,通过票据交换向出票行提出交换。
四、银行本票结清的处理手续
(一)出票行收到票据交换提入的本票
(二)出票行受理收款人交来注明“现金”字样本票的处理
(三)若本票上未划去“现金”字样和“转账”字样的,一律按转账处理。
(一)出票行收到票据交换提入的本票
出票行收到票据交换提入的本票时,抽出专夹保管的本票卡片或存根,经核对相符,确属本行出票,本票作借方凭证,本票卡片或存根联作附件。会计分录为: 借:开出本票 贷:存放中央银行款项 或辖内往来
(二)出票行受理收款人交来注明“现金”字样本票的处理
出票行接到收款人交来的注明“现金”字样的本票时,应抽出专夹保管的本票卡片或存根,经核对相符,确属本行签发,同时还必须认真审查本票上填写的申请人和收款人是否均为个人,收款人的身份证件,收款人在本票的背面“持票人向银行提示付款签章”处是否签章和注明身份