文档介绍：对账和结账
一、对账
对账,是指查对账目。即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和查对,进而保
证会计记录真切可靠、正确无误。会计人员要按照各样账簿记录情况的不同,分别进行
经常和定期的对账。
(一)对账的内容
对账的内容一般包
对账和结账
一、对账
对账,是指查对账目。即对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和查对,进而保
证会计记录真切可靠、正确无误。会计人员要按照各样账簿记录情况的不同,分别进行
经常和定期的对账。
(一)对账的内容
对账的内容一般包括以下几个方面:
账证查对。指会计账簿记录与会计凭据有关内容查对符合。保证账证符合,也是会计核算的基本要求。
。指会计账簿之间相对应记录查对符合。
详细包括
:(1)
总分类账簿中全
部账户的借方发生额共计与贷方发生额共计、期末借方余额共计与贷方余额共计分别核
对符合;(2)现金日记账和银行存款日记账的期末余额,应与总分类账中“现金”和“银
行存款”账户的期末余额查对符合;(3)总分类账户的月末余额,应与其所属的各明细
分类账户月末余额的共计数查对符合;(4)会计部门有关财产物资明细账的期末结存数,
应与财产物资保存和使用部门相应的保存账(卡)的结存数查对符合。
。指账簿记录与实物、款项实有数查对符合。详细包括:(1)现金日记
账的账面余额与库存现金实存数查对符合;(2)银行存款日记账的账面记录与银行对账
单查对符合;(3)财产物资明细账的结存数与财产物资实存数查对符合;(4)各样应收
款项、应付款项的明细分类账的账面余额,与有关往来单位查对符合。
(二)对账的方法
账证查对。查对方法主假如对会计账簿记录与原始凭据、记账凭据、凭据字号、
内容、金额是否一致,记账方向是否符合。查对的方法一般采用抽查法,若是发现差错,则要逐步查对,直到查犯错误的原因为止.
账账查对。根据账账查对的内容不同可采用不同的查对方法。
1)总分类账的查对方法,一般是经过编制“总分类账户试算平衡表”进行查对。试算平衡表是根据总分类账户进行编制的,它的格式一般有三种:余额式、发生额式、发生额及余额式。即经过列示各账户期初、期末余额和本期发生额,看其借、贷方发生额及余额是否平衡。如查对结果不平,则说明记账有误,应查明改正。下面以发生额式及余额式为例进行编制(资料如本章总分类账的登记示例):
表4—39:
试算平衡表
账户名称
期初余额
本期发生额
期末余额
借方
贷方
借方
贷方
借方
贷方
现金
700
39600
39600
700
银行存款
120000
41600
78400
原材料
300000
58000
242000
生产成本
180000
105540
141224
144316
库存商品
200000
141224
341224
待摊费用
5000
520
4480
固定财产
400000
400000
累计折旧
85000
19000
104000
短期借钱
300000
300000
应付单据
90000
90000
应付账款
150000
150000
预收账款
30000
30000
其他应