文档介绍：2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创2/7
基建项目资金管理办法
【摘要】企业在管理基建财务活动中,提高资金使用效益,加强资金安全性使用是达到财务管理的目标之一。基建资金管理目前尚存在不少的问题和弊病,因而,采取有
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创2/7
基建项目资金管理办法
【摘要】企业在管理基建财务活动中,提高资金使用效益,加强资金安全性使用是达到财务管理的目标之一。基建资金管理目前尚存在不少的问题和弊病,因而,采取有效的防范对策更好地加强资金约束监管机制,进而保障基建工作的顺利开展是本文与大家一起探讨的课题。
【关键词】基建;资金;管理
一、企业基建资金管理存在的问题
(一)基建财务核算不规范。会计核算是财务管理的一部分,是企业项目经济活动的表现形式,只有准确无误地计量工程成本、核算费用,才能正确地对形成的固定资产进行计价。目前,在基本建设会计核算上存在有建账不规范和科目设置不规范的主要问题。企业基本建设投资不论是基础设施或一般项目均应以独立的基本建设会计制度为依据进行财务核算。而事实上,许多企业在基建过程中不执行基本建设会计制度,科目设置不健全,核算不规范。
(二)部分项目报建程序不规范。由于建设项目的阶段性特点,一些企业不知正确程序,违反基建程序报建,部分单位甚至采取“先斩后奏”的形式。工程建成后缺乏必须的投资许可证和施工许可证,使工程不能及时组织竣工验收交付使用或交付使用未组织竣工验收和进行决算审查。有些企业在必要的基本建设程序中违规操作,造成设计勘探与施工同时进行或超计划、超面积项目。基于企业或个人利益,未按规定严格审查施工单位的资质,没认真审核基建经济活动的必要文件,出现合同不完备、未按期办理竣工结算等情况,致使项目工程质量存在隐患。
2016全新精品资料-全新公文范文-全程指导写作–独家原创3/7
(三)建设项目超概预算现象严重。由于部分项目前期工作准备不充分,一些企业建设经验不足,设计预算把握不准,考虑问题的周全性不够,概算编制的科学性和准确性较低,投资弹性较大,增大了工程建设成本,造成超计划拨付工程款。这些问题致使一些基建项目的投资成本居高不下,计划外和超概算项目发生比较多,国有企业投资收不到应有的效果。
(四)基建财会人员素质普遍不高。某些财务人员原来未从事过基建财务工作,对基建知识和相关核算业务比较陌生,仅凭借以往会计经验进行基建账务核算,直到工程竣工决算时才发现平时核算分类与概算项目划分不匹配,实际上丧失了基建财务的日常监督职能。甚至有个别建设单位在利益驱使下违规私设“账外账”、“小金库”。同时建设单位专门配备的基建人员少,加之人员流动变化频繁,工作缺乏相对连续性和稳定性,在一定程度上影响了基建管理职能的发挥。同时也影响了基建项目建设成本核算的真实性以及管理的规范性。
二、基建资金规范化管理的对策
(一)加强财务重点环节管理,提高资金使用效益。1、支付工程款环节。(1)基建会计人员拨付工程进度款应按照基建投资计划在工程进度款与工程进度相适应的情况下严格履行合同条款,做到付款手续完备。(2)对工程尾款按规定预留工程质量保证金,质量保证期满,相关部门验收并办理工程尾款证明后财务方可支付尾款。2、年终决算环节。基建项目投资大、工期长,每年的年终决算综合反