文档介绍：文档名
Romtstosutsoutstekosotshetotsotsomt
IDEA
全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格,最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果
预算是什么?
认识误区2
引导理
文档名
Romtstosutsoutstekosotshetotsotsomt
IDEA
全面预算就是指一套涵盖所有会计科目的表格,最终得出公司明年的损益表、资产负债表和现金流量表的具体预测结果
预算是什么?
认识误区2
引导理解
企业的经营管理是一个复杂系统,期望仅仅通过数据勾稽作一番“表面文章”来得出全面预算,将收效甚微。预算真正要发挥其辅助战略目标实现的作用,不但要考虑所有直接影响公司经营绩效的因素(这才是"全面"二字的正确含义,而并非是指涵盖所有的会计科目或财务报表),而且更为重要的是要与企业绩效管理体系相结合,形成一个完整的、广义上的企业业绩控制系统,预算才能够名副其实地扮演起战略监控的角色。
预算是一项系统工程
第二部分:预算如何应用?
预算如何应用?(功能)
战略管理----策略与规划
预算是策略与战术整体的一部分。能使企业的目标具体化,并刺激主管预先规划解决未来问题的办法
通过编制全面预算,细化公司战略规划和年度经营计划,对公司整体经营活动进行一系列量化的计划安排。
策略分析
长期规划
短期规划
长期预算
短期预算
沟通及协调
预算的编制,即站在企业整体立场,对各部门预算方案作综合性的沟通、协调,从而决定企业的整体目标
预算编制程序的每次沟通协调,既能使企业目标越来越客
观、明确,同时又是一次较量,是对管理者业务熟练程度
和管理能力的一种考验
资源分配
通过编制全面预算,使公司管理层必须认真考虑完成经营目标所需的方法和途径,并对市场可能出现的变化做好准备,促进公司各类资源的有效配置。
全面预算体系中有一部分数据会直接衡量未来期间企业财务、实物与人力资源的规模,可以用来作为调度与分配资源的重要依据之一。
预算如何应用?(功能)
营运控制
通过预算的过程控制以及预算执行分析,寻找经营活动实际与预算的差距,可以迅速地发现问题并及时采取相应的解决措施。
绩效评估
预算是绩效考核的基础,科学的预算目标值可以成为公司与部门绩效考核指标的比较标杆。
预算管理在为绩效考核提供参照值的同时,管理者也可以根据预算的实际执行结果去不断修正、优化绩效考核体系,确保考核结果更加符合实际,真正发挥评价与激励的作用。
提升成本意识
预算可使组织成员具有利润意识及成本意识,培养充分利用资源之态度
预算如何应用?(功能)
企业战略、业务规划、财务预算的总括流程
财务预算
业务规划
企业战略
企业战略、业务规划、财务预算和绩效考评的关系
将战略规划进行战术动作分解,把大的方案落实到一系列的可操作的行动计划
现有预算(或计划)不合理的原因是(限选3项)
(1)制定过程没有充分征求基层单位意见,很多指标与实际情况不符。
(2)预算(或计划)的制定是拍脑袋想出来的,没有具体的依据,缺乏充分的信息支持和论证。
(3)预算(或计划)的制订方法不科学。
(4)由于存在太多不确定因素,根本无法做出合理的预算(或计划)。
(5)现有预算(或计划)内容不全面
其他原因?
问题提出
第三部分:常见的预算管理体系
全面预算管理体系框架图
预算目的、任务、范围、,模式
预算原则、预算组织与职责、预算责任中心
常见预算管理体系介绍
预算管理总则
预算管理体制与组织体系
预算的调整
预算的编制
预算的执行、控制与分析
预算考核评价
全面预算管理体系
重点:预算的编制
预算就是应该体现公司投资者与经营层的想法,从上往下地推进编制工作。
认识误区
预算编制不只是从上往下的单向压制过程,它需要公司上下各部门的双向沟通与协调,并在调整中达成一致目标。
引导理解
预算编制主要是财务部的工作,其他部门只需要了解和知晓,必要时给予财务部一定的协助就可以了
认识误区
预算编制是整个公司战略规划执行的一部分,绝不应该局限于财务部门,而应涉及公司内部几乎所有的机构与主要人员
引导理解
重点:预算的编制
预算是一项团队工作
董事会
总经理
预算管理
委员会
预算执行委员
各部门
各部
负责人
批准战略规划
1、年度全面预算编制程序
根据年度经营
目标,确定
预算目标
根据预算目标分解
下达预算指标,
确定预算编制
指导思想和要求
根据部门计划
编制部门预算
审
核
汇总、平衡
初步审查
讨论并提出
调整建议
审核
根据建议
调整
审
核
汇总、平衡
质询同意?
审批
审批经营
计划、预算
N
提供分析或