文档介绍：目录
消费税应纳税额计算方法一一般计算
( )
1
消费税应纳税额计算方法二特殊计算
( )
5
企业应纳所得税额计算方法一直接扣除法
( )
8
纳
企业应纳所得税额计算方法二调整计算法
税( )
筹
划 20
方免除国际双重征税的方法一免税法
( ) 23
法
免除国际双重征税的方法二扣除法
( ) 25
免除国际双重征税的方法三抵免法
( ) 27
出口商品纳税筹划方法
36
优惠平台筹划方法
40
漏洞平台筹划法
44
空白平台筹划方法
49
价格平台筹划方法
53
弹性平台筹划方法
58
税收筹划效应的实现方法一
( ) 62
1
涉税方面额外支出消除
62
税收筹划效应的实现方法二
( ) 67
税收优惠的充分运用
67
税收筹划效应的实现方法三
( ) 70
税收筹划利益的实现
70
复利终值计算方法
73
复利现值计算方法
76
复利息计算方法
78
纳
普通年金终值计算方法
税 79
筹
偿债基金计算方法
划 82
方普通年金现值计算方法
84
法
预付年金终值计算方法
86
预付年金现值计算方法
88
递延年金计算方法
90
永续年金计算方法
93
纯贴现债券价值计算方法
95
平息债券计算方法
97
永久债券价值计算方法
99
流通债券价值计算方法
100
2
消费税应纳税额计算方法( 一) 一般计算
一从价定率征收税额的计算
生产应税消费品的计税方法
1.
生产应税消费品的单位和个人以销售额为计
税依据计算缴纳消费税其计算公式为
应纳消费税税额=销售额适用税率
式中销售额是指纳税人销售应税销售品向
纳买方收取的全部价款和应税价外费用
税
筹自产自用应税消费品的计税方法
2.
划
方自产自用应税消费品的单位和个人以同类消
法费品的销售价格为依据计算缴纳消费税无同类消
费品销售价格的按组成计税价格计算纳税其计
算公式为
按同类消费品销售价格计算
( 1)
应纳消费税税额=按同类消费品价格计算的销售额适用税率
按组成计税价格计算
( 2)
应纳消费税税额=组成计税价格适用税率
成本利润
+ 适用税率
=
1-消费税税率
式中成本是指应税消费品的产品生产成本
1
利润是指按应税消费品的全均成本利润率计
算的利润应税消费品全均成本利润率国家税
务总局确定为甲类卷烟粮食白酒为小轿
10%
车为摩托车越野车贵重首饰及珠宝玉石
8%
为乙类卷烟雪茄烟烟丝薯类白酒其
6%
他酒酒精化妆品护肤护发品鞭炮和焰火
汽车轮胎小汽车为
5%
应税消费品连同包装物销售的计税方法
3.
纳
应税消费品连同包装物销售的无论包装
税( 1) ,
筹
物是否单独计价也不论在会计上如何核算均应
划,
方并入应税消费品的销售额中计算缴纳消费税其计
法
算公式为
应纳税额=( 销售额+包装物金额) 税率
如果包装物不随同产品销售而是收取押
( 2)
金此项押金不并入应税消费品的销售额中计算纳
税但对因逾期未收回的包装物而不再退还的和已
收取一年以上的押金或对既作价随同应税产品销
售又另收取押金的总之凡是纳税人在规定期限
内不予退还的包装押金均应并入应税消费品的销
售额中计算缴纳消费税其计算公式为
应纳消费税税额=( 销售额+包装物价格或押金) 消费税税率
2
特殊用途的应税消费品的计税方法
4.
纳税人用于换取生产资料和消费资料投资入
股和抵押债务等方面的应税消费品以纳税人同类
应税消费品的最高销售价格为计税依据计算缴纳消
费税其计算公式为
应纳税额=按最高销售价格计算的销售额适用税率
以扣除原材料已纳消费税税款后的余额的
5.
计税方法
纳
对于纳税人以委托加工收回的已税烟丝为原
税
筹料生产的卷烟已税酒和酒精为原料生产的酒已
划
税的化妆品护肤护发品为原料生产的化妆品护
方( )
法
肤护发品已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及
珠宝玉石已税鞭炮焰火为原料生产的焰火鞭炮
等均准予从应纳消费税税额中扣除原材料已纳消
费税税款其计算公式为
应纳税额=销售额适用税率-原材料已纳消费税税额
二从量定额征收税额的方法
实行从量定额计征的应税消费品只