文档介绍：纳税信用管理
章文东
“税融通”
目的为支持实体经济发展,进一步解决中小微企业融资难问题。
条件◎上一年度纳税总额在10万元(含)以上;
◎信誉良好,企业和企业主无不良信用记录;
◎具有按期偿付贷款本息的能力;
◎原则上要求上一年度纳税信用等级在B级及以上。
授信额度单户信用贷款额度依据企业近两年平均纳税额的5倍,最高不超过1000万元。
社会信用与纳税信用
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纳税信用评价特殊情况
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纳税信用评价概述
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纳税信用评价应用
目录
CONTENTS
社会信用与纳税信用
○社会信用体系建设已经上升为国家战略。
○纳税信用是社会信用的重要组成部分。
社会信用与纳税信用
● 2003年,中共中央出台了《关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》,明确指出:“形成以道德为支撑、产权为基础、法律为保障的社会信用制度,是建设现代市场体系的必要条件,也是规范市场经济秩序的治本之策”。
● 2007年,国务院办公厅下发《关于社会信用体系建设的若干意见》(国办发[2007]17号)指出,要“以完善信贷、纳税、合同履约、产品质量的信用记录为重点,加快建设社会信用体系”。
●党的十八大提出:“加强政务诚信、商务诚信、社会诚信和司法公信建设。”
●党的十八届三中全会提出:“建立健全社会征信体系,褒扬诚信,惩戒失信。”
● 2014年3月,李克强总理在政府工作报告中强调“让守信者一路畅通,让失信者寸步难行”。
● 2014年6月4日,国务院下发了《关于促进市场公平竞争维护市场正常秩序的若干意见》(国发[2014]20号),指出:“夯实监管信用基础。加快市场主体信用信息平台建设、建立健全守信激励和失信惩戒机制、积极促进信用信息的社会运用,营造诚实、自律、守信、互信的社会信用环境”。
● 2014年6月14日,国务院印发了《社会信用体系建设规划纲要(2014-2020年)》
社会信用与纳税信用
◆ 2002年,《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第四十八条明确规定:“税务机关负责纳税人纳税信誉等级评定工作。纳税人纳税信誉等级的评定办法由国家税务总局制定。”
◆ 2003年,国家税务总局下发了《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发[2003]92号),决定在全国实施对纳税人的纳税信用评定工作。
◆ 2014年,制定了《纳税信用管理办法(实行)》和《纳税信用评价指标和评价方式(试行)》(国家税务总局公告2014年第48号),同时废止了《纳税信用等级评定管理试行办法》(国税发[2003]92号)。
◆ 2016年,发布了《国家税务总局关于完善纳税信用管理有关事项的公告》(2016年9号)
社会信用与纳税信用
○2008年,下发《安徽省国家税务局安徽省地方税务局关于印发<安徽省
纳税信用等级评价管理办法(试行)>的通知》(皖国税发〔2008〕49号)。
○2014年,下发《安徽省地方税务局安徽省国家税务局关于印发<安徽省纳
税信用管理实施办法>的通知》(皖地税发〔2014〕107号)。同时废止(皖国
税发〔2008〕49号)文件
○2016年,安徽省地方税务局安徽省国家税务局发布了《安徽省纳税
信用管理实施办法(试行)》的公告(2016年第11号)。同时废止(皖地税发
〔2014〕107号)文件。
纳税信用评价概述
是指税务机关对纳税人的纳税信用信息开
展的采集、评价、确定、发布和应用等活
动。
规范纳税信用管理,促进纳税人诚信自律,提高税法遵从度,推进社会信用体系建设。
纳税信用等级管理定义
纳税信用等级管理目的
纳税信用等级评价对象
已办理税务登记(含“三证合一、一照一码”、临时登记),从事生产、经营并适用查账征收的独立核算企业、个人独资企业和个人合伙企业(以下简称纳税人)。
纳税信用评价概述
标准统一
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全国统一的评价指标。统一的指标口径,统一的扣分标准,统一的评价时间,统一的评价程序。
动态调整
分级分类
对不同信用级别的纳税人分别规定不同的管理和服务措施,对不同信用级别的纳税人在不同的税收业务处理中实行分类管理
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客观公正
主要依据纳税人税法遵从的记录和积累,依法办事、实事求是,不偏不倚、保持独立性。
原则
;,对全国统一的评价指标适时调整和修订。
纳税信用评价概述
纳税人信用历史信息
税务内部信息
税务外部信息
纳税信用信息
经常性指标
非经常性指标
税(费)款缴纳信息
登记与账簿信息
发票与税控器具信息
涉税申报信息
纳税评估、税务审计等
税务稽查信息
包括基本信息和评价年度
之前的纳税信用记录