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签收及回馈业主:PMC项目管理单位:监理:承包人:
遵义市汇川区红峰水库工程
跟踪审计
实施方案
贵州鲁班工程造价咨询有限XXXXXXXXXXXXX公司
二〇一七年三月二XXXXXX年XX月XX日
遵义市汇川区麻沟水库灌溉工程管理局:
我公司系贵州鲁班工程造价咨询有限公司,企业资质为造价咨询甲级;我公司经过近几年的稳步、快速发展,在遵义市各区县承接了大量的民用基建、公共基础建设项目的跟踪审计和竣工结算审计等咨询服务工作,专业涵盖房屋建筑工程、市政工程、公路工程、水利工程、园林工程等,积累了丰富的咨询经验,逐步形成了一套具有自身特色的造价咨询管理模式,尤其是在工程造价跟踪审计中,逐步摸索出了一套行之有效的跟踪审计质量管理办法和成熟的跟踪审计操作程序,受到了委托方的一致好评;
在****水县环北大道二标段道路工程****水县华润大道A、C段道路工程,遵义市长大长沙路、大连路连接口立交工程、贵州航天职业技术学院新校区建设项目一标段、遵义公园提升改造项目****水县第八中学建设项目****水县政务中心建设项目****水县华润大道A段棚户区改造项目等工程的跟踪审计咨询服务中,都充分体现了我公司的较高业务水平和质量;
我公司有幸得到遵义市汇川区红峰水库的跟踪审计委托任务,我公司将恪守职业道德、严守执业纪律,充分发挥我公司技术力量的优势,建立完善的工程造价控制方案;实施技术与经济相结合的控制手段,把工程造价控制渗透到工程建设的每一个环节,切实体现跟踪审计对项目建设投资控制的重大意义,特制定本实施方案;
目录
第一章、跟踪审计依据
一、相关法律、法规
1、中华人民共和国审计法及其实施条例;
2、中华人民共和国国家审计准则;
3、中华人民共和国建筑法;
4、中华人民共和国合同法;
5、中华人民共和国招标投标法;
6、中华人民共和国预算法;
7、建设项目审计处理暂行规定;
8、建设部107号令建筑工程施工发包与承包计价管理办法;
9、贵州省建设工程造价管理办法、水利工程工程量清单计价规范GB50501—2007、水电水利工程工程量计算规定DL/T5088-1999、水利水电工程施工测量规范SL52-93;
10、中价协2002第015号工程造价咨询单位执业行为准则、造价工程师职业道德行为准则;
11、中价协2002第016号工程造价咨询业务操作指导规程;
13、最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释;
14、本项目的PMC项目管理委托合同、施工合同、设计合同、监理合同及其他相关合同;
15、本项目的工程招标文件、投标文件、评标报告、中标通知书;
16、批准的设计概算和修编概算书;
17、施工图、中间计量图、竣工图;
18、工程设计变更通知单及相关的工程变更文件;
19、国家及贵州省、遵义市造价管理部门有关规定;
第二章、跟踪审计的宗旨及程序
一、跟踪审计的宗旨
1、以“服务性、公正性、独立性和科学性”为原则,及时贯彻和执行国家对建设工程审计方面的法律法规,严格遵守政府投资建设项目跟踪审计任务委托合同的约定和本公司跟踪审计的规章制度,依法维护各参与实施单位的权益;
2、加强对工程投资的计划管理和使用建议,及时防弊纠错,避免超计划、超规模,促进和提高项目建设投资效益的最大化和真实体现;
3、协助委托方提高建设投资的控制及有关管理制度落实,跟踪、分析和记录项目实施的全过程,发现并建议委托方纠正实施过程出现的偏差,及时协调解决项目实施过程的纠纷;降低工程成本,提高投资效益,尽可能避免投资失误及造成的经济损失;
4、提醒参与项目建设各主体单位认真履行各自职责,依法依规办事,提高建设工程质量,促进项目建设管理的法制化、制度化、规范化;
5、有效地利用专业的、技术的专长与方法去协助委托方计划和控制投资、造价、工程质量、利润与风险,并使之贯穿于整个项目的始终,它是一个动态的管理过程;
二、跟踪审计的流程
建设工程全过程服务组织管理运行模式和工作流程图一
设计承包合同
设计单位
监理单位
招标代理单位
施工单位
建设单位
项目管理单位
工程咨询单位
项目管理、跟踪审计
授权
项目管理合同
监理承包合同
施工承包合同
招标代理合同
施工监督
监督
监督
监督
现场跟踪审计人员工程量自行复核程序图二
现场审计人员对照投标书,变更文件等相关资料
现场计量、抽查、复核、取证拍照、记录完成跟踪审计日记
建设单位
报送
形成跟踪审计月报告
有必要报送
汇总跟踪工作底稿
建设单位
设计院提出设计变更跟踪审计复核程序图三
监理工程师审核
建设单位
跟踪审计单位备案
建设单位
施工单位
提出工程量签证
有异议及时回复
设计院提出变更
监理工程师同意
抄送
跟踪审计单位复核
有异议48小时内报送
说明:1、已标价工程量清单中有适用于变更工作的子目的,采用该子目的单价;
2、已标价工程量清单中无适用于变更工作的子目,但有类似子目的,可在合理范围内参照类似子目的单价,由监理单位和管理单位根据通用合同条款规定初步核定变更单价,最后由我公司审核确定;
3、已标价工程量清单中无适用或类似子目的单价,可按照成本加利润的原则,由监理单位根据通用合同条款的规定初步核定变更单价,最后由我公司审核确定;
4、变更完成后规定时间内,施工单位应及时办理变更工程签证,无特殊原因不及时办理的,不予追加;
施工单位提出工程变更跟踪审计复核程序图四
施工单位
提出设计变更申请
监理工程师审查
原设计单位:
审查
提供图纸与说明
建设单位
跟踪审计
单位备案
抄报
有异议
及时回复
建设单位提出设计变更跟踪审计复核程序图五
抄送
建设单位
监理工程师审查
原设计单位:
审查
提供图纸与说明
跟踪审计单位备案
施工单位
提出工程量签证
监理工程师审核
跟踪审计单位
抄送
有异议48小时内报送
建设单位
设备材料进场跟踪审计程序图六
材料设备进场
监理工程师验收
跟踪审计单位对照工程量清单等文件是否相符
跟踪审计单位整理备案
向建设单位汇报
否
是
单项工程结算现场跟踪审计程序图九
施工单位准备齐全工程结算资料
监理工程师初验
建设单位审核
造价审核单位审核出具报告
第三章、跟踪审计工作内容
一、现场跟踪的准备阶段
1、熟悉本项目施工图纸等设计文件及工程施工招、投标文件,施工合同补充协议等有关计价的其它文件;
2、协助管理单位对设计方、监理方、施工方的沟通协调,对相关设计变更、现场签证有效性提供咨询程序进行交底;
3、参加管理单位、监理组织的图纸会审工作,对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备;
4、提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询;
5、提供应管理单位要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询;
二、施工合同审核与管理
1、参加与工程造价及合同相关的会议,并作好记录;
2、审核的施工合同主要包括:施工总承包合同以及合同额大于10万元的甲方直接分包或委托合同;
3、主要审核:合同主体的合法性,合同内容的完整性,结算及价款调整条款的内容表述是否准确、完整;
4、总价或单价包干合同的包干总价或包干单价须事前审计;
5、明确合同对现场设计变更及签证的约定;
1提供建设单位方发出现场图纸变更引起费用变动的计算咨询;
2提供建设单位方确认的现场图纸变更而引起费用,工期变动的估算咨询;
3计算设计修改的增减值,并协助建设单位与承包商达成费用上的增减协议及制订工程变更清单;
4其他与项目成本变动有关的咨询服务,如工程造价控制及优化分析;
5提供因市场材料价格的浮动偏大,引起费用增加的施工方要求索赔费用的咨询;
6对承包商的施工报价及材料报价会同建设单位进行市场调研分析确认;
6、工程进度款审批的造价咨询
1定期根据施工方的进度款申报计划每月,提交一份进度款审核工程造价报告,该报告内容是对整个已投资成本作相应的明细分析;
2根据合同约定,提供在工程实施过程中应扣减工程款的咨询建议;
3协助建设单位按合同支付进度款,核审付款报审表;
7、竣工验收及工程索赔咨询
1协助建设单位处理施工索赔,审核已经认定索赔事实的造价费用;
2协助建设单位对施工方违约的工期、质量等收集证据,进行反索赔;
三、设计变更的审核与管理
工程实施阶段,管理单位的工作重点在于过程的有效控制,使设计变更、签证等得到有效的掌控;我公司工作重点在于协助管理单位利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核;
对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制,规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认,对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期延期申请表,由建设单位和我公司委派的的造价工程师独立审核,形成了二层次管理,相互制约的机制,最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险;
1、设计变更的必要性审核:对影响工程造价的设计变更、签证,应从专业技术需要的角度,提出合理化建议方案,供管理单位选择;
1工程设计变更按其影响造价的程度,可分为a、b、c三类;
a类变更:这类变更不涉及变更设计原则,不影响质量和安全经济运行,且不增加或减少工程费用或合同价款;
b类变更:这类变更工程内容有变化,造价有增减,但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内;
c类变更:这类变更涉及变更设计原则,变更设计方案、结构和布置,修正主要尺寸及主要原材料和设备代用,且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内;
2各类工程变更的处理程序:
a类变更:由监理工程师签认,但需向造价工程师备案;
b类变更:必要时如建设单位要求提供考核设计变更增加的费用,造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查,并记入核查记录,同时按变更项目和部位进行统计;否则,与a类变更的处理方法相同;
c类工程变更:属c类变更的,由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单,由建设单位委托的造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款,填写核查记录,同时按变更部位和涉及的工程项目进行;
对于通过设计变更扩大建设规模,提高建设标准的,要看是否有原审批部门的批准;运行、使用价值工程理论,对变更的技术可行性,经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更;
2、设计变更的合规性审核:审核设计变更手续是否合法依规,是否符合甲乙双方的事前约定;根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制,明确审批权限,加速变更工作的进展;同一原因引起的、数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批;
2必要的变更应先作工程量和造价的增减分析,经管理单位同意,设计单位审查签章,出具相应的图纸和说明方可发变更通知;
2对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可;
3监理公司发现设计图中的问题,需要进行变更时,必须征求建设单位和设计单位的意见;对监理公司和施工单位擅自更改设计图的,不予认可;
3、设计变更的真实性审核:
1审核设计变更是否真实存在;为分析变更的原因,明确责任,应对变更进行分类管理,一般可以分为施工类、设计类、建设单位管理类,并制定相应的奖罚措施;
a由于施工不当或施工错误造成的变更,监理工程师应注明原因,此变更费用不予处理,由施工单位自负,若对工期、质量、投资效益造成影响的,还应进行反索赔;
b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用,以及采取的补救措施,如返修、加固、拆除所生的费用,这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助建设单位与设计部门协商是否对设计部门索赔;
c由于监理部门责任造成损失的,该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用;
2审核变更中涉及的其数量及计价的真实性;
a审核设计变更部位的工程量增减是否正确,是否得到了如实反映;
b审核变更项目的单价是否合理;
设计变更应视作原施工图纸的一部分内容,所发生的费用计算应保持一致,并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整;材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致;