文档介绍：该【财务预算管理办法 】是由【小sjj】上传分享，文档一共【5】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【财务预算管理办法 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。财务预算管理办法
一、预算的目的
.1为实现公司的经营目标,保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻与执行;
.2协调及平衡公司下属各子(分)公司经营活动与财务预算;
.3监督和控制各子(分)公司企业经济运行和资金运行过程中出现的问题;
.4分析和考核各子(分)公司及公司本部各部门的经营成果和经济效益。
二、预算的期间
.1预算年度为每年的1月1日至12月31日。
.2年度预算需按季或按月加以分解,求得季度或月度预算,以利逐月跟踪分析。
三、预算的对象
公司预算的对象包括XX集团有限公司本部预算和各子(分)公司预算。
集团有限公司为一级预算单位,各子(分)公司为二级预算单位,各子(分)公司投资的控股或全XX
资单位为三级预算单位。子(分)公司预算包括子(分)公司本部和所属三级预算单位预算。二级预算单
位的确定原则为XX是被投资企业的绝对或相对控股公司;三级预算单位必须是绝对控股企业。
四、预算编制原则
.1一致性原则。各预算单位的预算管理工作要与XX保持高度一致,各级预算单位的预算都必须服从于
XX的近期经营目标和长期发展目标;
.2分级预算原则。各级预算单位分别编制本级预算,然后由上级预算单位审核确定,按一级管理二级,
二级管理三级原则分级管理;
.3全面预算原则。预算要全面和完整,具体包括损益预算、权益预算、现金预算三个部分。具体要求
是:凡是影响目标利润的业务和事项,均应以货币或其它计量形式来具体加以反映,有关预算指标之间要
标分解到各部门和所属三级预算单位。
.2三级预算单位预算的编制
(1)采用全面预算管理制度,预算内容包括生成经营管理活动的各个方面,编制预算前应进行详尽的市
场分析和企业本身状况分析,以销售预算为起点,依次进行材料采购预算、生产预算、成本费用预算和应
收帐款、库存预算以及各项期间费用预算,形成三张主要预算报表:现金流量表、资产负债表、损益表。
(2)全面预算需要各部门协同一致,销售部门编制销售预算和应收帐款预算,供应部门协助生产部门根
据本年度预计销售量,编制原材料、人工、制造费用预算,仓库保管部门根据材料入库、生产、销售情况
编制存货预算,财务部门编制现金收支预算以及管理费用、财务费用预算,最后由财务部门对各部门编报
的预算进行协调平衡,最终形成本企业的预算。总
(3)如果本年度预算的结果与XX本部的提示目标不一致,本单位需要根据实际情况层层推进,降耗挖
潜,调整预算,力争达到提示目标要求。
.3子(分)公司协调平衡所属各预算单位的预算,形成完整的二级单位预算。
.4经XX本部审核并经公司董事会批准后,本部向子(分)公司经营者正式下达年度预算要求,并按此
要求在该子公司法定机构上通过预算方案。
.5子(分)公司财务预算的执行。
(1)预算一经确定,企业经营管理活动要严格依照预算进行,定期进行预算跟踪分析,向本部资金财务
部提交预算执行情况分析报告。
(2)根据本单位预算执行情况,对变化幅度超过10%的项目应及时向资金财务部报告。
(3)XX本部预算监控人员应深入企业实际,体察实情,为预算完成提供及时准确的决策信息。
.6决算的编报。
(1)决算编报应根据实事求是原则,严格按照国家财务制度的要求准时进行。
(2)决算时,本部资金财务部和审计监察部对子(分)公司损益有重大影响的事项应逐项审查,然后作
出指导并进行处理。
(3)资金财务部对照预算,认真分析经营结果与预算的差距,并为来年的工作提出改进措施。
(4)资金财务部将决算形成报告,上报公司总裁、财务总监,由公司总裁提交董事会审议。
六、财务预算编制的工作组织
(一)预算的职能部门
.1总裁
全面负责公司财务预算管理,向董事会提交公司年度财务预案和决案,批准预案执行过程中偏差解决方
案,核准二级、三级预算单位建议名单。
.2财务总监
提出年度财务预算编制建议,具体指导资金财务部预算编制工作。
.3资金财务部
为财务预算编制的具体工作部门
(1)审核二、三级预算单位名单;
(2)编制公司本部财务预案;
(3)负责本部预算的实施管理;
(4)对所属单位上报的预算进行评审并综合平衡后报公司领导;
(5)跟踪分析子(分)公司预算执行情况;
(6)审核和编报公司决算草案。
.4审计监察部
对下属公司预算完成指标的真实性进行审核。
.5人力资源部
编制公司本部工资、福利预算,实施本部中层及以下人员、下属公司管理层的考核与奖惩。
(二)预算的工作组织
资金财务部为预算专门机构,其它部门为预算编制、执行、决算、考核的相关职能部门。
资金财务部作为预算专门机构和日常工作部门,应及时将预算的编制、跟踪、决算信息向公司领导和相关
部门通报,同时提出监控意见,保证预算执行。
相关部门在日常监控预算完成时,应及时与资金财务部沟通,以便协同一致,快速解决问题。
七、预算的考核评价
资金财务部根据各下属公司的预算完成情况作出合理评价,分别确定各项预算指标的权重,考虑客观因
素影响和预算管理的完善程度,给予适当的评分,供人力资源部考核参照。
八、本办法由资金财务部负责解释。
九、本办法由总裁办公会决定修改与补充。
十、本办法自公司总裁办公会批准,总裁签发之日起公布、实施。