文档介绍：谨以此论文献给母校中国海洋大学⋯⋯⋯⋯⋯~李晶
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指导教师签字:二ブ晾锘ザ公司内部控制有效性影响因素的实证研究’甪学位论文完成日期:答辩委员会成员签字:
学位论文作者签名:李晶签字日期:趂月日签字日期:如年耹独创学位论文版权使用授权书签字日期:月声明本人声明所呈交的学位论文是本人在导师指导下进行的研究工作及取得的研究成果。据我所知,除了文中特别加以标注和致谢的地方外,论文中不包含其他人已经发表或撰写过的研究成果,也不包含未获得ⅲ蝗缑徊樯跛垡9冶直明的:奎拦互空蚱渌逃沟难换蛑な槭褂霉牟牧稀S胛乙煌ぷ的同志对本研究所做的任何贡献均已在论文中作了明确的说明并表示谢意。本学位论文作者完全了解学校有关保留、使用学位论文的规定,并同意以下⒀S腥ūA舨⑾蚬矣泄夭棵呕蚧顾徒宦畚牡母从〖痛排蹋市论文被查阅和借阅。⒀?梢越宦畚牡娜ú炕虿糠帜谌荼嗳胗泄厥菘饨屑焖鳎梢采用影印、缩印或扫描等复制手段保存、汇编学位论文。同时授权清华大学国学术期刊馀贪电子杂志社”用于出版和编入《中国知识资源总库》,授权中国科学技术信息研究所将本学位论文收录到《中国学位论文全文数据库》。C艿难宦畚脑诮饷芎笫视帽臼谌ㄊ事项:导师签字:
公司内部控制有效性影响因素的实证研究摘要近几年,随着资本市场的国际化和全球化进程的加快,我国的经济获得了较快的发展,但与此同时,公司财务舞弊、蒙蔽公众、损害投资者利益的行为也是时有发生。像是我安保险事件等,这些事件的发生显然与内部控制的目标是背道而驰的,这不得不使我们对内部控制的有效性产生疑问和反思,如何提升内部控制的有效性,已成为目前上市公司所必须面对的重要难题之一。针对内部控制的失效问题,我国于年颁布了《企业内部控制基本规范》,为公司内部控制有效性的提高提供了制度保障。研究如何提高内部控制的有效性问题,有利于改善我,促进其经营绩效的提高,而且对于保证公司财务报告信息质量,保护投资者的合法利益也有着重要的现实意义。本文综合运用经济学、管理学等相关知识,首先对国内外学者关于公司内部控制及内部控制有效性的研究现状进行综述,然后就内部控制有效性的概念界定,内部控制有效性的影响因素等进行详细的理论阐述,最后,在上述理论分析的基础上,实证分析了对公司内部控制有效性产生影响的各个制度和非制度因素。本文共涉及六个影响因素,分别为:公司实际控制人、股权集中度、公司规模、资产负债率、增长速度和公司并购重组。本文利用昊ι盍绞兴有芍圃煲瞪鲜泄疚Q荆陨鲜鲇跋炷诓靠刂朴行缘母饕蛩亟谢毓榉析,结论得出:公司规模、公司资产负债率和公司增长速度这三个非制度因素对公司内部控制有效性的影响程度较大,此结论进一步表明,在考虑各种非制度因素的情况下,这些非制度因素的影响作用会显得更加直接与明显,从而拓展了依据公司治理数据对内部控制有效性进行研究的成果,从更广的范围对公司内部控制提出相应建议。面对这些非制度因素的影响,本文建议公司管理层应在职权范围内,提高对内部控制的理论认识,加强内部控制意识,同时应进一步完善公司内部控制的实施活动,使公司的风险管理体系和监督机制能够真正的发挥功用,提高内部控制的有效性。关键词:内部控制;内部控制有效性;影响因素·
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