文档介绍：该【公司收购土地收购常识 】是由【泰山小桥流水】上传分享，文档一共【11】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【公司收购土地收购常识 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。企业收买、土地收买知识
企业收买、土地收买知识
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精选文档就在这里-------------各种专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,无奇不有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------企业收买、包含土地收买知识1、我企业以净财富收买另一家企业,其企业有一土地未进行财富评估,能否需要进行财富评估,缴纳各项税费?假如你们企业不含有国有股,也不是上市企业,土地使用权价值不必定要进行财富评估,只要股东们赞同就可以。按规定产权改正要缴纳相关税费。
2、我们是一家工业企业,买了一块用于厂房建设,请问涉及土地的有哪些税费,有没有个什么财富转移税(费)没有财富变换税,你们买的地是用于厂房建设,那么买时要交契税假如建设后自用就只要在建成后缴纳房产税就可以了。假如建设后若是销售,那就要交两次营业税,一次是建设的营业税是3%,一次是销售不动产的营业税是5%假如建设后是出租,那么就要交房产税,出租的营业税。假如有营业税就还要交城市保护建设税与教育费附带。希望可以帮到你,选下最正确。
需要知道另一家企业能否存续,
假如仅是股权的对价转让,
被收买企业存续则不涉及任
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何税费。假如被收买企业需要注销,则土地所有权需要转移,需要评估,缴纳契税。
3、生产企业转让厂房和土地,要交什么税?此刻来说税率
你这属于销售不动产,营业税税率为5%.
教育费附带税率为3%,而城建税依你的所在地不一样而不一样,详尽有三档7%、5%、1%.
3)土地增值税按你的土地及上边的房产的增值额纳税,依增值额的多少分为30%、40%、50%、60%这四档税率.
4)印花税按转让金额的万分之五计算.
%.
城镇土地使用税的税率不必定,)所得税不该该预缴。4、有一家房地产企业经过拍卖摘得一块土地,想原价转让给我们企业开发,所有花费由我们负担,我们需交哪些税---------------------------------------------------------精选文档---------------------------------------------------------------------
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精选文档就在这里-------------各种专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,无奇不有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------几个问题一定明确:1、土地出让金是多少,有没有过缴款限期?如过缴款限期,违约金如何办理?2、合同商定动工、完工时间是什么时候,有没有过限期,如过限期或限期不足,合同商定的逾期动工完工违约金如何办理?3、看看土地出让合同有没有其余特别条款或违约条款;4、《房地产管理法》规定净地不得转让,一定完成开发投资额25%后才可转让,这类转让的谁税费比较高。目前一般经过项目企业股权转让的方式完成土地转让。
5、我们是一家房地产企业,近来购买了一块土地,请问:所缴的契税和印花税要如何入账?契税计入开发成本-土地征用及拆迁赔偿费
印花税直接计入管理花费。
6、销售企业(含土地使用权)需要缴哪些税?税率是多少?由谁来交?一、不征营业税依据《国家税务总局关于转让企业产权不征营业税问题的批复》国税函[2002]165号文件规定:依据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实行细则的规定,营业税的征收范围为有偿供应给税劳务、转让无形财富也许销售不动产的行为。转让企业产权是整体转让企业财富、债权、债务及劳动力的行为,其转让价格不不过是由财富价值决定的,与企业销售不动产、转让无形财富的行为完整不一样。所以,转让企业产权的行为不属于营业税征收范围,不该征收营业税。
二、不征收增值税依据《国家税务总局关于转让企业所有产权不征收增值税问题的批复》国税函[2002]420号文件规定:依据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实行细则的规定,增值税的征收范围为销售货物也许供应加工、维修修配劳务以及进口货物。转让企业所有产权是整体转让企业财富、债权、债务及劳动力的行为,所以,转让企业所有产权涉及的应税货物的转让,不属于增值税的收税范围,不征收增值税三、免征土地增值税依据《财政部国家税务总局关于调整房地产市场若干税收政策的通知》(财税字[1999]210号)文件规定,企业是由人(企业劳动者和经营管理者)和物(企业钱币资本、机器设备、原资料、建筑物及其据有的土地)构成的一致体,企业整体财富销售或整个企业所有权转移,并不是不过是不动产所有权、土地使用权和原资料等物质所有权发生转移,而是整个企业(包含人和物)的产权发生转移。所以,依据现行税法规定,对企业整体财富销售或整个企业所有权转移的行为,不征收营业税和土地增值税。
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四、印花税依据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定:销售企业,交易两方应该依照“产权转移书据”缴纳印花税,以成交价格依照万分之五贴花或汇总缴纳。
五、不征契税依据《财政部国家税务总局关于企业改制重组若干契税政策的通知》财税[2008]175号文件规定:二、企业股权转让在股权转让中,单位、个人承受企业股权,企业土地、房屋权属不发生转移,不征收契税。
六、企业所得税:依据《财政部国家税务总局关于企业重组业务企业所得税办理若干问题的通知财税[2009]59号文件规定:(三)财富收买,受让企业收买的财富不低于转让企业所有财富的75%,且受让企业在该财富收买发生时的股权支付金额不低于其交易支付总数的85%,可以选择按以下规定办理:
,以被转让财富的原有计税基础确立。,以被转让财富的原有计税基础确立。所以,据此文件规定确立计税基础,由销售方依照25%税率计算缴纳企业所得税。
7、收买的一个事例,相关股权收买,财富收买,土地,税,商法,企业法转让无形财富(包含土地使用权)、不动产,缴纳营业税5%税率。但是,以无形财富、不动产投资入股,与接受投资方收益分配,共同担当投资风险的行为,不征收营业税。对股权转让不征收营业税。转让的土地使用权还涉及土地增值税,依据规定,将房地产转让到所投资、联营的企业中时,暂免征收土地增值税。对投资、联营企业将上述房地产再转让的,应征收土地增值税。这个规定的条件是投资企业和被投资企业均不可以是房地产企业,不然不适用。你所说的从1亿涨到3亿要交的税应该就是土地增值税
追问---------------------------------------------------------精选文档---------------------------------------------------------------------
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精选文档就在这里-------------各种专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,无奇不有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------这么说股权转让的话营业税和土地增值税都不用缴纳了吗?那这个土地增值税是向目标企业征收的吗?这个过程中有没有什么税是向收买方征收的?求解答~感谢~回答土地增值税向转让土地获得收益的一方,也就是转让方,本题中投资方。从目前来看,对投资收税极少,可能基本没有。投资实质上不改变财富的所有,没有原由对财富拥有者收税。8、民营企业自购土地办厂自购土地应该在财富负债表中属于什么财富民营企业自购土地要按国家规定审批,并获得国家土地管理部门颁发的土地使用权证,才能记入“无形财富-土地使用权”。
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假如没有获得土地使用权证书,说明所购土地不吻合法律要求,不可以计入
“无形财富
-土地使
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用权”.
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9、我企业以净财富收买另一家企业,其企业有一土地未进行财富评估,能否需要进行财富评估,缴纳各项税费?假如你们企业不含有国有股,也不是上市企业,土地使用权价值不必定要进行财富评估,只要股东们赞同就可以。按规定产权改正要缴纳相关税费。
10、为何说企业获得的土地使用权平时应确以为无形财富一般说来,所有权是无限期的,约按限期是无心义的。自然固定财富的使用寿命是有限期的。
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这里是说假如财富的所有权是永久的,而土地使用权是有限期的,住所
70年,工业
50年,
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商业
40年。所以土地使用权不可以做为固定财富,只好用无形财富
---土地使用权科目办理相
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关账务。
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11、无形财富转让土地使用权的收入,如何入账,需要计算哪些税费,计算税费时是全额计算还是减去律师花费等
无形财富转让土地使用权的收入,如何入账,需要计算哪些税费,计算税费时是全额计算还是减去律师花费等
目前状况是,从前土地使用权是股东作为无形财富入股,记在无形财富科此刻此刻进行土地使用权转让,收到转让金额的一半,已经支付一半律师花费此刻如何入账,税费是在转让完成后计算,还是分步计算转让金额所有收到后,又如何入账想知道税费的计算,是按土地使用权的收入全额计算,还是减去无形财富-土地使用权的账面余额的差额计算---------------------------------------------------------精选文档---------------------------------------------------------------------
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精选文档就在这里-------------各种专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,无奇不有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------计算土地增值税的扣除项目,我这里能否是用土地使用权的账面金额+转让土地使用权产生的营业税、印花税、契税。12、关于无形财富土地使用权的问题依据会计准则的规定:1、房地产企业获得的土地使用权,用于建筑对外销售的房产,要计入所开发房产的成本。2、除1以外,土地使用权应作为无形财富单独计量,并进行摊销,摊销计入“管理花费”。13、土地使用权专业问题
企业购入土地是为了等增值后再卖出,业务办理:(土地使用权)科目当月累计摊销时就要转入无形财富(土地使用权)科目中冲减吗?,等卖出时再把累计摊销的金额冲减无形财富(土地使用权)科目?每个月正常摊销,等卖出时再把累计摊销的金额冲减无形财富(土地使用权)科目
14、土地使用权买卖
家里在城中村经过关系,买到了一块土地的70年使用权,但是价格低于市场价格,我个人有很大的疑问,一:这块土地的使用权能不可以买卖?二:即使能买卖,非本村人口能不可以用于宅基地建设?三:能不可以把户口迁至本村?而后再进行宅基地的建设,这样能否是就不需要向市里相关单位报建(因为村里盖房只要征得村里赞同,没听闻谁去报建的)。四:后期涉及到拆迁,这块土地的权益及地上住所的权益能不可以获取保障??五:土地使用权的买卖签订了两套协议,一套是原土地使用权拥有人(村民)和买家的协议,一套是和周边住户村民的谅解协议(即不可以占用这块地,不可以堵路等扰乱行为)非本村应该不可以,宅基地分配今后会落实到纸面契约形式。迁户口不是很简单。
15、企业在并购中如何进行债务风险的防范?关于该等风险的防范措施:1、股权收买中,因为企业对外主体资格不因内部股东变动而改变,相关债务仍由企业自己担当。但收买方需向转让股东支付对价,而且很大程度取决于股权转让时的企业净财富状况。假如受让股权后,因被隐瞒也许遗漏债务裸露以致被追索,企业财富被查封、扣押也许拍卖,股权实质价值必然降低。除了在收买前谨慎检查目标企业真实负债状况外,还可在并购协议中要求转让方做出明确的债务表露,除列明债务外(包含任何的欠款、债务、担保、罚款、责任等),均由转让方承诺负责清账和解决,保证受
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精选文档就在这里-------------各种专业好文档,值得你下载,教育,管理,论文,制度,方案手册,无奇不有----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------让方不会所以受就任何追索,不然,转让方将担当严重的违约责任。这类商定在必定程度上拥有截止转让方隐瞒也许遗漏债务的作用。2、在财富并购中,交易标的为财富,需要保障所收买财富没有附带任何的债务、担保等权益负担(如不存在已经设置抵押情况;房地产不存在建筑工程款优先权等)。关于完整依靠于财富自己债务,不因财富的转让而消灭,一定由转让方在转让前解决,不然应该拒绝收买。3、在国有企业改制的产权收买中,因为目前国内司法实务将企业财富视为偿还债务的一般担保,贯彻“企业债务随财富变动而转移”的
办理原则,这一做法不一样于一般债务负担的办理结果。
“债务风险隔断”制度:针对上述情
况,一定依照最高人民法院《关于审理与企业改制相关民事瓜葛案件若干问题的规定》第
28条执行:“销售企业时,参照企业法的相关规定,
出卖人通知通知了债权人。
企业售出后,
债权人就出卖人隐瞒也许遗漏的原企业债务起诉买受人的,
如债权人在通知期内申请过该债
权,买受人在担当民事责任后,
可再向出卖人追偿。如债务人在通知期内未申报过债权,则
买受人不担当民事责任。人民法院可以见告债权人另行起诉出卖人。
”该条对收买方拥有“债
务风险隔断”的作用,固然增添程序的繁琐,但要求出卖人执行通知通知申报债权的程序,
是国企改制收买中不可以缺乏的债务风险防范体系。
4、设定保证的风险控制
并购交易需保
障股权或财富安全性、防范债务风险,假如在谨慎检查和并购协议条款设计
(相关保证与承
诺、违约责任条款等)妥当办理,可在法律层面上降低相关风险,但在事实层面上,并不是百
分百安全。并购交易中的债务等风险可能暗藏一段时间才会裸露,
假如转让方违反诚实信用
原则转移财富或其偿债能力因客观状况而大大降低,
即使转让方担当责任,但因为无财富清
偿,收买方仍将遇到损失。所以,为闪避风险和供应交易的安全保障,在可能的状况下,可
以成立担保体系,即要求转让方以其相应价值的财富抵押、
质押也许供应拥有代为偿还可以力
的第三人担保。在转让方没有偿债能力后,可以执行担保权。
在详尽操作过程中要注意:
(1)建立风险意识,严格审察被担保企业的资信状况
;(2)
要注意审察担保人的主体资格;(3)
健全担保程序;(4)合适运用反担保;(5)注意运用保证责任的免责条款。
16、企业收买程序企业并购的程序和流程大体以下:基础工作阶段:1、拟定企业发展规划2、确立并购目标企业3、采集信息,初步沟通,认识目标企业意向4、谈判确立基根源则,签订意向协议5、递交立项报告6、上报企业7、上报上司主管部门待获取赞同的批复后进入第二阶段详尽并购业务流程阶段:
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企业出让相对简单,只要确立价格、完成内部决议程序后,配合收买方完成第三阶段的改正登记手续即可。
17、企业收买应注意哪些问题
企业收买注意事项并购是一种企业发展壮大的快速有效的方式,企业的重组并购特别重要,
一些业绩较好的企业,以并购为契机可以快速扩大生产经营活动。
在收买企业从前,从法律
层面上,有一些需要准备的工作,供参照。一、
先期准备收买方与目标企业或其股东进行洽
谈,初步认识状况,从而完成并购意向,签订收买意向书。收买方为了保证并购交易安全,
一般会拜托律师、会计师、评估师等专业人事构成项目小组对目标企业进行尽责检查
;而目
标企业为了促成并购项目成功,一般需向并购方供应必需的资料,表露企业的财富、经营、
财务、债权债务、组织机构以及劳动人事等信息,
假如遇到歹意并购也许目标企业表露信息
不真实就会对另一方造成较大的法律风险。
所以,在并购的先期准备阶段,我们建议并购双
方签订独家谈判协议,就并购意向、
支付担保、商业奥秘、表露义务以及违约责任等事项进
行初步商定(收买方为上市企业,应特别注意对方的保密及信息表露支持义务
),这样即可避
免并购进度的随意性,又在并购先期谈判破裂的状况下保障了并购两方的利益。
二、尽责调
查(一)法律尽责检查的范围收买方在目标企业的协助下对目标企业的财富、债权、债务进行
清理,进行财富评估,对目标企业的管理构架进行详尽检查
,对职工状况进行造册统计。在
尽责检查阶段,律师可以就目标企业供应的资料也许以合法门路检查获取的信息进行法律评
估,核实预备阶段获取的相关信息,
以备收买方在信息充分的状况下作出收买决议。
对目标
企业基本状况的检核查实,主要涉及以下内容
(可以依据并购项目的实质状况,在吻合法律
法规的状况下关于检查的详尽内容作合适的增添和减少
):1、目标企业及其子企业的经营范
围。2、目标企业及其子企业成立及改正的相关文件,包含工商登记资料及相关主管机关的
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批件。3、目标企业及其子企业的企业章程。
4、目标企业及其子企业股东名册和持股状况。
5、目标企业及其子企业历次董事会和股东会决议。
6、目标企业及其子企业的法定代表人
身份证明。7、目标企业及其子企业的规章制度。
8、目标企业及其子企业与别人签订收买
合同。9、收买标的能否存在诸如设置担保、诉讼保全等在内的限制转让的状况。
10、对目
标企业相关隶属性文件的检查:
(二)依据不一样的收买种类,提请注意事项不一样重视点的注意
事项其实不是互相独立的,所以,在收买中要将各方面的注意事项综合起来考虑。
1、假如是
收买目标企业的部分股权,收买方应该特别注意在执行法定程序消除目标企业其余股东的优
先购买权以后方可收买。依据《企业法》第七十二条:
“有限责任企业的股东向股东以外的
人转让股权,应该经其余股东过多数赞同。
”“经企业股东赞同转让的股权,在相同条件下,
其余股东有优先购买权。”“企业章程对股权转让还有规定的,
从其规定。”假如目标企业是有
限企业,收买方应该注意要求转让方供应其余股东赞同转让方转让其所持股权也许已经执行
法定通知程序的书面证明文件,
在执行法定程序消除股东的优先购买权以后方可收买,
不然
的话,即使收买方与转让方签订了转让协议,
也有可能因为别人的反对而以致转让协议没法
奏效。2、假如是收买目标企业的控股权,收买方应该特别注意充分认识目标企业的财富以
及债务状况。假如收买目标是企业法人,
自己及负担在其财富之上的债权债务不因出资人的
改变而发生转移,收买方收买到的假如是空有其表甚至资不抵债的企业将会面对巨狂风险。
在实行收买前收买方应该注意目标企业的财富状况,
特别在债务方面,除了在转让时已经存
在的债务外,还一定注意目标企业能否还存在或有负债,
比方对外供应了保证也许有可能在
今后担当连带责任的情况。除了经过各种渠道进行盘问、
认识以外,收买方还可以要求转让
方在转让协议中列明所有的债务状况,并要求转让方担当所列范围以外的相关债务。
3、如
果是收买目标企业的特定财富,收买方应该特别注意充分认识该特定财富能否存在权益瑕
疵。存在权益瑕疵的特定财富将有可能以致收买协议无效、
收买方没法获得该特定财富的所
有权、存在过户阻碍也许交易目的没法实现等问题。
所以,收买方需要注意拟收买的特定资
产能否存在权益瑕疵,在没法确立的时候,为了保障自己合法权益,
可以要求让转让方在转
让协议中对财富无权益瑕疵作出承诺和保证。
4、收买方应该注意争取在收买意向书中为己
方设置保障条款。鉴于收买活动中,收买方投入的人力、物力、财力相对较大,担当的风险
也较大,为使收买方获取拥有法律拘束力的保障,
收买方应该在收买意向书中设定保障性条
款,比方排他条款、供应资料及信息条款、不公开条款、锁定条款及花费分摊条款等等,这
些条款主若是为了防范未经收买方赞同,
转让方与第三人再行协商出让也许销售目标企业股
权或财富,消除转让方拒绝收买的可能等。
(三)从不一样的角度,解析尽责检查的注意事项公
司的成立及历次增资、股权转让等事项涉及到股权的有效性和确立性,
所以,在收买股权时,
一定审察标的企业的历史沿革状况,
保证收买标的的合法性。
在决定购买企业时,
要关注公
司财富的构成结构、股权配置、财富担保、不良财富等状况。第一、在所有财富中,流动资
产和固定财富的详尽比率需要分清。在出资中,钱币出资占所有出资的比率如何需要明确,
非钱币财富能否办理了所有权转移手续等相同需要弄清。
第二、需要厘清目标企业的股权配
置状况。第一要掌握各股东所持股权的比率,能否存在优先股等方面的状况
;其次,要观察
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能否存在相关系关系的股东。
第三、有担保限制的财富会对企业的偿债能力等有影响,
所以
要将有担保的财富和没有担保的财富进行分别观察。
第四、要要点关注企业的不良财富,
尤
其是固定财富的可折旧度、无形财富的摊销额以及将要报废和不可以回收的财富等状况需要尤
其要点观察。同时,企业的负债和所有者权益也是收买企业时所应该引起重视的问题。
企业
的负债中,要分清短期债务和长远债务,
分清可以抵消和不可以以抵消的债务。
财富和债务的
结构与比率,决定着企业的所有者权益。
(四)企业并购中的主要风险并购是一个复杂的系统
工程,它不不过是资本交易,还涉及到并购的法律与政策环境社会背景企业的文化等诸多因
素,所以,并购风险也涉及到各方面在风险展望方面,企业并购中的风险主要有以下几类:
1、报表风险在并购过程中,并购两方第一要确立目标企业的并购价格,其主要依照即是目
标企业的年度报告财务报表等方面但目标企业有可能为了获取更多利益,故意隐瞒损失期
息,夸张收益信息,对很多影响价格的信息不作充分正确的表露,
这会直接影响到并购价格
的合理性,从而使并购后的企业面对着潜伏的风险