文档介绍：芜湖物流园财务管理要求与核算流程
安得物流股份有限公司企业管理标准
-受控文件- -注意保密-
安得物流股份有限公司企业管理标准
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芜湖综合物流园
财务管理要求与核算流程
实施时间
2010-07-01
文件编号
MS-CW-39
编制
高山
修改次数
A
审核
李少平
总页数
9
审批
卢立新
版本号
2010
文件管理部门
财务部
文件使用部门
财务部、物流园
应知人员
职等7以上员工
应会人员
芜湖总部各部门、物流园项目组、综合物流园、芜湖中心职等7以上人员
目的:对芜湖物流园财务管理要求和核算流程进行规范明确。
会计核算主体及核算范围:
21>.1会计主体一:芜湖安得物流股份有限公司(以下简称“芜湖安得”)
;
ERP中单独设置利润中心核算,名称为“芜湖东区物流园”,非独立核算单位;
:芜湖安得物流园管理有限公司(以下简称“物流园管理公司”)
主要核算物流园内停车场业务(专指停车费收入,下同);
ERP系统中单独开设“芜湖安得物流园管理公司”账套进行会计核算,独立核算单位;
(以下简称“物流园管理系统”),其相关的业务收入、成本费用等等数据与ALIS系统对接;
“芜湖安得物流园管理有限公司”与物流园管理公司账套对应,为东区综合物流园业务运作的政府资质许可管理单位,物流园管理公司所使用的场地为芜湖安得免费提供(即不单独计量物流园管理公司停车场场地的成本)。
“芜湖物流园管理公司”只核算园区内的停车费收入,营运成本为东区物流园全部人员的工资及相关费用。其他如物流服务费、信息使用费、装卸搬运费等均在芜湖安得物流股份有限公司核算。
“芜湖物流园管理公司”在开发区地税局领取相应的停车费发票(定额版本发票),每月的税务申报按停车费产生的收入为计税基数申报纳税。
、系统与财务的图表关系:
关键术语定义
停车费:指在东区物流园区内专门为车主提供运输工具临时停靠和相关配套服务的场所(以下简称“停车场”)而收取的服务费用;
信息中介、信息部:指在停车场地内,为车主提供联络和信息服务的专门机构(包含法人机构在物流园内的分支机构或者提供信息服务的个体工商户等等);。
专线:在物流园内从事某一确定运输线路的物流经营者。
车主:含运输工具持有人、经营者及驾驶司机等;
特许经营:指在物流园区范围内为经营者或司机等相关人员提供的专门服务项目(如开辟专门位置进行对外宣传等等)。
财务管理组织架构、岗位设置与人员配置
、出纳一名,收银员多名(根据业务需要)。
财务经理:负责园区内与财务管理相关的工作事项,包括收入的计量、成本费用的核算;资金管理、税务管理、财务报表出具、出纳(收银员)的管理等。
出纳:负责园区内与资金有关的收付事项,含IC卡充值收到的现金、POS机收款(自助圈存机)、与银行的往来对账管理等。
财务核算管理
营业收入管理
,门面、房租等合同销售要求按半年、月、季或年预收;
:停车费等按次或营业周期不足一个月的营业项目,其计量的营业收入,在交易或者服务提供完成的当日计量与确认当期营业收入;按月(以下简称一个标准营业周期)计量营业收入的(包括所有预收的款项),在预收月份和合同履行相应月份分别按月计量至对应营业周期的营业收入(月初预估、月末自动/人工确认模式)。
“物流园服务收入”,下设二级明细类型:“门面租金”、“信息服务”、“三产房租”、“物流信息使用费”、“装卸费”、“广告费”、“停车费”等;
、信息服务(包含为信息部和中介提供的系列不便于计量的物流服务项目)、信息使用费、装卸费、特许服务和其他等收入,在ERP中归集到仓储服务收入或装卸服务收入,具体科目及明细设置如下:
芜湖安得帐套:营业收入-仓储管理服务收入-(核算门面租金)
-(核算专线和信息服务)
-(核算特许服务)
-(核算其他收入)
芜湖安得帐套:营业收入-装卸收入-(核算装卸搬运服务)
物流园管理公司帐套:营业收入-停车费收入(核算停车收入)
:
①、有合同计量的营业收入计量与确认:由