文档介绍：江苏广信感光新材料股份有限公司创业板首次公开发行股票申请文件反馈意见
江海证券有限公司:
现对你公司推荐的江苏广信感光新材料股份有限公司(以下简称“公司”或“发行人”)首次公开发行股票并在创业板上市申请文件提出反馈意见,请你公司在30日内对下列问题逐项落实并提供书面回复和电子文档。若涉及对招股说明书的修改,请以楷体加粗标明。我会收到你公司的回复后,将根据情况决定是否再次向你公司发出反馈意见。如在30日内不能提供书面回复,请向我会提交延期回复的申请。若对本反馈意见有任何问题,请致电我会发行监管部审核员。
规范性问题
申请材料显示,2006年5月金信油墨作为唯一外国法人股东投资设立广信油墨,性质为外商独资企业。请发行人:(1)补充说明作为广信油墨唯一法人股东的金信油墨的设立过程、股权结构,是否为中国自然人或法人实际控制,如是,其境外投资及返程投资是否完整履行了有关境外投资及返程投资的审批程序,外币资金出入境是否符合有关外汇管理的规定;(2)广信油墨在缴纳首期出资后未按时足额缴纳剩余出资,请发行人补充说明股东未按时足额缴纳出资的情形是否存在被有关主管部门追加处罚的风险,上述出资瑕疵是否影响发行人设立的合法性。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。
申请材料显示,2010年1月金信油墨将所持广信油墨100%股权转让给李有明,企业类型由外商投资企业变更为内资企业。请发行人补充说明广信油墨成立4年后企业性质由外商投资企业变更为内资企业,是否需要补缴原作为外商投资企业所享受的所得税优惠税款,如需,请说明需要补缴的金额及补缴程序的履行情况。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。
申请材料显示,2011年7月至2012年9月,宏利创新、吉林现代、邢学宪和张玉龙相继入股发行人。请发行人:(1)补充说明发行人先后引入宏利创新、吉林现代2家创投机构以及外部投资人邢学宪、张玉龙作为股东的目的,其对发行人业务、技术以及公司管理等方面发挥的作用及影响;(2)补充说明上述增资价格及定价依据、投资倍数是否符合商业逻辑,出资资金的来源,是否存在纠纷或潜在纠纷,是否存在委托持股、信托持股,是否存在利益输送;(3)补充披露宏利创新和吉林现代的详细情况,包括成立时间、股东(合伙人)结构、注册资本和实收资本、实际控制人、主营业务、主要财务数据等;(4)补充说明宏利创新和吉林现代及其股东(合伙人)和实际控制人与发行人及其控股股东、实际控制人、发行人董事、监事、高级管理人员、其他核心人员及其关系密切家庭成员、本次发行的中介机构及其签字人员及其关系密切家庭成员、本次发行的中介机构及签字人员及其关系密切家庭成员、发行人的客户与供应商之间是否存在关联关系,是否存在关联交易或其他业务往来,其所投资的企业是否为发行人主要客户或供应商,是否存在采购销售交易或其他往来。请保荐机构、发行人律师核查发行人股东中是否存在私募投资基金,该基金是否按《私募投资基金监督管理暂行办法》等相关法律法规履行登记备案程序,并对上述问题发表明确意见。
招股说明书披露,2011年6月朱民等21名广信科技核心员工。请发行人补充说明2011年6月增资入股广信科技的员工的范围、选定依据及其在发行人的任职情况,报告期内是否出现变动,增资定价依据及其合理性,是否存在纠纷或潜在纠纷,是否存在委托持股、信托持股或其他利益安排。请保荐机构、发行人律师核查并发表明确意见。
招股说明书披露,公司控股股东、实际控制人李有明除控股发行人外还直接持有番禺广信95%股权和广州福贡庆100%股权。请发行人补充披露(1)番禺广信、广州福贡庆的基本情况,包括从事的主要业务、主要产品、股权结构及其演变、最近三年的主要财务数据,是否存在违法违规情形;(2)番禺广信原有的油墨研发、生产与销售业务转移至发行人的过程;(3)发行人与番禺广信、广州福贡庆之间运作是否相互独立,是否存在经营相同或相似业务的情形,是否存在同业竞争或潜在同业竞争,是否与发行人拥有相同的供应商或客户,是否与发行人之间存在业务、资产、人员、技术等方面的往来,是否存在为发行人代垫费用、代为承担成本或转移定价的情形。请保荐机构、发行人律师说明是否
简单依据经营范围对实际控制人控制的各家公司与发行人之间的同业竞争关系做出判断,是否仅以经营区域、细分产品、细分市场的不同来认定不构成同业竞争,说明对同业竞争问题的核查方式与手段,并对上述问题发表核查意见。
招股说明书披露,报告期内发行人存在向实际控制人曾经控制的深圳广德泰销售油墨产品的关联交易。请发行人:(1)按照《公司法》、《企业会计准则》的相关规定完整、准确披露报告期内及目前发行人的关联关系结构图以及报告期内发行人关联交易的汇总表;(2)补充披露报告期内与深圳广德泰之间关联交易具体内容,发生的原因及必要性,关联交