文档介绍：该【aclCEO的财务培训资料95课件】是由【yzhlya】上传分享，文档一共【95】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【aclCEO的财务培训资料95课件】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。总经理的财务管理
-现代企业财务分析与管理
内部资料
目录
现代企业财务管理的基本知识
总经理的角色、职责与财务责任
现代企业全面预算管理
现代企业财务分析与决策
案例研讨:某集团财务分析
研讨:企业家与职业经理人的关系
现代企业
全面预决算管理系统
第一章:现代企业
全面预决算管理工作的原则和目标
一、预决算体系的层次结构
预决算体系的第一层次为预决算工作的原则和目标;
预决算体系的第二层次是预决算的指标、科目体系;
预决算体系的第三层次是预算表的编制;
预决算体系的第四层次是预算执行规定;
预决算体系的第五层次是决算工作的规定。
三、企业预决算管理工作的目标
1、实现公司管理的计划性与有序性;
2、实现与支持公司的目标管理;
3、为公司各级经营管理者提供财务管理工具;
4、配合公司和各利润中心进行绩效考核与薪酬激
励系统建设。
第二章指标与科目体系及释义
预决算的指标科目体系包括核心指标和预算科目。
(一)静态指标的释义和计算公式
1、财务类指标
1)销售额
公式:销售额=在一个财政年度内发货总额
确认原则:以财务中心收付实现制为标准,时间为一个财年。
2)回款额
公式:回款额=本年度销售收入回款+往年应收款回收
其中:本年度销售收入指从本财政年度开始到结束过程中销售产品所取得的销售发货回款收入。
往年应收款收入是压缩往年应收帐款所取得的收入。
确认原则:回款额以财年时间为基准,含银行承兑汇票、不可撤销信用证,不含期票
3)销售利润额
公式:销售利润额=收入-销售成本-销售费用额-营业税金及附加
其中:销售费用额是指销售中心产生的费用和固定资产购置费的总和。
销售费用额=销售费用+(固定资产购置费/5年)
销售成本:集团根据市场调查,在每年年初给营销中心的计划调拨产品价格,用以核算销售成本(原则上集团给营销中心的产品价格在上一年市场价格基础上下浮15%)
确认原则:固定资产购置费按当年购置费用的五分之一计入当期费用额,但在预算书中必须全额反映。折旧期限的最后一年清理时再进行调整。
4)销售利润率
公式:销售利润率=销售利润总额/销售发货收入×100%
说明:
5)呆帐率
公式:呆帐率=呆帐总额/销售额×100%
说明:呆帐除以销售额;超过授信额度或帐期3个月即为呆帐;待财务部核实应收款帐龄后再定