文档介绍：U890产品培训-内控管理
课程编号:
背景
完善U8系统管理安全
内部控制-“内部审计”产品
系统安全性
账号安全性
授权审查
业务处理
业务时效性
总体课程安排
内部控制的标准与立法
1、1985年成立了一个反财务舞弊委员会(Treadway委员会)。
2、在Treadway委员会结束其使命之后,该委员会的五个发起组织联合成立了一个新的委员会—COSO(mittee of anizations of the mittee)。
3、COSO继续研究并于1992年发布了一份关于内部控制的纲领性文件,即《内部控制-整体框架》(Internal Control-Integrated Framework)。
4、2001年底以来,美国爆发了以安然、世通、施乐等公司财务舞弊案为代表的会计丑闻,由此导致美国通过了《萨班斯——奥克斯利法》(THE SARBANES-OXLEYACT)。
5、SEC认为COSO的《内部控制-整体框架》、还有相关国家的权威文件,如加拿大的COCO或英国的Turnbull的相关规定都是认可的(二者都是以美国COSO的报告为蓝本)。
6、根据萨班斯法案第404条款,上市公司应当每年对公司的内部控制情况进行评估,对公司的内部治理提出了严苛的要求。
COSO内部控制的定义
内部控制在广义上可以定义为一个流程,它受到企业的董事会、管理层其他人员的影响,它为实现下述各个类型的目标提供合理的保证:
经营的效率和效果
财务报告的可靠性
法律法规的遵循性
内部控制的作用
1、内部控制可以帮助企业实现经营和盈利目标,避免资源损失;
2、它有助于保证财务报告的可靠性;
3、有助于保证公司运营符合相关的法律法规;
4、避免声誉受到伤害和其他不良结果。
国际资本市场大力强化内部控制,许多国家通过立法强化企业内部控制,内部控制日益成为企业进入资本市场的“入门证”和“通行证”。
许多企业管理松弛、内控弱化、风险频发,资产流失、营私舞弊、损失浪费等问题还比较突出,内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要举措,在企业发展壮大中具有举足轻重的作用。
各级领导高度重视内部控制制度建设,多次强调和批示要求健全内控机制,财政部、国资委、证监会、审计署、银监会、保监会联合发起成立企业内部控制标准委员会,开展一系列内部控制科研课题。
内部控制必要性
我国的企业内部控制规范
财政部、证监会、审计署、银监会、保监会在2008年6月28日联合发布了我国第一部《企业内部控制基本规范》,该基本规范将于2009年7月1日起首先在上市公司范围内施行,并鼓励非上市的其他大中型企业执行。
基本规范
内部环境
风险评估
控制活动
信息与沟通
内部监督
17项具体规范
但没有任何预兆,也没有任何公示,财政部悄然推后了《内控规范》实施的时间,改为2010年1月1日开始执行。到2010年年底,执行企业要出具内控自我评价报告。“延期实施主要是因为还有大量的准备工作要做,例如,指引的会签,不少于半年的企业培训”,财政部会计司司长刘玉廷说。
我国的企业内部控制规范
具体规范
财务报表项目相关规范
财务报表编报相关规范
制度
支持
货币资金
采购与付款
存货
对外投资
工程项目
固定资产
无形资产
资产减值
销售与收款
筹资
衍生工具
成本费用
担保
合同
对子公司的控制
企业合并与分立
服务外包
财务报告编制
关联交易
公允价值
信息披露
预算
人力资源政策
内部审计
中介机构聘用
计算机信息系统
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U8内控解决方案遵循COSO内控与风险管理框架:控制环境、风险评估、控制活动、信息和沟通、监控。
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U8内控方案整体框架