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财务数据调查与核对及担保业务流程
提纲
第一部分
客户财务数据调查与核对(还原)(简要分析)
第二部分
流程管理对风控制度建设的必要性
第三部分
担保业务流程
第一部分客户财务数据调查与核对
基本准备:
1、坚定信心(相信团队的力量)
2、搜集查阅相关资料
渠道:
我公司要求提供的资料
工商登记网站法院被执行人信息查询网站等
收集行业、企业本身、企业经营等方面的相关资料。
客户官方网站其所在行业协会
其上级主管部门(单位)
政府相关主管部门备案资料(准入或资质查询、专利查询)
特别要注意,还要搜集客户的负面信息(个人****惯等)
3、规划分工尽量有的放矢
4、客户经理预约好客户(保证其财务人员在场)
第一部分客户财务数据调查与核对
1、如何核实中小企业的财务报表
2、如何分析中小企业的财务报表
1、如何核实中小企业的财务报表
步骤:
检查报表(报表模板)
选择项目
核实方法
报表项目核实——货币资金
主要包括库存现金、银行存款。核对银行存款余额与开户银行对账单是否基本相符。如果不相符,可以要求查看企业的银行存款余额调节表,检查未达账项是否存在。同时还需要了解银行存款中有没有保证金存款,是否存在使用限制。
货币资金核实方法
核实目的
备选方案及重点关注事项
核实参选资料
1、是否帐、表、实一致;
2、是否有跨期调节事项;
1、核查报表、总帐、日记帐是否相符;
2、审查各帐号银行对帐单;
3、审查是否有未达帐项及原因;
4、关注大额现金结余,必要时盘点;
5、关注坐支情况,存折、存单及其他货币资金凭据;
6、实施截止日测试;
1、各开户行的银行对帐单(近期及前三年末);
2、存折及其他货币资金凭据;
3、报表、总帐、日记帐(审核期)
货币资金核实举例
实例
查阅资料名称
核实结果
须收集资料
例:2019年1月31日;余额168万
银行对帐单、存折;现金和银行存款明细帐
银行存款余额80万元+存折78万元+现金2万元+坐支6万元=166万元
与报表数据基本一致
上年及当期银行对帐单和存折末页、现金和银行存款明细帐上年末页及当期末页、坐支较多须说明盖章、大额主要抽查凭据
*需结合企业规模;
净利润核实方法
核实目的
备选方案及重点关注事项
核实参考资料
1、真实性、合理性
2、是否通过费用等调控利润;
1、了解和核实企业各期销售收入、成本、费用的构成及真实性和合理性
2、取得主要产品销售收入、成本和毛利明细表,了荽企业主要产品的价格、单位成本、销售数量、毛利率的变化情况
3、与同行业毛利率比较,分析产品销售结构和价格变动是否合理,异常分析原因;
1、成本、费用核算表;
2、项目可地性报告;
3、人员工资表;
4、水电费发票、租赁协议等;
5、纳税申报表;