广西内审师《内部审计基础》：公司治理模型考试试题.docx

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本卷共分为1大题50小题,作答时间为180分钟,总分100分,60分及格。一、单项选择题(共50题,每题2分。每题的备选项中,只有一个最吻合题意)
1。终端仿真软件赞同局域网的微机像大型机的终端相同工作。部门局域网用户也需要企业
大型机的中心数据库的信息,并使用该部门雇员开发的终端用户计算(EUC)应用系统对这些信息进行办理。在这类环境下,除了一项外都是主要的控制风险?
A:部门用户可能未执行充分的针对EUC应用的备份程序。
B:雇员可能将未经授权的办公自动化软件拷贝用于个人目的。
C:雇员可能将微机用于获得个人利益。
D:在进行终端仿真时,微机的屏幕显示能力可能不足。
2。一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层央求,要对一个极端复
杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域推行审计。该项审计业务
属于内部审计部门的职责。管理层己表示,由于涉及高风险,希望近期赶忙张开该项业务。
首席审计执行官以下反响中哪项违反了《标准》?
A:与管理层谈论该项审计业务的时限,确定可否有充分的时间去增加合适的专业知识B:为审计组增加一名外面顾问,协助推行审计业务
C:由于涉及高风险领域,接受该项审计业务并马上展动工作
D:与管理层谈论向外面购置该复杂领域审计服务的可能性
,没有配
备相应的督查人员。该审计人员受领这一任务是出于增加经验的考虑,但明显地审计领远远
高出他的胜任能力。但是该审计人员仍编制出全面的工作底稿并向管应该局报告了审计结果。
在该状况下
A:审计部门使用不熟悉相关业务的审计人员,违反了准则的规定;
B:审计部门未供给充分的监监工作,违反了准则的规定;
C:既然《道德标准》未涉及督查,内部审计主管未违反《道德标准》;D:审计部门依照了准则及《道德标准》。
(CAE)已邀请由信息安全专家组成的独立事务所,来张开特地的内部审计业务,审计执行主管只有在以下哪一种状况下才可依赖专家们所张开的工作
A:专家们依照合同条件睁动工作
B:专家们在信息技术部门的督查下睁动工作
C:专家们依照《标准》睁动工作
D:专家们应用针对零售商的标准检查程序睁动工作
Ⅰ、创办审计业务计划;Ⅱ、
召开撤出会议;Ⅲ、张开现场工作;Ⅳ、进行审计时间安排;Ⅴ、出具审计发现总结报告。
A:正确的序次是Ⅰ、Ⅳ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ;
B:正确的序次是Ⅰ、Ⅳ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ;
C:正确的序次是Ⅱ、Ⅲ、Ⅰ、Ⅴ、Ⅳ;
D:正确的序次是Ⅳ、Ⅰ、Ⅲ、Ⅱ、Ⅴ。
6。在对银行的投资和放贷活动的审计中,以下程序中哪项是初步检查工作的一部分?
A:审查自前一次内部审计以出处政府和外面审计师推行审计的报告.
B:与管理层会谈,确认相关投资或贷款活动政策的变化。
C:审查董事会会议记录,确认影响投资和贷款活动政策的变动。
1
D:以上都是。
7。某大型运输商的运输部门为看守办公室的独立微机安装数据库控制系统,保存车辆财产
信息及维修记录。以下哪一种程序能够合适谈论这类信息的正确性
A:抽取数据库样本记录,与文本资料进行核对
B:推行程序追踪,明确系统指令的执行方式与程序
C:推行穿行测试,比较预期结论与办理结果
D:推行过程测试程序
,那么内部审计师应A:在评估该功能或程序时考虑其他部门所做的工作
B:将评估该功能或程序的责任转移给其他部门
C:忽略其他部门所做的工作,进行独立的审计
D:减小审计范围,由于其他部门已进行过审查工作
某内部审计主管揭穿了一项明显涉及某执行副总裁的重要舞弊活动。该副总裁正是内部审计主管向其提交报告的高层主管。该主管最好采用以下哪一措施?
A:进行检查以确定舞弊程度;
B:与副总裁面谈以获得重要凭证;
C:通知执行部门和警察;
D:将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。
,检验九罐
,,1。0,1。05,,1。0,,0。95,0。。95。均值的方差之和是0。03。假定整体近似于正态分布。样本的标准差是
A:0。0577
B:0。0612
C:0。0316
D:0。00375
?
。、范围和结果的备忘录。
估审计师编制的工作底稿质量的业绩谈论表。
A:Ⅱ和Ⅳ
B:I、Ⅱ和Ⅲ
C:Ⅰ、Ⅱ、和Ⅳ
D:I、Ⅲ和Ⅳ
12。管应该局为谈论这一建议应试虑的额外标准不包括
A:内部审计人员现有的专业知识。
B:被建议审计的整体成本。
C:发挥本组织内部专家作用的必要性。
D:外面审计师对一次性审计想法的坚持。
13。依照以上信息可知,该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是
以下哪一项?
A:a。自下而上的设计。
B:。
C:。
D:。
14。拘束理论
2
A:能够在生产流程中发现“瓶颈"问题。
B:能够在生产流程中确认生产能力。
C:同水平展合最为相关。
D:同垂直整合最为相关.
在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,,但总的目标是雇员的
所有新研究成就都是企业的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声誉,所以他所属的部门对其行为从宽办理,并以次作为激励,希望他连续为企业多做贡献。关于以上状况,若是
审计人员作出不予报告的决定,那将会
A:违反了职业道德守则;
B:违反了审计实务标准中相关报告的要求;
C:是合理的。由于部门管理人员清楚地知道这一行为,而且它不违反企业的政策;D:A和B
16。在风险评估坐标图中,风险发生的可能性是影响风险评级的重要参数,另一个重要参数是以下哪一项?
A:企业的风险偏好
B:风险的种类
C:应付风险措施的成本
D:风险对企业产生的影响
。审计师与高
层管理人员和舞弊特地检查部门进行了沟通,此后检查工作就转给了该部门。但是,一个月
此后,审计师发现,市场管理人员已明显指示检查部门停止检查。面对此状况,审计师应该
A:马上将该状况和审计发现向合适的政府看守机构报告,由于审计师不能够知法犯罪,成为
非法行为的同伙;
B:马上将该状况和审计发现向审计委员会报告;
C:将审计发现向外面审计师报告,由于外面审计师应该认识已经发生的舞弊行为;D:不再采用进一步的行动。舞弊行为的性质已向企业内部的合适主管部门报告,而且审
计师无权进一步张开检查工作。
18。编制与维修费相关的工作底稿时,以下哪项是不用要的特点
A:内部审计师在完工时已签字并在工作底稿中标了然完工日期,尽管工作底稿的编制提前了4个工作日;
B:显示张开业务从前的所有月份的所有维修花销;
C:首席审计执行官是工作底稿的最初审查人,尽管工作底稿是由其他人编制的;D:显示上个月的财产、厂房和设施的总购置成本。
19。在计划内部审计业务时,所需记录以下哪项信息
A:完成既定的业务所需的资源;
B:所计划的业务工作能及时地完成;
C:预期的业务发现已获得清楚地鉴别;
D:内部审计活动资源的使用有效率且有见效.
20。以下哪一项抽样计划一旦发现第一个错误就不要求进行额外的抽样?
A:分层抽样
B:停一走抽样
C:属性抽样
D:发现抽样
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21。内部审计师经常编制控制系统流程图而且参照流程图对某一业务进行描述。这一程序适于
A:。
B:。
C:,可否能够相信。
D:。
。首席审计执行官以为这名申请者熟练掌握了内部审计技术、会计和财务知识,但是,申请者在经济学和信息技术方面的知识很有限。以下哪项行动最合适
A:尽管应聘者缺乏一些基本领域的知识,但还能够为申请者供给一个职位;
B:由于缺乏内部审计专业实务标准所需的知识,所以拒绝其申请;
C:激励申请者接受经济学和计算机方面的培训,尔后重新应聘;
D:若是部门的其他员工掌握了充分的经济学和信息技术方面的知识,能够为申请者供给
一个职位.
,即使部
件的完成时间长达三个月也许更长。为了重申与该政策相关的降低存货拥有成本目标,审计
人员应该关注
A:复核产品样本的生产要求,以确定生产过程中资料与配件的最正确需求时间;
B:评估采买部门成员之间可否存在产品线任务安排的轮换;
C:确认与任一计算机控制系统相关的采买部门成员的签字授权系统;
D:对销售额最高的产品进行测试,以确定拥有产成品的平均天数。
每张薪水单上薪酬变化在检查办理清单时,最可能发现
A:相关新员工薪水支付率的未发现的错误
B:不正确的薪水扣除项目
C:在成本报告系统中将劳动时间计入错误账户
D:无法供给给员工增加养老金计划的机遇
在审计中,审计人员发现一个从事研究开发工作的雇员,素来在申请一些与企业基本业务
没关的新开发的专利权。诚然企业没有详细的政策来规范这类行为,但总的目标是雇员的一
切新研究成就都是企业的财产。鉴于该雇员在其工作领域有极高的声誉,所以他所属的部门
对其行为从宽办理,并以次作为激励,希望他连续为企业多做贡献。关于以上状况,若是审
计人员作出不予报告的决定,那将会
A:违反了职业道德守则;
B:违反了审计实务标准中相关报告的要求;
C:是合理的。由于部门管理人员清楚地知道这一行为,而且它不违反企业的政策;D:A和B
。凭证整体的账面值为$300000。
审计师以为可接受的最大误差是$900,并希望抽样结果有95%的可相信程度.(95%的可靠
程度和零误差的系数是3。00.)其他信息见下表整体的前10个凭证表凭证号余额累计余
额1$100$1002150250340290420049051050062907907508408190**********
101801230在一次抽样检查中,发现了一个高估的错误使得可容忍错报增加了$
量为1000,在抽样解析前若是无误差被发现,则高估的最大金额确定为$900。从以上抽样信息中,内部审计师能够得出什么结论?
A:他在95%的程度上确信凭证整体被高估的金额在$900和$1170之间;
B:他在95%的程度上确信凭证整体被高估的金额高出$1170;
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C:他在95%的程度上确信凭证整体高估的金额少于$1170;
D:依照以上信息不足以得出误报金额。
27。哪项是电子工作底稿的不足?
A:每个审计人员必定有一台个人电脑
B:重要的工作底稿依旧必定打印和归档
C:互相索引更难
D:需要进行特其他技术培训
,首席审计执行官正依照以下因素评估四项审计业务
该业务在降低组织风险上的作用,该业务在为组织节约资本方面的作用,自前一次审计业务以
来该领域的改变程度。首席审计执行官为每项业务的每一因素从低到高进行记录、打分,并
算出总排名。结果以下表(括号内为分数)审计业务风险降低程度成本节约改变状况1高
(3)中等(2)低(1)2高(3)低(1)高(3)3低(1)高(3)中等(2)4中等(2)中等(2)
高(3)若是组织已要求首席审计执行官重点考虑成本节约因素,把其重要性定为其他因素的两倍。此时首席审计执行官应优先进行哪些审计业务?
A:审计业务2和4.
B:审计业务1和2.
C:审计业务3和4。
D:审计业务1和3.
,依照每周清
空的垃圾桶数量付款。鉴于很难核实实质清空的垃圾桶数量,该市如何才能以最高效的方法改进其应付款的控制?
A:依照承包商在收集垃圾时期完成的行程来付款;
B:指定一名城市雇员来核实每天清空的垃圾桶数量;
C:要求承包商供给督查审查,并报告每天清空的垃圾桶数量;
D:在付款总金额基础上签署合同。
30。内部审计师下在审查相关终端用户计算机活动既定政策和程序的充分性,审计师下一
步应该测试
A:应用软件控制(applicationcontrol)
B:组织控制(organizationalcontrol)
C:环境控制(environmentalcontrol)
D:系统控制(systemcontrol)
31。一家中等规模制造业企业的生产经理超额订货,并将它们运至他自己作为副业经营的一家仓储企业。为此,他窜改了查收凭证并赞同了发票以便付款。以下审计程序中最可能发现这类舞弊行为的是:
A:对现金支出进行抽样,比较采买订单、查收报告、发票和支票副本;
B:抽取现金支出样本,并向供给商函证采买的数量、价格以及供给商的送货日期;
C:观察收货地点并清点收到的资料,将清点结果与查收人员编制的查收报告对照较;D:张开解析性测试,比较产量、原资料采买量以及原资料存货水平,检查差别。
32。以下哪项不是风险转移的例子
A:多样化。
B:套期保值.
C:自保险。
D:损害免责协议。
以下哪一项合适地描述了内部控制检查问卷
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A:供给相关控制系统的详细信息;
B:与其他控制评估方法对照,完成这类问卷所需时间更短;
C:要求内部审计师进行合适的管理;
D:供给间接凭证,仍需要证明。
关于采用ISO9000标准的好处,以下哪一项不正确?
A:ISO9000赞同企业在不共享非公开的信息的状况下,来理解内部的花销者和用户.
B:ISO9000认证将有助于企业揭穿内部流程和质量改进。
C:企业采用IS09000标准能够赞同其在外国市场销售产品。
D:IS09000认证会使花销者对供给商的产品和服务更满意。
关于为了证明应付账款清单而使用的解析性程序,以下描述最合适的是
A:比较清单中项目与应付账款总账或未付款凭证文件.
B:比较清单余额与上一年余额。
C:比较从抽取的债权人处回收的函证结果与应付账款总账.
D:审查供给商发票金额与清单中抽取的项目可否一致。
内部审计师与外面审计师之间的协作经常会
A:减少风险,由于内部审计师对企业及其所行家业很认识.
B:增加风险,由于内部审计师对内部控制的性质和可否合适持不相同见解。
C:增加风险,由于内部审计师效忠企业,所以可能会引起沟通问题.
D:减少风险,由于这类协调能够防范重复劳动。
内部审计师在计划确认业务时判断某个项目不重要。但是,在随后确定以下哪项问题时确认业务仍可能要包括这个项目
A:可利用的助理人员很多;
B:与这个项目相关的不利结果最有可能发生;
C:杂项收入受影响;
D:相关的信息是可靠的。
38。当内部审计师用钱币单位抽样去测试发货票的总价值时,则每张发货票A:被选中的可能性相等;
B:被选中的可能性与其钱币值成比率;
C:被选中的可能性是未知的;
D:能被不高出一个钱币单位所代表。
39。某新来的经验不足的内部审计师提示某高级审计师一项相关审计客户估量的重要差别.
高级审计师告诉该新来的内部审计师不用担忧,由于他已听闻从前有过一次擅自停产事件,该事件可能是形成该差别的主要原因。以下哪项表述最为合适
A:新来的内部审计师应该完好检查整个事件,而且不去麻烦高级内部审计师;B:高级审计师应该使用合适的判断,以减少无谓的检查;
C:高级审计师应该停止该项业务,直到差别原因获得全面的讲解;
D:高级审计师应该帮助新来的内部审计师拟定收集合适信息的计划.
,以致供
应商将企业采买的办公用品送往该雇员的地点,以下哪一种控制措施对防范这类舞弊效率最高
且见效最为突出?
A:只赞同应用有效的邮购室地点段,并要求所有对有效地点表的更正内容必定获得在线赞同;
B:出具如期报告,列举所有送货目的地与企业邮购室地点不一致的订购单,并追终装运单;
C:指示卖方送货时只能把企业邮购室作为最大的目的地,货到后由企业自己的人员依照需
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要,负责将办公用品送往其他地点。
D:将企业订购的各项办公用品的总数与所有邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,
并对其中短缺的数额进行检查;
41。审计发现必定以充分、可靠、相关和适用的信息为依照。以下相关信息的哪项说法是正确的
A:购货订单是支付已收到货物的相关凭证;
B:实地观察为应收账款的存在性供给了最为可靠的信息;
C:建立在样本基础上的关于整体的合适结论,要求样本能够代表整体;
D:原件的复印件和原件相同可靠.
42。以下哪一种状况是上述病毒出现的征兆
A:电压猛增,从而损坏计算机设施;
B:未知原因的数据扔掉和改变;
C:不完好的备份、恢复和权变计划;
D:大量由于未授权的软件使用而造成的入侵版权事件.
,其工作底稿供给了关于以下
程序获得张开的凭证●
与企业存货记录吻合;●将在办理地点收到的有害荒弃物装运样本与装运单以及企业记录对照较,没有发现任何错误;●在荒弃物装卸过程中,审计人员对工程人员进行了实地观察,
没有发现有违反企业政策的地方;●审计人员核实,
测试的栏目中,有一张发票找不着,所以也就无法核实这张发票可否获得赞同。将桶装荒弃
物数量与存货记录进行核对,能够供给关于以下哪项内容的凭证
A:有害荒弃物正按企业政策规定获得办理;
B:所使用的有害原料数量获得正确记录;
C:运到荒弃物办理地点的桶装荒弃物素来获得记录;
D:存货中的所有有害桶装荒弃物都获得会计办理。
A分企业产品销售下降了15%也许更多。II、、A分企业经常将其生产的产品所有销售出。
A:只有I
B:只有II
C:只有III
D:只有I和II

项中不属于审查内容的是
A:对可供利用的硬件、软件和技术资源推行技术可行性研究。
B:审查在每个推行阶段用户的参加程度。
C:考据为了程序开发、改正和测试而对控制和质量保证技术的使用。
D:确定可否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准吻合。
46。以下哪项审计程序在确定供给商发票在获得及时办理的同时,企业能最大限度的运用
现金方面最为有效
A:确定收到供给商发票到相应的支付日期之间的办理时间间隔;
B:与应付账款经理讲话,确定办理供给商发票的程序和标准;
C:将供给商发票应付日与注销支票注明的支付日进行比较;D:将收到供给商发票的印戳日期与相应的支付日期进行比较。
47。管理层要求计划委员会确定网络的重要风险,而且谈论其潜藏危害。其中一个重要风
7
险是
A:顾客可能感觉碰到该网络的威胁。
B:网络需要昂贵的非标准化部件。
C:销售人员可能不太愿意使用该系统.
D:对网络的营运成本可能估计不足.
48。以下哪一项不是完好竞争市场的特点?
A:产品有差别。
B:单个厂商无法控制产品价格。
C:对新厂商来说,不存在进入市场的阻挡。
D:有大量的厂商。
?
A:推行更加开放的信贷政策;
B:提高为提前付款供给的折扣;
C:增加现金销售;
D:按周而不是按月供给发票。
,谈论咨询师工作的合适业务范围是
A:检查咨询师的合同以确定其合适性;
B:拟定所管理和控制项目的价值参数;
C:确定管理重要设施的风险管理和控制系统的充分性;
D:检查闲置设施的办理方式.
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