文档介绍：第1章财务会计模型孙梦楠
会计为管理者提供信息,会计的目标是帮助管理者制定经济活动的决策。
会计凭证概述
会计要真实、准确、及时、完整地反映各单位的经济活动,就必须按照一定的格式填制会计凭证,并按照严格的程序审核、处理会计凭证。
会计凭证
会计凭证是记录经济业务、明确经济责任的书面证明,是登记账簿的重要依据。
会计凭证一般分为原始凭证和记账凭证两类,在实际工作中一般采用通用记账凭证格式。
记账凭证的填制
记账凭证填制的程序是:首先审核原始凭证;其次,根据原始凭证或原始凭证汇总表中所记录的经济业务内容,按照会计制度的规定,运用复式记账原理,确定应借、应贷的会计科目和金额;再次,填制记账凭证;最后,将填制好的记账凭证交由审核人员进行审核,审核通过后作为登记账簿的依据。
上机一财务会计模型(一)
一、实验目的
二、实验内容
:自动生成合计;函数校验;单元格内容的保护;保存记账凭证模板
:复制工作表;填制经济业务的会计分录
三、操作指导
Excel的模板是一个含有选定内容和格式的工作簿,可以将常用的文本、数据公式以及格式、规则等,事先设置好加以保存,在需要时调用该模板,以方便数据的输入,确保数据的一致性。因此,模板在会计中被广泛应用于制作记账凭证、单据、会计报表等方面。
(1)记账凭证模板的修改
启动Excel,打开记账凭证文件,如图1-1所示。
图1-1 记账凭证文件
自动求和
K10单元格的借方金额合计数可以自动生成。方法是选中该单元格,单击“自动求和”按钮∑,再拖动鼠标选择K6:L9回车即可。同理,M10单元格的贷方金额合计数也可以自动生成。
条件函数
记账凭证中的数据是登记账簿的直接依据,如果发生错误,会造成会计账簿数据、会计报表数据的错误,进而可能会给会计信息使用者带来决策的失误。如记账凭证的同一行不能同时有数、借方金额合计必须等于贷方金额合计等。为此,可以利用Excel提供的函数进行校验。先分别将单元区域C13:M13、C14:M14、C15:M15、C16:M16、C17:M17合并居中,然后分别在这些区域中输入如下函数,
注意:输入函数时,引号、括号必须在半角状态下输入。
(2)单元格内容的保护
为了防止模板中有些单元格的内容(如文本、公式等)、格式被破坏,可利用Excel的保护功能。具体方法是,在保存被修改的模板之前,先选定不需要保护的单元区域,如图1-1所示。
注意:不相邻的单元区域Ctrl键选择,图1-1中深色区为不保护单元区域。
在“格式”菜单中的“单元格格式”对话框中,单击“锁定”前的复选框,撤消其选定,并单击
“确定”按钮。接着单击“工具”菜单中的“保护”,选择“保护工作表”,单击“确定”按钮(如图1-2所示),这样就设定了相关的单元格内容的保护。
图1-2 保护工作表
保护后的数据单元格为只读属性,不允许进行修改,如图1-3所示。
图1-3 被保护单元格为只读属性
(3)保存记账凭证模板
在“文件”菜单中选择“另存为”命令,在“另存为”对话框中的“文件名”处输入“记账凭证模板”,单击“保存类型”框右边的下拉箭头,并从弹出的下拉列表中选择“模板”类型,选择保存位置后单击“保存”按钮(如图1-4所示),生成后的模板格式可以进行修改。
图1-4 保存记账凭证模板文件
注意:确定模板文件的保存位置
由于事先设置好了记账凭证的模板,当要填制记账凭证时,单击“文件”菜单中的“新建”命令,弹出“新建”对话框,从中选取“记账凭证模板”,如图1-5所示。
图1-5 利用模板新建记账凭证文件
根据业务所需填制记账凭证。假设某单位2011年11月份发生的经济业务的会计分录Ⅰ如下:
11月1日,,以现金支付。
借:管理费用
贷:现金
11月5日,用银行存款支付所欠A企业贷款30 。
借:应付账款——A企业 30
贷:银行存款 30
11月6日,。
借:其他应收款——张三
贷:现金
11月8日,向A企业此案够甲材料200件,,计14 ,乙材料50件,,计1 ;向B企业采购丙材料100件,,及5 。材料均已验收入库但货款未付。
借:原材料——甲材料 14
——乙材料 1