文档介绍：XXXXXXXXXXX公司
2011年度会计报表附注
一、企业的基本情况
(一)XXXXXXXXXXX公司(以下简称本单位);成立于XXXX年XX月;注册地址:XXXXX市XXXXX路;法定代表人:XXX;企业性质:有限责任;注册资金:人民币XXXX万元。
(二)本单位经营范围:许可经营项目(XXXXXXX)
(三)截止2011年12月31日,本单位资产总额XXXX万元,负债总额XXXX万元,所有者权益XXXX万元。
二、财务报表的编制基础
本单位会计核算以权责发生制为基础,各项财产物资按取得的实际成本计价。
三、重要会计政策和会计估计
1、会计制度
本单位执行财政部颁布的企业会计准则、《房地产开发企业会计制度》。
2、会计年度
采用公历年制,自公历每年1月1日至12月31日为一个会计年度。
3、记账本位币
以人民币为记账本位币。
4、记账原则和计价原则
会计核算以权责发生制为基础,各项财产物资按取得的实际成本计价。
5、现金等价物的确定标准
现金等价物是指本单位所持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金,价值变动风险很小的短期投资。
6、坏账核算方法
(1) 坏账的确认标准为,因债务人破产或者死亡,以其破产财产或者遗产清偿后仍然无法收回的应收款项,或者因债务人较长时期内未履行其偿债义务,并有足够的证据表明无法收回或收回的可能性极小。
(2) 坏账损失的核算方法为直接核销法。
7、存货核算方法
(1)存货包括原材料、库存商品、低值易耗品等。
(2)按实际成本核算,原材料和库存商品的领用或发出采用加权平均法,低值易耗品采用五五摊销法摊销。
8、固定资产计价及其折旧
(1)固定资产确认条件
固定资产指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有,并且使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产在同时满足下列条件时予以确认:
①与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业;
②该固定资产的成本能够可靠地计量。
(2)固定资产的初始计量
固定资产取得时按照实际成本进行初始计量。
外购固定资产的成本,以购买价款、相关税费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等确定。
自行建造固定资产的成本,由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构成。
(3)固定资产折旧采用平均年限法计算,并按分类折旧率计提折旧,预计残值率为5%,估计经济折旧年限及折旧率如下:
项目
折旧年限(年)
年折旧率(%)
房屋建筑物
20

机器设备
10

运输工具
10

办公设备
3-6
-
9、在建工程的核算方法
(1)在建工程类别及计价方式
本公司在建工程按立项项目分类核算。
在建工程按各项工程实际发生的支出核算。对工程达到预定可使用状态前因进行试运转所发生的净支出,计入工程成本。
(2)在建工程结转为固定资产的时点
在建工程项目按建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的全部支出,作为固定资产的入账价值。所建造的固定资产已达到预定可使用状态,但尚未办理竣工决算的,自达到预定可使用状态之日起,根据工程预算、造价或者工程实际成本等,按估计的价值转入固定资产,并按本公司固定资产折旧政策计提固定资产的折旧,待办理竣工决算后,再按实际成本调整原来的暂估价值,但不调整原已计提的折旧额。
10、无形资产摊销
本单位无形资产——土地作为房地产开发使用,于结转房地产开发成本时进行摊销。
11、长期股权投资的核算方法
子公司按成本法进行核算;联营、合营企业按权益法核算。
12、收入确认原则
销售商品的收入,在下列条件均能满足时予以确认:
(1)企业已将商品所有权上的主要风险和报酬转移给购货方;
(2)企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权,也没有对已售出的商品实施控制;
(3)与交易相关的经济利益能够流入企业;
(4)相关的收入和成本能够可靠地计量。
提供劳务的收入,在下列条件均能满足时予以确认:
(1)在同一会计年度内开始并完成的劳务,在完成劳务时确认收入;
(2)如劳务的开始和完成分属不同的会计年度,在提供劳务交易的结果能够可靠估计的情况下,于资产负债表日按完工百分比法确认相关的劳务收入。
13、所得税的会计处理方法
本单位所得税的会计处理采用应付税款法。
四、税项
1、营业税:适用税率5%,按营业收入计征。
2、城市维护建设税:按流转税税额的7%计征;
3、所得税:按应税所得额的25%计征。
五、利润分配
本单位税后利润按以下顺序及规定分配: