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一、盈利能力状况
(一)基本指标
=净利润/平均净资产×100%
平均净资产=(年初所有者权益+年末所有者权益)/2
=(利润总额+利息支出)/平均资产总额×100%
平均资产总额=(年初资产总额+年末资产总额)/2
(二)修正指标
(营业)利润率=销售(营业)利润/销售(营业)收入×100%
=经营现金净流量/(净利润+少数股东损益)
=利润总额/成本费用总额×100%
成本费用总额=营业成本+营业税金及附加+销售费用+管理费用+财务费用
=净利润/平均资本×100%
平均资本=[(年初实收资本+年初资本公积)+(年末实收资本+年末资本公积)]/2
二、资产质量状况
(一)基本指标
(次)=营业收入/平均资产总额
(次)=主营业务收入净额/应收账款平均余额
应收账款平均余额=(年初应收账款余额+年末应收账款余额)/2
应收账款余额=应收账款净额+应收账款坏账准备
(二)修正指标
=(资产减值准备余额+应提未提和应摊未摊的潜亏挂账+未处理资产损失)/(资产总额+资产减值准备余额)×100%
=经营现金净流量/平均资产总额×100%
(次)=营业收入/平均流动资产总额
平均流动资产总额=(年初流动资产总额+年末流动资产总额)/2
三、债务风险状况
(一)基本指标
=负债总额/资产总额×100%
=(利润总额+利息支出)/利息支出
(二)修正指标
=速动资产/流动负债×100%
速动资产=流动资产-存货
=经营现金净流量/流动负债×100%
=(短期借款+一年内到期的长期负债+长期借款+应付债券+应付利息)/负债总额×100%
=或有负债余额/(所有者权益+少数股东权益)×100%
或有负债余额=已贴现商业承兑汇票金额+对外担保余额+未决诉讼、未决仲裁金额(除贴现与担保引起的诉讼或仲裁)+其他或有负债金额
四、经营增长状况
(一)基本指标
(营业)增长率=本年销售(营业)增长额/上年销售(营业)收入×100%
=扣除客观因素后的年末所有者权益总额/年初所有者权益总额×100%
(二)修正指标
(营业)利润增长率=本年销售(营业)利润增长额/上年销售(营业)利润×100%
=(年末资产总额-年初资产总额)/年初资产总额×100%
=本年科技支出合计/本年销售(营业)收入×100%
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