文档介绍：运营公司财务内控及资金、费用管理办法
(讨论稿)
第一章 总则
第一条为了规范公司资金支付管理程序,明确相关责任,提高运转效率,制定本办法。
第二条资金支出流程遵循先审核、后审批的原则,未经规定程序审批,财务部门不支付任何款项。
第三条公司资金支付主要包括财务开支及对外办理款项支付的经济事项。
第二章收入管理
第四条公司根据《企业会计准则》有关规定确认劳务收入,及时办理劳务结算,做好劳务收入核算工作。
第五条财务部参与劳务合同中相关条款的制定,审核并执行合同。
第六条财务收款时,必须按照公司签定劳务合同金额,与各项目部核对无误后方可开具发票,发票开出后要及时入帐,并与各项目部联系送达对方。会计每月核对应收帐款及所有单据,与甲方财务人员及时对帐,沟通帐务情况。每月编报《应收帐款情况表》。
第三章成本及工资管理
第七条合理划分期间费用与成本,设置成本明细核算项目,进行成本核算,为经营管理者提供准确、完整的成本资料。
第八条根据各项目部实际情况,建立劳务派遣工作人员各项工资费用明细台帐。
第九条建立项目部劳务合同档案,设立《成本明细表》台账进行成本辅助管理。
第十条每月财务会计根据每个项目部合同执行情况与成本支出情况进行成本分析。
第十一条财务部于每月十五日按时发放员工工资。如遇节假日则提前发放,不得无故拖欠工资。
财务部必须核实人力资源部提供的员工各项社会保险费和住房公积金的资料后,及时办理挂帐或付款手续。
第四章财务报告
第十二条按规定编制财务报告,月度财务报告必须于次月三日完成并报出。年度财务报告必须于次年一月十五日完成并上报。
第五章预算管理
第十三条为了加强财务管理,确保完成董事会制定考核的各项指标,保证公司各项工作顺利开展,有效地节约费用,提高效益,公司实行预算管理。
第十四条全面预算管理包括业务预算、财务预算和其他相关预算。
第十五条预算一般按会计年度编制,将预算分解到每月,按月分解落实。
第十六条公司各部门根据部门的工作分工职责、管理内容,各自编制本部门的年度预算指标、月度分解预算额度,报计划经营部汇总,由财务部对照执行。
第十七条每季度召开一次经济活动分析会,对预算执行情况、存在问题进行分析汇总,对预算经营指标有偏差、需要调整的其他事项及时上报调整意见和建议。
第七章其他管理
第十八条其他管理包括或有负债管理、财务印鉴管理、票据管理和税收管理。
(一)或有负债管理
不得用公司资产为任何单位或个人提供担保。公司总经理是担保行为的第一责任人,对任期内发生的担保行为,实行责任追究制度;对任期内存在的担保事项,承担化解风险和及时报告的责任。加强合同专用章与公章的管理,对违反担保管理的行为予以坚决制止。
(二)财务印鉴管理
1、财务印鉴由财务部门指定人员负责保管,银行预留印鉴及支票必须分开保管。财务专用章由财务负责人保管,银行预留印鉴名章由出纳负责保管,支票、发票专用章和其它财务印章由财务负责人或授权主管会计保管。
2、财务印鉴必须保存在安全地方,并且经常检查。
3、禁止非财务事项加盖财务印章。严禁财务印章外借。因特殊事项使用财务印章的,必须办理《财务印鉴借用审批单》,总经理批准后方可办理。
4、建立《财务印鉴使用登记表》,对每一笔特殊事项加盖印章的应进行登记,注明使用对象、使用事项、经手人、金额及其他事项。
5、财务部门行政章用于公司内部行文及以财务部门名义形成的各种内部通知、函件、报告、备忘录等文字资料的用印,由财务负责人审核批准后用印。
6、财务专用章为公司办理会计业务的专用印章,用于:(1)支票签发的用印;(2)公司资金支付及调拨的用印;(3)经济业务往来单位的帐户余额签认用印,公司内部单位帐款转帐单的用印;(4)其他与财务会计业务相关的用印。
7、银行预留的名章印鉴,用于支票的签发以及公司资金支付及调拨,未经批准,不得用作其他用途。
8、财务人员个人印章为财务人员在公司赋予的财务工作权限内使用的印章。其使用范围为会计原始凭证、记帐凭证、会计帐簿、会计报表、税务报表、往来业务转帐单、费用分割单、会计档案等的用印。
9、财务部门发布公文用印、对外报送的各种财务会计报表用印、税务申报缴纳用印,应按照要求一律使用公司印章,不得使用公司财务印章(财务人员个人印章除外)。
10、印鉴管理人应尽职尽责,妥善安全保管印章,如有遗失,须及时向公司领导报告,并在24小时内办理更换印鉴的手续。
11、财务人员在调离时,需将其个人印章交回财务部门。交回的个人印章保存期限为5年,期满后按公司规定办理销毁。
12、财务部门行政章、财务专用章和预留名章的保管人调离岗时,需办理印鉴的移交手续,移交时由财务负责人监交。
13、凡违反本规定者,给公司造成的经济损失、债