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适用用于于中中小小企企业业的的融融资资方方式式
一、、租租赁赁融融资资
案例例::王王老老板板经经营营着着一一家家小小型型的的瓶瓶子子加加工工厂厂。。他他于于两两年年前前,,租租赁赁了了一一条条价价值值80万万元元汽汽水水瓶瓶子子生生产产线线,,每每年年需需交交租租金金20万万元元。。两两年年后后市市场场发发生生了了很很大大的的变变化化,,消消费费者者对对易易拉拉罐罐装装的的汽汽水水需需求求量量大大幅幅增增加加,,而而汽汽水水瓶瓶子子产产量量大大幅幅下下降降。。如如果果王王老老板板此此前前不不是是采采用用租租赁赁,,而而是是借借钱钱买买下下汽汽水水瓶瓶子子生生产产线线,,那那么么他他不不得得不不再再购购进进一一条条易易拉拉罐罐生生产产线线,,而而原原来来购购进进的的瓶瓶子子生生产产线线就就得得闲闲置置。。这这样样,,王王老老板板将将遭遭受受巨巨大大的的损损失失。。但但是是,,由由于于他他采采用用的的是是租租赁赁融融资资,,他他可可停停止止租租赁赁,,而而按按合合同同规规定定,,只只需需付付违违约约金金10万万元元。。这这样样,,他他的的损损失失就就要要小小得得多多。。当当年年他他又又租租赁赁了了一一条条价价值值140万万元元的的易易拉拉罐罐生生产产线线,,以以适适应应市市场场的的需需要要。。
上例中的的王老板板显然是是从租赁赁中得到到了好处处。
,租赁赁融资对对小企业业有以下下几点好好处:
(1)通通过租赁赁,企业不必必支付一一笔很高高的设备备款项,,而只需支支付很低低的租金金就能获获得某项项资产。。
(2)由由于市场场竞争激激烈,机机器设备备及产品品更新换换代快,,更新周周期日益益缩短,,一旦产产品及设设备更新新换代,,而原有有的机器器设备的的价值又又还没有有完全收收回,企企业就要要遭受重重大的损损失。因因而,小企业采采用租赁赁方式获获得机器器设备比比购买机机器设备备等资产产要主动动灵活得得多。
(3)对对于刚刚刚创业的的小企业业来说,,资金十分分短缺,,而且借借钱也很很难,这时,,每一件件设备都都由企业业自己购购买可能能并不划划算,并并且难以以办到,,此时,,租赁融融资是一一个很好好的选择择。
(4)租赁融资资有避税税的作用用。根据我国国财务制制度规定定,租金金作为费费用在交交所得税税之前可可以扣除除,从而而能享受受税收上上的优惠惠。
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(1)租金较高,租金总额额往往要超超出设备买买价许多。。在承租企企业财务困困难时期,,固定的租租金支付也也会构成一一项沉重的的负担。
(2)难以改良资资产。未经出租人人同意,承承租人不得得随意改良良设备。
二、商业信信用
案例:四川川某企业的的厂长王某某在1995年,与与协作厂签签定合同购购买了4000吨钢钢材。钢材材入库后,,按理,他他应该马上上付款,但但在此时,,市场上冰冰箱畅销,,如果他推推迟付款,,就可以将将这笔资金金用来购买买冰箱外壳壳,组装后后售出可获获取较大利利润。于是是,他就与与协作厂签签定商业信信用合同,,延期付款款,同时补补偿对方7万元的占占用资金费费,这样一一下子把资资金运动开开来,多获获取了100万元的的利润,出出去支付给给协作厂的的7万元,,还剩93万元。
以上上就就是是小小企企业业利利用用商商业业信信用用融融资资的的例例子子。。小小企企业业如如果果能能有有效效地地利利用用商商业业信信用用,,可可以以在在短短期期里里筹筹措措一一些些资资金金,,从从而而暂暂时时缓缓解解企企业业的的资资金金压压力力。。
(一一))企企业业利利用用商商业业信信用用融融资资的的具具体体形形式式有有::应应付付帐帐款款、、应应付付票票据据、、预预收收帐帐款款等等。。
应付付帐帐款款指指,,在在商商品品交交易易中中,,买买方方收收到到货货物物后后暂暂不不付付款款,,也也不不出出具具借借据据,,而而是是延延迟迟一一定定时时日日后后才才付付款款而而对对卖卖方方形形成成的的欠欠款款。。它它是是最最常常见见、、最最典典型型的的商商业业信信用用形形式式。。采采用用应应付付帐帐款款形形式式,,卖卖方方的的目目的的是是为为了了促促销销,,而而对对买买方方来来说说,,延延期期付付款款等等于于是是向向卖卖方方借借用用资资金金购购进进商商品品,,可可在在一一定定程程度度上上缓缓解解买买方方的的短短期期资资金金需需求求。。
按照照国国际际惯惯例例,,为为了了促促进进买买方方企企业业按按期期付付款款或或及及早早付付款款,,卖卖方方往往往往规规定定一一些些信信用用条条件件,,如如““2/10、、n/30””,,即即::买买方方如如从从购购货货发发票票算算起起10天天内内付付款款,,可可以以按按发发票票金金额额享享受受2%的的购购货货折折扣扣,,这这10天天被被称称为为折折扣扣期期;;如如于于10天天后后,,30天天内内付付款款则则不不能能享享受受折折扣扣,,必必须须按按发发票票金金额额支支付付全全部部货货款款,,买买方方付付款款期期限限最最长长为为30天天,,这这30天天被被称称为为信信用用期期限限。。
应付帐款的成成本
如果买方企业业超过折扣期期限付款,将将承受因放弃弃折扣而形成成的隐含利息息成本,这种种成本的大小小可按下式计计算:
公式表表明,,放弃弃折扣扣的成成本与与折扣扣百分分比高高低、、折扣扣期限限长短短同方方向变变化,,与信信用期期限长长短反反向变变化。
放弃折
扣成本
=
折扣百分比
1-折扣百分比
×
360
信用期限-折扣期限
例:甲甲企业业以““2/10,n/30””的信信用条条件从从乙企企业购购入价价值108万元元的商商品,,问企企业如如何做做出利利用现现金折折扣的的决策策。
分析:一般般来说说,如如果企企业能能以低低于放放弃现现金折折扣成成本的的利率率借入入资金金,便便应在在现金金折扣扣期限限内用用借入入的资资金支支付货货款,,以享享受现现金折折扣,,反之之,则则应放放弃现现金折折扣;;
如果在在折扣扣期内内将应应付帐帐款用用于短短期投投资,,所得得的投投资收收益率率高于于放弃弃现金金折扣扣成本本,则则应放放弃现现金折折扣而而去进进行短短期投投资;;
如果企企业想想展延延付款款期,,则须须在降降低了了的放放弃折折扣成成本与与展延延付款款带来来的损损失之之间做做出抉抉择;;
如果面面对两两家以以上提提供不不同信信用条条件的的卖方方,应应通过过权衡衡放弃弃折扣扣成本本的大大小,,选择择信用用成本本最小小(或或所获获收益益最大大)的的一家家。
有关计计算如如下::
(1))如果果企业业在10天天内付付款,,则可可获得得最长长为10天天的免免费信信用,,其可可取得得的折折扣为为:
108万元元×=
其免费费信用用额为为:
108万元元-=
(2))如果果企业业放弃弃这笔笔折扣扣,在在30天内内付款款,该该企业业将承承受一一种机机会损损失。。这种种不享享受折折扣的的成本本用上上面公公式计计算为为: