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一、营运资资金及其分分类
营运资金是是指在企业业生产经营营活动中占占用在流动动资产方面面的资金,,数量上表表现为流动动资产减去去流动负债债以后的余余额。所以以又称净营营运资金。。营运资本本包含两个个构成要素素,即流动资产和流动负债
(一)流流动资产及及其分类
流动资产是是指可以在在一年内或或者超过一一年的一个个营业周期期内变现或者运运用的资产产,包括现金金及各种存存款、存货货、应收及及预付款项项等。具体体来说,包包括以下项项目:现金、各项项存款、应应收账款、、预付款、、存货
(二)流动动资产的特特点:
(1)使用周期短短。流动资产在在使用中只经历一个个生产经营营周期,就改变其实实物形态,,并将其全全部价值转转移到产品品中去。
(2)变现能力强强。各种形态的的流动资产产都可以在在较短的时时间内出售售和变卖。。
(3)形态多样化。流动资产在周周转过程中,,依次改变其其形态,分别别表现为现金金或各项存款款、各种材料料、在产品、、产成品和各各种应收预付付款项等,这这些形态的资资产在企业中中同时并存,,具有多样化化的特征
(三)、流动动负债及其分分类
流动负债是指指需要在一年年以内或不超超过一年的一一个营业周期期内偿还的债债务,又称短短期融资。
主要包括短期期借款、应付付账款、应付付票据、应付付工资、应缴缴税金、其他他应付款等。。
广义的现金包括企业的库库存现金,银银行存款和其其它货币资金金;狭义现金仅仅包括库存存现金。
一、企业置置存现金的原原因
(一)交易动动机:应付日常业务务开支;
(二)预防动动机:防止意外事件件;
(三)投机动动机:资金市场波动动时投资获利利。
二、现金的成成本
。现金的持有有成本是指企企业因保留一一定现金余额额而增加的管管理费及丧失失的再投资收收益。
。现金的转换换成本是企业业用现金购入入有价证券以以及转让有价价证券换取现现金时付出的的交易费用。。
。现金的短缺缺成本是指在在现金持有量量不足而又无无法及时通过过有价证券变变现加以补充充而给企业造造成的损失,,包括直接损损失与间接损损失
三、现金管理理总体目标
在资产的流动动性和盈利性性之间
作出抉择,以以获得最大的的长期利润。。
㈠含义、动动因与成本
企业因对外赊赊销产品、材材料、提供劳劳务等而应向向购货单位或或接受劳务单单位收取的款款项。
⒉产生原因:
(1)商业业竞争。(主要原因)
(2)销售售和收款的时时间差距。
应收账款的功功能与成本
功能:促进销销售
成本
机会成本
管理成本
坏账成本