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受镇党委、政府的的托付,金牛镇xx年村级财务审计小组于xx年5月16日开头,对全镇所辖35个村(社区)xx-xx年度村级财务进展了全面审计。此次审计工作领导重视,上下共同努力,到达了预期目的,取得了肯定成效。审计组经过为期30天的努力工作,本次审计圆满完毕,现将审计结果报告如下:
一、根本状况:
本次审计领导重视,人员齐全,纪检监察全程参加。镇纪委书记周亚明任组长,周晓红任副组长(常务),成员:吴学斌、陈前恒、雷云、石海霞、吴辉、明华、明媚华、鲁力、金朋;领导小组下设办公室,吴学斌同志(兼)任办公室主任,负责综合协调审计日常工作,办公地点设在镇财经所。审计时间:xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程序:
1、审计组xx年5月17日制定了《审计人员时间安排表》及《金牛镇财务审计整改通知书》,并由镇纪委准时下发给各被审计村(社区)。
2、相关村(社区)接到整改通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里,单位负责人、财务人员及民主理财小组成员在镇财经所协作审计人员进展了审计。
3、在审计过程中,对于有些有手续不合理的票据,进展现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为,要求准时更正。
三、审计中发觉的问题和存在的缺乏:
此次审计工作中审计组发觉全镇35个村(社区)财务治理工作正逐步走上制度化、标准化的轨道。但还是存在着诸多问题,主要表现在以下几方面:
(一)三签两审不到位、内部监视机构形同虚设。
三签两审详细概括为:经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计效劳中心审核关)。农村集体资产治理条例和村级财务制度明文规定,帐、款要分管。但是有的村干部包揽了全部职责,直接经手现金的收支,手拿支票跑银行,取了钱进商场,买了东西开了票,回去告知会计入哪帐。导致会计成了“记帐员“,出纳成了“票据保管员”,民主理财小组章就在村干部手中,这就直接导致内部监视机构形同虚设。另外有的村只是在有关部门的催促下间或连续性地将村务作局部公开,再加上有的村(社区)理财代表缺乏财经法规学问,不懂得看帐和算帐,仍旧起不到监视的作用,这也造成了民主理财,民主监视名存实亡。
(二)入账不准时,局部过大金额的发票无明细、无事由。
在审计中发觉,村里报账员因各种缘由,现金不准时交镇“双代管,而直接用于费用开支,同时大量内部借支现象严峻,因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金治理条例》和“收支两条线”治理原则,又躲避了镇政府对村里收支的监管,使核算中心失去了应有的监管作用。同时村(社区)存在支出大额办公、食品发票时无明细清单;款待费发票无事由、无菜单记录;工程发票内容为材料、工时等,但无详细明细清单;差旅费报销不注明事由等现象。
(三)存在发票连号,白条入帐现象。
审计组在审计各村(社区)帐本时发觉,全镇35个村(社区)均不同程度存在发票连号,白条入帐现象。个别村整个记帐凭证里白条“满天飞”,更有甚者是“三无”白条(无收款人、无审批人、无事由)。有的是可以取得合法凭证的,也用白条来报销。不光款待费是如此,工程结算也是如此,有的村几万的工程款支出都不开正式发票,更有甚者,近十万余元工程款也用白条支付报账。从实际状况来看,村里有的费用支出的确无法取得正式发票,但大宗的工程支出肯定要签订合同并要求对方供应正式税务发票方能付款,同时工程工程必需经审计方能最终结算。
(四)普遍存在村级工程没有进入产权交易中心进展招投标。
近年来,国家加大了对农村根底设施建立的投入,我们的各个村委会抓紧时机,千方百计地向上级争取到资金,用于自身的各项效劳群众生活的建立,这是件好事。但好事更要好办,要标准和符合程序。从审计状况来看,全镇35个村(社区),xx-xx年度全部工程建立类工程几乎都没有经过工程预(决)算,没有一家进入产权交易中心进展招投标。有的连预(决)算、会议记录等材料也没有;有的工程事先没有签协议或合同,也无办理预算编报手续,事后却凭所谓“口头决算”付款;有的工程采纳间续付款的方式,很少正式办理工程预(决)算手续,工程总额心中没有数;有的收取费用后,私自保管挪用,长期不报帐;这样就躲避了审计监视,为挤占挪用专项资金、虚报工程支出供应了便利。
(五)挥霍公款现象存在。
非生产性开支过大的现象依旧存在。有的村一年集体收入很少,甚至连正常的开支都难以维持,但村干部在花钱时,从不考虑这项支出是否必要。有的村(社区)用公款吃喝玩乐,年款待费达十几万元;还有的用公款购置土特产、烟酒副食等礼品送人和应酬相关人员的婚丧嫁娶等,甚至个别村用公款报销个人党费。
(六)制定村级干部工资和奖金安排缺少依据。
村级干部一年应拿多少工资、奖金如何安排,如何领取,没有标准,也缺少依据。局部村的村干部及治理人员多年在村帐本上没有领过工资,但又有局部村的村干部及治理人员有滥发奖金、津贴的不正常现象。
四、审计意见和建议:
(一)、坚持依法治村,加大法制宣传力度
对村(社区)干部和财会人员开展党性教育、财经治理、法律学问的培训,提高综合素养,使其真正知道什么是违法,什么是合法,增加基层干部的守法意识,切实做到按章办事。对广阔村(居)民开展民主教育,把政策、法律、法规、有关制度交给群众,使其真正懂得村(居)民的权力有哪些,如何依法行使手中的权力,提高群众的参政意识。
(二)、健全财务治理制度,强化约束机制,严格监管
1、建章立制,严抓共管。为使村(社区)级财务治理工作有章可循,各村(社区)肯定要从实际动身,建立健全切实可行的村(社区)级财务治理制度。同时要建立内部掌握制度、财产清查制度和预(决)算制度等,做到账簿齐全、记账准时、独立核算、民主理财、标准治理。
2、强化治理,严格监视。做好经手人签字、证明人签字、审批人签字;村(居)民主理财小组审核关、主职干部审核关(农村会计效劳中心审核关),同时定期、照实地进展公布,承受村(居)民监视,特殊对村(居)民关怀的热点问题或民主理财小组要求公开的财务活动要专项公开,重点解释。
(三)、加强集体资产治理,防止资产流失
1、明确集体资产的归属,科学评估确认资产价值,建立资产台账,完善集体资产的监管方法。
2、正确处理村(社区)集体资产的处臵问题。在村(社区)集体资产处臵过程中,应搞好集体资产的`清产核资工作,通过村(居)或者村(居)代表大会作出资产处臵方案,杜绝平调、侵吞、私分集体资产行为,确保集体资产的安全与完整,维护农村集体资产全部权人的合法权益。
(四)、健全农村审计机构和职能,强化村级财务的审计监视
政府应尽快建立健全的农村财务审计组织并明确农村审计的组织以及审计范围、任务、审计程序及职权、奖惩等,提高农村审计的可操作性和权威性,促进农村审计落到实处。同时农村财务审计组织要建立和落实农村财务专项审计制度,并将审计结果准时公布,并对在审计中查出的侵占或挪用集体资产和资金的,要责令如数退赔。情节严峻者,要依法依纪追究相关责任,赐予相应惩罚。
(五)、提升财务人员的整体素养,稳定会计队伍
建立岗位责任制,明确各村(社区)财会人员的权利和义务。各村(社区)财会人员要由镇财经所进展考察选配,一旦被确定之后,不经主管部门批准,村(社区)不得任意调换财会人员。同时要加强对财会人员的培训和教育,提高工作业务水平。
(六)、各司其职,各负其责
村(社区)主职干部坚决不准代替报帐员报帐,坚决杜绝村(社区)主职干部进展个人财务收支。要求各村(社区)做到主职干部审核,财务人员报帐。村(社区)财会人员必需按金办发【xx】10号文件执行,做到日清月结,坚决杜绝村级一季或一年支出一次性报帐,坚决杜绝村(社区)虚报支出套出资金,进展资金体外循环。
村财务审计报告2
依据国家监察局等三部委的指示精神,根据X农委函[xx年末资产总额:xx万元,其中:流淌资产:7万元,。债权总额:,债务总额:2,,,信用社贷款675万元,应付款:,抬款:,其中:。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、XXX政府xx年违规批准发放各种奖金316,xx年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外,人均领取各种奖金6,xx年颁发的《农夫担当费用和劳务治理条例》规定,责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、涉农部门乱收费现象依旧存在。
(1)、党校培训费10,960元。
(2)、宣传部资料费:5,750元。
(3)、县纪委资料费:570元。
(4)、县团委资料费:1,xx年度的收支、债权、债务、农户往来,粮食直补、转移支付要全面进展公开。
2、机动地发包要严格程序化治理,在村民大会或村民代表大会争论通过的前提下,必需实行公开招投标,真正做到公开、公正、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金,任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占,一经发觉要严厉处理。
以上处理意见由XX镇经管中心全程监视执行。
村财务审计报告3
我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派,我镇于年月日进入村,对该村年月至年月的财务进展了审计。经过为期5天的努力工作,本届审计圆满完毕,现将审计结果报告如下:
一、根本状况:
该村辖个村民小组,农业户数户,农业人口人,村支两委干部人,共产党员人,耕地面积亩,年人均纯收入元。
二、工作程序:
1、镇审计组于年月日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后,财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料,经民主推举产生的群众代表和民主理财小组成员共人会同镇政府审计组参与财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议,宣传发动广阔群众积极支持协作财务审计,张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时,下组入户了解状况,走访了局部离任村干部和人大代表,针对群众反映比拟剧烈的问题进展专项调查。
5、审计中发觉的经济违纪和经济遗留问题,经逐项复查核实后,由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议,逐笔作出处理并形成书面结论,做到全部退赔兑现。
6、审计完毕后,将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报,并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡状况:
1、资产负债变化状况:(期初为年月,期末年月)
A、村财务资产期初总额为元,期末资产总额为元。期内增加(削减)元。其中固定资产增加元。
B、村财务负债期初总额为元,期末负债总额为元。期内化解(增加)债务元。
C、全部者权益期初总额为元,期末总额元,期内增加(削减)元。
2、村财务期内收支平衡状况:(期内指年月至年月)。
A、村财务总收入元,其中:经营收入元,发包及上交收入元,补助收入元,其它收入元。退耕还林补助款元,一事一议筹资元。
B、村财务总支出元,其中:经营支出元,治理费支出元,其它支出元,工资及补助支出元,退耕还林支出元。一事一议专项支出元。
C、村财务期内收支核算结果盈余(亏空)元。
四、审计中发觉的问题和群众反映剧烈的问题落实和处理状况:
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务治理制度,有的村财务治理制度与现行实际状况不适应、不配套,消失脱节,有的村虽有财务治理制度,但缺乏资金收入、使用及效益措施,导致村级财务治理制度不够完善、健全、标准,承受群众监视乏力。村干部往往都把握有肯定的经济大权,既管钱又用钱,收不入账,公款私存私用。有些村随便借村集体收入,借钱后给一张白条,有的甚至连白条也不给,不断消失违纪现象。
2、账薄设臵不标准。一些村会计各自为阵,会计科目随便设臵,记帐方法不统一,账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍,有些村资金来源、资金占用和专项支出等工程记录不全。因没有完整的财务记录,既不能进展标准的账务处理和全面反映本村的财务活动状况,也不利于财务公开和财务监视。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不标准,无经手人,无证明人,无事由,无审批人签字。一些出纳收付款后不准时记账,仅凭脑子记忆,甚至凭印象自制凭证,盘点库存时,现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批,而有的村支书签、主任也签,签批不问清红皂白,来者不拒,明知超标准或开支范围不合规,因怕得罪人,有意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当局部村年初资金收支无规划,往往是有钱乱花,无钱借花,拆东墙补西墙,寅吃卯粮,结果是年终决算一片“红”。
6、会计档案不健全。很多村根本没有村级档案室,会计档案资料无法集中治理,会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票,年终将帐本和单据用报纸一包,任凭乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续,各管各的“包包账”,造成账簿和凭证丧失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼,有的公款旅游,有的滥发实物、补贴、资金,甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特殊是一些经济状况较差或较好的村,问题尤为突出,支出构造既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部,有的不愿挂个会计把自己捆在家里,而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动,一任书记,一任会计,变更频繁。且相当一局部村财务会员文化水平低,学问面窄,业务素养差,缺乏科学的财务治理学问和综合分析核算力量,因而在实际操作中漏洞百出,难以起到监视治理财务的作用。