文档介绍：高新技术企业认定办法财务指标讲解
广东省高新技术企业认定和复审申报辅导
2014年4月
目录
一、认定政策说明
二、具体财务指标的说明
三、高新收入和研发费用归集的内容与核算形式
四、申报资料新要求
申报主体说明
依据:《高新技术企业认定管理办法》、《高新技术企业认定管理工作指引》
为扶持和鼓励高新技术企业的发展,根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下称《企业所得税法》)、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》(以下称《实施条例》)有关规定,特制定本办法。
本办法所称的高新技术企业是指:在《国家重点支持的高新技术领域》(见附件)内,持续进行研究开发与技术成果转化,形成企业核心自主知识产权,并以此为基础开展经营活动,在中国境内(不包括港、澳、台地区)注册一年以上的居民企业。
1、集团公司
2、设立分支机构(分公司)企业
3、社会组织
4、合伙企业
5、1人有限公司
提交的审计报告:不可以用合并报表、不适合用连续三年一份报告
←母公司、各子公司必须各自申请认定
←不具备申请资格
←通常不具备申请资格
←不具备申请资格
←可以申请认定
同时满足条件的定性指标
1、在中国境内(不含港、澳、台地区)注册的企业,近三年内通过自主研发、受让、受赠、并购等方式,或通过5年以上的独占许可方式,对其主要产品(服务)的核心技术拥有自主知识产权;
2、产品(服务)属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围;
3、具有大学专科以上学历的科技人员占企业当年职工总数的30%以上,其中研发人员占企业当年职工总数的10%以上;
4、企业为获得科学技术(不包括人文、社会科学)新知识,创造性运用科学技术新知识,或实质性改进技术、产品(服务)而持续进行了研究开发活动,且近三个会计年度的研究开发费用总额占销售收入总额的比例符合如下要求: 1. 最近一年销售收入小于5,000万元的企业,比例不低于6%; 2. 最近一年销售收入在5,000万元至20,000万元的企业,比例不低于4%; 3. 最近一年销售收入在20,000万元以上的企业,比例不低于3%。其中,企业在中国境内发生的研究开发费用总额占全部研究开发费用总额的比例不低于60%。企业注册成立时间不足三年的,按实际经营年限计算;
5、高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上;
6、企业研究开发组织管理水平、科技成果转化能力、自主知识产权数量、销售与总资产成长性等指标符合《高新技术企业认定管理工作指引》(另行制定)的要求。
综合量化的评价指标
序号指标赋值
1 核心自主知识产权 30
2 科技成果转化能力 30
3 研究开发的组织管理水平 20
4 成长性指标 20
合计 100
综合得分:70分以上
高新技术产品(服务)收入
高新技术产品(服务)收入占企业当年总收入的60%以上
企业通过技术创新、开展研发活动,形成符合《重点领域》要求的产品(服务)收入与技术性收入的总和。其中:技术性收入主要包括以下几个部分:
1. 技术转让收入:指企业技术创新成果通过技术贸易、技术转让所获得的收入;
2. 技术承包收入:包括技术项目设计、技术工程实施所获得的收入;
3. 技术服务收入:指企业利用自己的人力、物力和数据系统等为社会和本企业外的用户提供技术方案、数据处理、测试分析及其他类型的服务所获得的收入;
4. 接受委托科研收入:指企业承担社会各方面委托研究开发、中间试验及新产品开发所获得的收入。
高新收入如何界定和归集
某隧道盾构工程公司拥有多项与施工有关的专利,实现的收入为隧道施工收入,申报高企时认为该收入为高新技术收入,占总收入95%以上;
某建筑钢构公司拥有10多项软件著作权,全部适用于为客户设计的钢结构图纸并组织施工,该项收入占90%以上;
某饮用水生产企业,拥有多项发明、实用新型专利,包括水过滤、灭菌、灌装自动化、瓶桶密封设计等,其产品为瓶(桶)装饮用水,占收入100%;
某物流企业开发了与物流有关的仓储、调配、定位监督的管理平台,在此基础上,年营业收入大幅提高,该企业的收入为流通配送一体化服务收入,该类收入占95%以上;
某机车制造企业拥有多项核心专利,涵盖发动机、轮毂、机架等,产品为多型号多系列机车,占总收入99%以上
高新收入如何界定和归集
收入的类别应当在重点领域内(详见国家重点支持的高新技术领域2013);
产品具备省高新技术产品认证是非常重要的参考条件,如果无,则考虑企业核心自主知识产权是否构成产品的核心竞争力,在PS表说明要突出产品本身的高新技术特征、与同类产品的区别、市场竞争优势等;
通过高新技术改造的传统非制造业,最好合理适当地分解收入,仅归集高新技术所实现的收入
高新收入如何界定和归集
归集的方式
1、按申报的PS分类设