文档介绍：现代企业公司理财实务
上海财经大学
张鸣教授
第一讲现代企业财会管理体系
一、财会管理的构架
方法核心目的
法定会计核算利润披露信息
财务管理资金运作现金价值增值
管理会计决策控制成本管理效益
董事会
总经理
财务经理(副总经理)
计划(金融)财务部
会计核算科
日常收支核算
债权债务核算
费用收支核算
销售利润核算
会计报表编制
现代企业财会管理制度
财务管理科
财务标准制度
制定财务策略
资金筹资决策
资金配置决策
收益分配决策
成本管理科
预测计划制定
短期经营决策
长期经营决策
预算控制会计
责任考核会计
二、法定(财务)会计的特点和内容
1、特点
必须遵循税法和有关法规
以日常经营业务为核算的基础
要建立系统、完整和有效的会计核算制定
及时提供真实有用的会计信息
第一讲现代企业财会管理体系
第一讲现代企业财会管理体系
2、内容
确认--会计的基础。能用货币计量,并引起会计要素变化的各项经济业务。
计量--会计的核心。根据一定的标准对会计要素予以量化。
反映--会计的功能。连续和全面地揭示企业当前的各项要素的状况。
报告--会计的目的。对信息的系统汇总和企业经营及财务状况的高度概括。
第一讲现代企业财会管理体系
2、内容
确认--会计的基础。能用货币计量,并引起会计要素变化的各项经济业务。
计量--会计的核心。根据一定的标准对会计要素予以量化。
反映--会计的功能。连续和全面地揭示企业当前的各项要素的状况。
报告--会计的目的。对信息的系统汇总和企业经营及财务状况的高度概括。
第一讲现代企业财会管理体系
第一讲现代企业财会管理体系
三、财务管理的特点和内容
1、特点
重点在于企业的资金管理和财务策略
于金融、税务、财政、会计等学科有紧密关系
注重企业的现金流量和财务实力
注重企业的总目标和整体发展要求
第一讲现代企业财会管理体系
第一讲现代企业财会管理体系
2、内容
(1)财务策略
对企业资金运作的整体规划
对企业会计方针的选择
对企业内部控制制度的建立和完善
对企业内部财务关系的协调
第一讲现代企业财会管理体系
第一讲现代企业财会管理体系
(2)筹资决策
筹资方案的确定
资金成本和资金结构分析
筹资风险分析
资金利用水平的提高
(3)投资决策
投资方案的确定
长短期资金的有效配置
投资风险衡量
投资效益的评价
第一讲现代企业财会管理体系
(4)收益分配决策
税务筹划
股利政策
现金流量及企业发展规划
市场表现指标
协调财务关系
(5)企业资金的日常管理
完善会计核算和控制制度
建立相关财务标准
确定有效财务管理模式
建立合理的组织结构和信息沟通渠道
第一讲现代企业财会管理体系