文档介绍：预算管理制度
第一章总则
第一条为适应A市X工程有限公司及其分公司、控股子公司健康有序发展和建立现代企业管理制度的要求,强化和完善财务预算管理制度,提高资金使用效益,推动企业管理水平的逐步提高,实现财务主要指标和资金的可控与在控,最终实现股东权益最大化,特制定本制度。
第二条本制度所称预算管理是指在企业整个生产经营过程中各项财务收支、资金筹集与运用全过程的预算管理。
第三条本制度适用于A市X工程有限公司及各分公司、控股子公司(以下简称各单位)。
第二章预算管理的一般原则
第四条集中统一管理原则。即财务预算由经董事会(股东会)授权的财务预算管理委员会实行统一管理、综合平衡、统筹调度,财务预算管理委员会对X公司系统总体财务预算负责,各单位法人代表对本单位财务预算负责。
第五条讲求实效原则。预算管理要坚持以效益为中心,优化资金投向,降低资金成本,控制经营过程,确保企业战略目标的实现。
第六条综合平衡原则。资金来源制约资金运用,量入为出,资金在使用安排上适度从紧,留有储备。在确保经营目标的前提下,合理安排各项支出。
第七条口径一致原则。财务预算与企业的经营目标保持口径一致,与各单位从事的行业具体情况保持口径一致,与内部经济责任考核制度保持口径一致。
第八条权威性和严肃性原则。财务预算一经批准,各单位必须认真执行,预算的调整必须按本制度有关规定执行,不得朝令夕改,擅自处理,确保预算执行的有序性和严肃性。
第九条制约监督原则。财务预算所列项目和涉及单位(部门),都应接受财务与审计监督,并承担相关责任。
第三章财务预算管理组织体系
第十条董事会(股东会)是各单位年度财务预算管理的决策机构,审查批准各单位年度财务预算、决算报告。
第十一条 X公司系统财务预算管理委员会是经董事会(股东会)批准成立的财务预算管理机构,对董事会(股东会)负责,成员包括总经理、副总经理及各部室负责人,办事机构设在X总公司财审部。财务预算管理委员会不定期召开专题会议,研究各单位有关年度和临时预算外支出,其主要职责是:
1、负责监控各单位的资金流向。
2、负责审查各单位提交财审部汇总编制的损益性支出预算、资本性支出预算和月度现金流量开支计划。
3、负责随时审查财审部汇总提交的各项预算外开支。
4、协调预算执行过程中各单位(部门)间的工作事项和存在的问题。
5、负责指导各企业财务预算管理,安排组织财务预算的日常管理工作。
6、负责研究审议应提交董事会(股东会)研究决定的财务预算管理事项。
7、检查分析预算执行情况。
第十二条财审部是财务预算管理委员会的办事机构,是财务预算管理的综合归口部门,同时也是审计监督部门,其主要职责是:
1、负责预算管理委员会日常工作。
2、负责制定财务预算管理方面的综合制度。
3、负责审查汇总各企业提出的资本性支出预算、损益性支出预算和月度现金流量开支资料,进行预算平衡,汇总编制资本性预算、损益性预算方案和月度现金流量开支计划报预算管理委员会审查。
4、负责X公司系统汇总财务预算方案、决算报告的编制。
5、负责财务预算执行情况的全面分析,信息反馈,并及时将执行中发现的问题报预算管理委员会。
6、负责监控各单位资金流向和现金流量开支计划管理。
7、参与对外投资、工程及其它重大资金支出项目的效益评价。
8、负责随时收集汇总各企业提出的其它预算外开支。
9、负责对各单位提取的应付福利费和职工教育经费的使用进行正确引导、合理使用、预算到位。
10、负责对预算管理各环节进行审计监督
第十三条经营部负责各单位经营指标和基建工程、技改、大修、固定资产购建等(以下简称生产项目)项目的预算管理。
1、负责收集汇总各单位提交的生产项目计划,牵头组织项目的效益评价,依据效益情况分类进行项目排序,提出项目预算的建议方案,于每年的12月10日前报财审部汇总。
2、负责配合财审部进行生产项目的财务预算平衡。
3、负责进行生产项目预算执行情况分析、控制与考核。
4、负责组织有关生产项目的竣工验收、决算审查。
6、负责将经董事会(股东会)批准的经营指标、损益性预算和资本性预算通过内部经济责任制的形式加以落实,并负责组织考核。
第十四条安全部负责各单位安全器具、消防器材的配置及费用等预算项目资料的收集、审查、汇总并于每年的12月10日前报至财审部。
第十五条综合部负责各单位车辆编制、薪酬制度、劳动保护制度、社会保险、职工人数等项目资料的收集、审查、汇总。
第十六条综合部负责对各单位通讯费、车辆费用(油料费、修理费、保险费、养路费)、劳动工资费用和社会保险费用等项目的收集、审查、汇总并于每年12月10日前报至财审部。
第四章财务预算的编制
第十七条财务预算包括以下内容:
1、损益性预算。反映预算