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川蓝集发2004125号
四川蓝光实业集团有限公司
项目资金支出管理办法试行
第一章编制说明
本管理办法及流程主要通过编制项目资金支出总控计划来对项目资金支出进行总体管理、预测和控制..项目资金总控计划依据项目施工总控计划、项目概算;并结合项目资金支出控制模型;按项目实施过程;以月度为单位进行编制..形成从拍地成功到项目交付为止的项目运作期间的资金支出计划..项目资金总控计划应落实在项目实施过程中;特别是财务中心应对合同中涉及资金支出的支付条款上进行介入;加强总体控制;并将支付条款作为招标工作的重要条件之一体现在招标结果上..资金支出总控计划是一种额度控制..若项目建设、销售策划、销售回款无重大变化;则不得突破;若按合同规定达到工程进度;但未按合同支付或少支付的部分;应每月动态调整以后各月的资金计划;结转到以后各月支付..项目资金总控计划通过对支出项目的支付时间、比例的计划;配合销售回款计划;从项目总体上控制现金支出节奏..
通过对项目现金流的管理、控制;将使项目资金使用科学、合理;提高资金使用效能;节约项目资金投入量;从而达到现金流连续和提高资金时间价值的目的..
第二章项目现金支出控制模型
总包工程财务结算期
土建总包付至70%
安装总包一期
1、土建总包款:土建完工后次月付至工程总进度70%土建完工一般按主体封顶后两个月掌握测算
2、安装总包款:安装总包一般包括电气、给排水、消防、暖通等施工内容..每月按上月完成工程进度的70%付款..主要付款工期从主体封顶日至项目竣工日前半个月按月平均进行测算
3、装修总包款:每月按上月完成工程进度的70%付款..一般情况从项目竣工日前推6个半月;按6个月平均进行掌握测算
4、其它单项工程及设计费支出:按合同约定付款
5、预付项目税金:根据销售情况计划
6、甲供材料设备款:按合同约定付款
土建总包一期
开盘
装修总包款付至80%
装修总包一期
1、土建总包款:1达到预定付款工程进度有地下室工程为±O;没有地下室工程达到地面4层;从次月起3个月按垫支额30%、20%、20%的比例进行支付..垫支额有地下室工程一般按土建总包款的40%;没有地下室工程一般按总包款30%进行测算
2对达到预定付款工程进度以上部分;按月请款支付上月工程进度款70%..每月工程款根据具体项目从达到预定付款工程进度日到主体封顶日的工期按月平均进行测算工程量按每月4层进行掌握
2、其它单项工程及设计费支出:按合同约定付款
3、预付项目税金:根据销售情况计划
4、甲供材料设备款:按合同约定付款;其中设备款应根据具体项目及设备情况考虑预付款支付情况;一般为总款的10%-20%
安装总包款付至80%
项目竣工
主体封顶
施工至±O
土地款二期
项目验收交房阶段
1、安装总包款:1完工后次月付至工程总进度70%
2竣工验收后次月后付总价10%
2、装修总包款;1完工后次月付至工程总进度70%
2竣工验收后次月后付总价10%
3、其它单项工程及设计费支出:按合同约定付款
4、维修资金:办理项目总产权前支付
1、土地款二期:总价70%支付时间:办理国土使用证前开盘前一个月
2、广告宣传费:按实施进度付款排号申购至开盘期间按整个项目费用的60%左右进行测算
3、其它单项工程及设计费支出:按合同约定付款
4、样板房工程款
排号申购日
维修资金
拍地成功
工资保证金
报建费
土地款一期
1、土建总包款:办理财务结算后一月内付总价25%付至总造价95%
2、安装总包款:办理财务结算后一月内付总价15%付至总造价95%
3、装修总包款:办理财务结算后一月内付总价15%付至总造价95%
1、土地款一期:总价30%支付时间:拍地成功5个工作日内
2、报建费
支付时间:申请施工许可证前
3、民工工资支付保证金:工程合同价5%
支付时间:申请施工许可证前
4、其它单项工程及设计费支出:按合同约定付款
资金支出控制线
项目交付
时间控制线
项目建设阶段
正式开工
前期准备阶段
现金流量控制线
支出项目线
第三章项目现金支出管理及流程
项目进度及支出控制计划
责任部门
控制内容
工作要求
业务流程
项目进度:取得土地
营销策划中心
测算土地成本
取得土地
监察审计中心
确定拍卖方案;提前日通知财务中心准备资金;完成拍卖..签定土地使用权出让合同
拍卖保证金
支付时间:按拍卖规定时间
项目投资中心
财务中心
调配资金确保支付
开发环节
土地款一期
支付时间:按土地合同支付
项目发展中心
按土地合同办理支款手续
监察审计中心
编制项目概算
项目发展中心
编制施工总控计划
项目进度:达到项目开工状态
编制项目资金支出总控计划;介入施工、材料采购等合同支出条款的审核;根据计划合理调配资金..
财务中心
报建费
支付时间:办理施工许可证前
测算报建费、契税及其他手续费;根据例外情况及时返馈资金需求
项目发展中心
项目前期准备
测算设计、总包、单项施工、监理等费用支出计划;根据例外情况及时返馈资金需求
经管中心
测算模型制作、招商房设计、景观设计等费用计划;根据例外情况及时返馈资金需求
创意中心
项目进度及支出控制计划
责任部门
工作要求
业务流程
控制内容
广告制作费、楼书设计印刷
支付时间:实施计划、进度
测算策划费用支出计划;根据例外情况及时返馈资金需求
营销策划中心
按实施进度对设计费进行确认、请款
设计费进度款
支付时间:按实施进度
技术中心
开发环节
招商房工程进度款;地勘费等前期工程
支付时间:根据工程进度;按月请款
对完成进度工程进行验收、请款
工管中心
根据财务中心资金计划进行监督执行;汇总调整计划返馈信息;核实后上报财务中心
和骏财务部
项目进度:施工至±O
对完成进度工程进行验收、请款
前期工程进度款、招商房工程进度款
支付时间:根据工程进度;按月请款
工管中心
设计费进度款
支付时间:按实施进度
对设计项目按实施进度进行确认、请款
技术中心
监理费、甲供材料、设备款
支付时间:根据合同;按实际入库及设备款预付情况
对请款工程进行业务审核;根据甲供材料、设备的订购、入库、安装情况进行请款
项目建设阶段正式开工—±O
经管中心
土地款二期、契税
支付时间:办理国土证前开盘前一个月
办理土地款、契税请款
项目发展中心
项目进度及支出计划
责任部门
工作要求
业务流程
控制内容
样板间物资
支付时间:按实施方案
对样板间物资采购进行请款
创意中心
广告策划费
支付时间:报纸广告刊后两周后一次支付;电视广告签合同付50%;发布完毕付50%;围墙广告签合同付50%;制作完毕验收后付至95%..
按广告策划方案进度进行实施、请款
营销策划中心
根据财务中心资金计划进行监督执行;汇总调整计划返馈信息;核实后上报财务中心
和骏财务部
开发环节
根据实际情况调整资金计划;介入施工、材料采购等合同支出条款的审核;根据计划合理调配资金..
财务中心
项目进度:主体封顶
土建总包、单项工程进度款
支付时间:土建总包款根据工程进度;按月请款付上月进度70%..对土建总包±O前垫支款部分从达到±O的次月起三个月按30%、20%、20%请款支付;并于土建完工次月付至总款的70%;;单项工程按合同约定付款
工管中心
对完成进度工程进行验收、请款
设计费进度款
支付时间:按实施进度
技术中心
对设计项目按实施进度进行确认、请款
项目建设阶段±O—主体封顶
甲供材料、设备款
支付时间:根据合同;按实际入库、设备预付情况及安装进度
对请款工程进行业务审核;根据甲供材料、设备的订购、入库、安装情况进行请款
经管中心
广告策划费
支付时间:报纸广告刊后两周后一次支付;电视广告签合同付50%;发布完毕付50%;
按广告策划方案进度进行实施、请款
营销策划中心
测算交房期间物管费用;对相关费用请款
前期配合费、开办费及经营补贴费等
支付时间:前期配合费从开盘到交房根据合同按月平均支付;其余按合同约定支付
客户服务部
控制内容
项目进度及支出控制计划
责任部门
业务流程
工作要求
预付税金
支付时间:按销售收入及资金计划
根据财务中心资金计划进行监督执行;汇总调整计划返馈信息;核实后上报财务中心
和骏财务部
根据实际情况调整资金计划;介入施工、材料采购等合同支出条款的审核;根据计划合理调配资金..
财务中心
项目进度:项目竣工
土建、安装、装修总包、单项工程进度款
支付时间:土建、安装、装修总包款根据工程进度;按月请款付上月进度70%..单项工程按合同约定付款
对完成进度工程进行验收、请款
工管中心
对设计项目按实施进度进行确认、请款
技术中心
设计费进度款
支付时间:按实施进度
甲供材料、设备款
支付时间;根据合同;按实际入库及设备安装进度
对请款工程进行业务审核;根据甲供材料、设备的订购、入库、安装情况进行请款
经管中心
项目建设阶段主体封顶—项目竣工
开发环节
广告款
支付时间:报纸广告刊后两周后一次支付;电视广告签合同付50%;发布完毕付50%;
按广告策划方案进度进行实施、请款
营销策划中心
测算交房期间物管费用;对相关费用请款
前期配合费、开办费及经营补贴费等
支付时间:前期配合费从开盘到交房根据合同按月平均支付;其余按合同约定支付
客户服务部
根据财务中心资金计划进行监督执行;汇总调整计划返馈信息;核实后上报财务中心
和骏财务部
预付税金
支付时间:按销售收入及资金计划
根据实际情况调整资金计划;介入施工、材料采购等合同支出条款的审核;根据需要合理调配资金..
财务中心
总包、单项工程进度尾款
支付时间:办理财务决算后付至总款的95%;余5%质保金按合同约定支付
安装、装修总包、单项工程进度款
支付时间:安装、装修总包款于竣工次月付至总款的80%..单项工程按合同约定付款
项目进度:项目交付
设计费进度款
支付时间:按合同约定付款进度
技术中心
按合同约定付款进度请款
甲供材料、设备款
支付时间:根据合同;按实际入库及安装进度
经管中心
对请款工程进行业务审核;对材料、设备按合同约定付款进度请款
验收手续费
支付时间:交房前
项目发展中心
办理项目验收手续相关费用请款
广告款
支付时间:报纸广告刊后两周后一次支付;电视广告签合同付50%;发布完毕付50%;
预付税金
支付时间:按销售收入及资金计划
营销策划中心
按广告策划方案实施进度办理请款
控制内容
项目进度及支出控制计划
责任部门
工作要求
业务流程
客户服务部
经营管理中心
和骏财务部
监察审计中心
预算部
财务中心
和骏财务部
工管中心
办理产权、国土手续相关费用
支付时间:办理相关手续前
开发环节
编制月度资金调整计划报财务中心批复后进行监督执行
根据实际情况调整资金计划;根据需要合理调配资金
结清工程款项
办理总包、单项工程财务结算
办理工程请款手续
办理产权、国土手续
竣工验收交付
按合同约定付款进度办理请款
第四章项目资金支出控制计程
项目施工前
项目施工期间
业务部门
财务部门
主管部门
业务部门
财务部门
主管部门
根据项目方案测算报送
根据施工图测算后上报
编制项目施工总控计划
项目发展中心
根据土地合同、项目规划测算情况上报
广告策划费
营销策划中心
税费及其他支出
工程款、材料款、设备款
经管中心
编制项目概算
监察审计中心
土地款、契税、报建费等
项目发展中心
方案计划调整批准后二日内报送
项目施工总控计划批准后三日内报送
编制资金支出总控计划
集团财务中心
审批执行
上报
财务总监
根据工程实施情况每月23日报资金计划
税费及其他支出
广告策划费
营销策划中心
工程款、材料款、设备款
经管中心
土地款、契税、报建费等
项目发展中心
汇总核实后每月25日上报
审批执行
修订上报
集团财务中心
开发公司财务部
财务总监
说明:本计划编制分为项目资金支出控制计划及月度项目资金支出计划..项目资金支出控制计划应在项目开工前编制完成;包括从项目一期土地款支付
开始到项目交付期间的资金支出计划;该计划以月度为单位进行编制..月度项目资金支出计划是项目资金支出控制计划的补充;根据项目实际实施情况
及款项实际支付进度;并参照项目资金支出控制计划进行调整编制..
第五章项目资金支出管理体系
管理流程
责任部门
支付项目
项目发展中心
技术中心
创意中心
营销策划中心
工程管理中心
工程管理中心
材料部
材料部
项目发展中心
财务部
客户服务部
1、土地款契税
2、报建费
3、设计费
4、广告策划费
5、工程款
6、设备款
7、材料款
8、验收手续费
9、预付税金
10、物管相关费用前期配合费、开办费、补贴
11、产权国土费及他项权证
12、维修资金
说明:本管理体系根据工程款审批管理办法规定的部门职责;要求各部门对拟付款进行审核控制;同时各部门应严格按现金支出计划的月度支出额度控制支付..开发公司财务部应按资金计划控制额度对拟付款进行审核;控制支出节奏..
按设备付款进度
核实工程进度
核实安装施工进度
核实合同价款及拨付进度
核实后将拟付金额返馈施工方认可
经营部
预算部
确认工程质量
质监中心
审核
监审中心
审核
财务部
按资金计划控制额度对拟付款进行审核
材料部
工程管理中心
按合同、资金计划
审批
付款程序
超权限
集团董事局
公司总裁
销售中心
物管配合费根据合同;按计划支付
产权税费、维修资金按有关规定进行测算;并经销售财务复核后
根据收入情况进行测算
按测算情况
核实实际入库数
按实施计划、核实实施进度
客户服务部
财务部
项目发展中心
材料部
工程管理中心
营销策划中心
创意中心
技术中心
项目发展中心
核实实施进度
第六章处罚办法
为更好的推进制度实施;确保资金计划的实行;将对本制度涉及的相关部门进行考核;考核办法如下:
一、检查考核部门:集团财务中心
二、执行部门:集团财务中心、和骏财务部
三、处罚办法
;若项目建设无重大变更如设计变更导致工程量增加、设备增加不得超月度资金计划请款支付;凡超计划按其超出部分对该部门5‰予以处罚..
;导致工程款支付;以涉及资金支出额为基数按3‰;对该部门进行处罚..
四、本办法自发布之日起执行..
四川蓝光集团实业有限公司
二○○四年十一月九日
主题词:借款费用报销办法
报:杨铿总裁
送:财务总监、和骏总裁
发:监察审计中心、营销策划中心、集团公司及各子公司财务部、
和骏相关部门
拟稿:徐影、陈凤祥审核:田丹总裁办公室印制此件21份