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2022年注册税务师税法二第一章课后****题(单项选择题)
第一章企业所得税一、单项选择题
,下列各项中,不属于企业所得税纳税义务人的是()。
,下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。
,在计算企业所得税时,适用25%基本税率的是()。
、场所,且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业
、场所,且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业
、场所,但有来源于中国境内的所得的非居民企业
、场所,且没有来源于中国境内的所得的非居民企业
,下列各项中,说法不正确的是()。
,不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,不作为投资企业的股息、红利收入,但投资企业可以增加该项长期投资的计税基础
,且租金提前一次性支付的,出租人可以在租赁期内,分期均匀计入相关年度收入
,计算缴纳企业所得税
,下列关于收入确认时间的表述中不正确的是()。
,按照发出货物的日期确认收入的实现
,按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现
,按照企业分得产品的日期确认收入的实现
,应当视同转让财产的收入,按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现
,在计算企业所得税时要视同销售确认收入的是()。
,不属于按照完工进度确认收入实现的是()。
,规定以1500元(不含增值税,下同)购买手机的客户可获赠一个价值200元的电饭锅;当期该商场一共销售手机100部,取得收入150000元。则企业确认手机的销售收入为()元。
,下列各项中,不计入应纳税所得额的是()。
,在()内未发生支出且未缴回财政或其他拨付资金的政府部门的部分,应计入取得该资金()的应税收入总额。
,2011年度取得营业收入5000万元,国债利息收入10万元,取得2009年发行的地方政府债券利息所得30万元,与收入相匹配的成本2000万元,发生管理费用200万元,财务费用100万元,销售费用200万元,该企业不存在其他纳税调整,该企业2011年应缴纳的企业所得税为()万元。
、消费税25万元、,,同时缴纳房产税1万元、、,该企业2011年在计算应纳税所得额时允许扣除的税费为()万元。
(增值税一般纳税人)2011年由于管理不善造成一批外购的原材料丢失,(),取得直接负责人赔偿金额5万元,该企业的损失已经得到税务机关的审核和确认,该企业在计算应纳税所得额时可以扣除的损失为()万元。
,下列保险费用不能在企业所得税前扣除的是()。
,其中包括以年利率8%向银行借入的期限为9个月的生产用资金200万元的借款利息;剩余为以年利率12%向其他非金融企业借入的期限为6个月的生产用资金100万元的借款利息(银行同期同类贷款年利率为6%)。该企业2011年度可在计算应纳税所得额时扣除的利息费用是()万元。
,当月动工建造,借款期限为9个月,,建筑期间借款利息全部予以资本化,该厂房8月31日完工结算并投入使用,该企业2011年企业所得税税前可扣除的利息费用为()万元。
,通过公益性组织对灾区重建捐赠自产产品一批,市场不含税价款为200万元,收取某项专利技术使用费收入200万元,对外投资获得投资收益200万元。该企业当年发生符合条件的广告费支出300万元,业务宣传费340万元,那么广告费和业务宣传费在计算2011年应纳税所得额时应调整的金额为()万元。
,2011年实际支付合理的工资、薪金总额1000万元,发生职工福利费130支出万元,拨缴的工会经费40万元,实际发生的职工教育经费支出30万元,下列关于三项经费支出的企业所得税处理说法不正确的是()。
,营业外收入100万元,与收入相配比的成本4100万元,全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计500万元,营业外支出60万元(其中符合规定的公益性捐赠支出40万元),2010年度经核定结转的亏损额为30万元。2011年该企业应缴纳企业所得税()万元。
,下列各项中,在计算应纳税所得额时可以税前扣除的项目是()。
,假设该企业一直执行5年亏损弥补规定,则该企业2005年至2011年共缴纳企业所得税是()万元。
单位:万元
年度2005200620072008200920102011
未弥补亏损前的应纳税所得额情况-12020-2030203060
(增值税一般纳税人),2011年4月为管理部门购进1辆小轿车,取得增值税专用发票上注明的价款20万元,,,该轿车当月投入使用。假设该企业固定资产预计净残值率为5%,该轿车在当年所得税前扣除的折旧额最多是()万元。
,支付价款20万元,根据企业所得税相关规定,下列税前扣除方法表述正确的是()。
()。
,以公允价值和支付的相关税费为成本
,以评估价值和支付的相关税费为成本
,以产出或者采收过程中发生的材料费、人工费和分摊的间接费用等必要支出为成本
、后进先出法、加权平均法中选用一种
,表述正确的是()。
,不允许在所得税税前扣除
,在以后纳税年度全部或者部分收回时,其收回部分应当追溯调整原损失年度的应纳税所得额
,不能确认资产损失
,不得在计算境内应纳税所得额时扣除
,甲公司以500万元的银行存款购买取得乙公司的部分经营性资产,甲公司购买乙公司该部分经营性资产的账面价值420万元,计税基础460万元,公允价值500万元。乙公司应确认资产转让所得为()万元。
,为了将来有更好的发展,将80%的股权转让给B公司,A公司成为B公司的子公司。假定收购日A公司每股资产的计税基础为8元,每股资产的公允价值为10元。在收购对价中B公司以股权形式支付72000万元,以银行存款支付8000万元。A公司取得相关资产时对应的资产转让所得为()万元。
,视同销售收入500万元,债务重组收益100万元,国债利息收入10万元,发生的成本费用总额1600万元,其中业务招待费支出30万元。假定不存在其他纳税调整事项,2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。
%,2011年度该企业境内的应纳税所得额为200万元,境外分回税后利润50万元,在境外已缴纳企业所得税10万元,2011年度该企业汇总纳税时实际缴纳企业所得税为()万元。
,,,经税务机关检查,成本费用支出核算准确,但收入总额不能确定。税务机关对该企业采取核定征税办法,应税所得率为25%。2011年度该企业应缴纳企业所得税()万元。