文档介绍：财会研究
太平洋保险公司内部审计参与风险管理探析
程海彦中国太平洋财产保险公司绍兴中心支公司浙江绍兴
摘要:本文首先对内部审计进行了简要概述,并对我国保险公司现阶段开展内部审计工作中的缺陷进行了分析,
最后从太平洋保险公司出发,对太平洋保险公司内部审计参与风险管理的途径展开了探讨,希望对我国相关领域
的全面发展起到促进作用。
关键词:太平洋保险公司;内部审计;风险管理
一经营活动进行有效监督,这就需要通过内部审计来实现。企业财经问
、内部审计概述
一内涵题是无法通过外部审计及时发现的,内部审计工作中产生的大量数据
企业运行过程中所产生的财务信息的真是性、内部控制合理性才可以对企业的发展状态进行直接显示。因此,内部审计可以对企业
和生产活动有效性等的评价,就是内部审。企业运行过程中,通进行有效的监督;第二,服务作用。内部审计工作开展中,会产生大
过加大内部审计力度,有助于对自身经营管理制度进行完善,还有助量的数据和信息,这些资料可以对企业运行状态、财经情况等进行全
于对企业的经营状态进行全面掌握,促使企业在实现自身发展的过程面反映,企业经营者可以利用这些资料有针对性的制定发展决策和企
中,严格遵守国家财经法规,最终确保企业的健康长期发展。业规划,因此内部审计可以为企业的健康发展而服务;第三,控制作
二作用用。作为独立职能部门,企业内部审计机构在运行的过程中对企业的
第一,监督作用。企业要想实现可持续发展,就必须对自身的发展具有控制的作用。内部审计机构可以对企业在一段时间内的经营
、在建工程根据投资计划挂账,而未根据工程实际进度确认在采购、合同款支付、工程进度款支付等重要环节涉及的会计记录是否
建工程成本,虚列工程成本; 及时、准确、完整,是否按照设计的控制有效执行,从而发现工程项
、后续支出资本化或费用化判断不准确,造成报表资产、利润目业务链中可能存在的各类问题,有效防范财务报告风险。
不准确;
、已投产的工程项目未进行预转资。
某销售公司在原油采购方面存在若干问题:
三、目前内部控制审计的应确定的审计模式一存在未按集团公司批复的成品油外采计划执行采购的情况,
一工程项目等内部控制专项审计将成为内部控制审计的审计模并且此部分采购未及时入库,仍然挂在当月的采购订单中,但实际油
式品已入库并出库销售,导致存在账外采购现象。
近几年,管理层测试和内部控制评价测试发现工程项目管理方面二签订的成品油采购合同中未明确具体价款、数量,而只是签
例外事项较多,我们可以看出工程项目管理仍是当前各地区公司例外订了框架协议。
事项集中高发的主要领域。笔者认为,内部控制审计可由原来的的管销售企业出于利润的考虑,大多愿意选择外采资源,但同一时期
理层测试向工程项目等专项审计过度,由对多数流程进行测试向工程在同一地炼企业采购同一产品,不同销售公司的采购价格可能各不相
项目的重要领域过度。同,商议采购价格的过程比较模糊,缺少相应的控制。
工程项目作为业务载体,其业务链覆盖范围包括公司年度投资计通过上述问题的描述,可见内部控制审计在原油采购方面的几个
划、工程建设、物资管理、财务管理、合同管理、“三重一大”决策