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引入案例
某生产企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,2008年5月有关生产经营业务如下:
(1)销售甲产品给某大商场,开具增值税专用发票,取得不含税销售额80万元;另外,开具普通发票,。
(2)将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程,成本价为20万元,成本利润率为10%,该新产品无同类产品市场销售价格。
(3)购进货物取得增值税专用发票,注明支付的货款60万元,;另外支付购货的运输费用6万元,取得运输公司开具的普通发票。
(4)向农业生产者购进免税农产品一批,支付收购价30万元,支付给运输单位的运费5万元,取得相关的合法票据。。
该企业是否应该缴纳增值税?应纳多少增值税?
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第一节征税范围及纳税人
一、增值税的概念及类型
(一)增值税的概念
增值税是对我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人、就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款的一种流转税。
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(二)增值税的类型(三种)
区分标志——扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同
类型
特点

-
确定增值额不允许扣除任何外购固定资产价款

对外购固定资产只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分

-
当期购入固定资产价款一次全部扣除
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【多选题】我国过去增值税并没有完全消除重复课税,其原因在于( )。

【答案】AC
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(三)增值税的特点

补充内容——我国增值税特点: ; ;
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二、征税范围的一般规定
凡在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物,均为增值税的征税范围。
1、销售货物:指有偿转让货物的所有权。
货物是指有形动产,包括电力、热力、气体在内。
2、提供加工、修理修配劳务:指有偿提供这些劳务。
3、进口货物:指经申报进入我国海关境内的货物。
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加工是指受托加工货物,即委托方提供原料及主要材料,受托方按照委托方的要求制造货物并收取加工费的业务。
修理修配是指受托对损伤和丧失功能的货物进行修复,使其恢复原状和功能的业务。
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【多选题】根据我国现行增值税的规定,纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。
【答案】AD
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