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2010年10月10日
简历
1997年,毕毕业于于厦门门大学学会计计系,,获经经济学学(会会计学学)博博士学学位。。现任任中山山大学学会计计学系系教授授、博博士生生导师师、系系主任任、MPAcc中心主主任,,兼任任财政政部企企业内内部控控制标标准委委员会会专家家咨询询组成成员、、广东东省内内部审审计协协会副副会长长、广广东省省审计计学会会副会会长。。白云云机场场等多多家上上市公公司独独立董董事。。曾在在美国国哈佛佛大学学商学学院、、德州州大学学管理理学院院进修修、学学习。。
主要研研究领领域::内部部控制制与风风险管管理、、战略略管理理会计计、资资本市市场与与会计计信息息等。。
Tel:**********E-mail:******@
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内容提要要
原理
企业内控控与ERM框架
法规
主要内控控法规与与指引
实务
构建与实实施
小案例
中信泰富富事件
2008年10月,中信泰富富发布声声明,
集团董事事和财务务总监私私自与香香港多家家
银行订立立累积外外汇期权权合约,,导致集集
团损失155亿港元。。
为什么关关注
内部控制制?
荣智健
09年2日,中信信泰富在在港交所所网站发发布公告告,香港港证监会会对公司司展开正正式调查查,当中中涉及
董事会主主席荣智智健、其其长子荣荣明杰及及集团董董事总经经理范鸿鸿龄,以以及七位位执行董董事和七七位非执执行董事事
4月8日,荣智智健已辞辞任董事事会主席席职务
星岛网网讯
中信泰泰富涉涉串谋谋欺诈诈,
荣智健健可能能被监监禁14年
中信泰泰富
中信泰泰富於於香港港注册册成立立,联联交所所上市市,并并为恒恒生指指数成成份股股之一一。
最大股股东为为中国国国际际信托托投资资(香香港集集团)
中信香香港持持股比比例为为29%;;管理理层持持股比比例为为22%;;私人人及机机构投投资者者持股股比例例为49%。
业务包包括投投资物物业、、基础础设施施、能能源项项目、、环保保项目目、航航空以以及电电讯业业务。。
中信信泰泰富富
特钢制制造
铁矿石石开采采
物业
航空
基础建建设
发电
其他
上市子子公司司
江阴阴兴兴澄澄钢钢厂厂
新冶冶钢钢
石家家庄庄钢钢厂厂
中澳澳铁铁矿矿项项目目
香港港
中国国大大陆陆
国泰泰航航空空
香港港空空运运货货站站
隧道道
环境境保保护护
发电电厂厂
澳门门电电讯讯
中信信国国安安
中信信资资本本
大昌昌行行集集团团
中信信1616
解读中中信泰泰富外外汇杠杠杆合合约
中信泰泰富的的澳元元合约约(Accumulator),,,若若澳元元升值值,中中信泰泰富会会获利利,但但其总总利润润会被被封顶顶,而而一旦旦汇率率下跌跌,则则中信信泰富富必须须每月月(部部分是是每天天),。。
Ikillyoulater?
中泰事件分析
内部控制与风险管管理失败
重大事项决策中的的治理缺陷(授权权与责任问题)
荣智健认为外汇期期权投资是财务董董事“自作主张,,并不是通过合法法途径”;同时认认为,“经过内部部审计,证实没有有诈骗”。
信息披露问题
公司在发现巨额亏亏损6周之后(9月7日已获知可能面临临巨额亏损),才才对外公布事件,,显示内部监管存存在漏洞。
牵制问题
荣方明任中信泰富富财务主管,若对对财务董事张立宪宪、财务总监周志志贤的交易不知情情,为何要调离并并受降职和减薪处处分。
实时监控;风险管管理员汇报线路、、薪酬体制和考核核上应完全与交易易员的汇报线路分分开。