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第一部分单选题(200题)
1、筹建期间的企业,发生的业务招待费支出,应按照发生额的( )计入企业筹办费,并按照有关规定在税前扣除。
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【答案】:B
2、下列不属于城市维护建设税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
3、二手车经销商甲公司为一般纳税人。于2021年7月从乙公司收购二手车,取得了乙公司开具的3%征收率的增值税专用发票上注明金额10万元,税额3000元。甲公司当月将该二手车对外出售,取得价税合计金额15万元。甲公司的下列处理正确的是()。
【答案】:D
4、A建筑公司以清包工方式为某一生产企业总承包建造厂房,含税工程款为3500万元,A公司将其中的装饰工程分包给B公司,含税分包工程款为600万元。A公司选择简易计税方法,应纳增值税( )万元。
【答案】:D
5、甲酒类产品生产企业(以下简称甲企业)为增值税一般纳税人,2020年4月发生以下业务:
【答案】:A
6、下列各项中,属于资源税纳税人的是()。
【答案】:C
7、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。
,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
,可以扣除
【答案】:D
8、甲公司将配备有操作人员的船舶承租给乙公司使用,承租期内听候乙公司调遣。乙公司利用租赁的船舶为丙公司将货物运送至香港的丁公司。上述业务中,增值税零税率的申请方为()。
【答案】:B
9、消费税纳税人销售除啤酒、黄酒以外的酒类产品时,另外收取的包装物押金,应计入货物销售额征收消费税的具体时限为( )。
,在一年之内计入
,在不超过合同约定的时间内计入
,合同逾期的时候计入,但合同的期限必须在一年以内
,一律在收取时一并计入销售额
【答案】:D
10、,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
11、下列关于外购应税产品说法错误的有()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减
,未准确核算的,一并计算缴纳资源税
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
【答案】:C
12、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
【答案】:B
13、有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人,2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元,其中60%用于对外出口,出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为( )万元。(增值税征税率为13%,退税率为10%,1美元=)
【答案】:D
14、税务机关在对某企业进行纳税检查过程中,发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元,税务机关对其作出追缴税款,加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定,并送达处罚决定及处理决定书,该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议,其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起( )日内提起复议申请。
【答案】:D
15、关于增值税境外旅客购物离境退税政策,说法正确的是( )。
【答案】:C
16、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:B
17、根据一般纳税人转让取得不动产的增值税管理办法规定,下列说法中正确的是( )。
,包括抵债取得的不动产
,以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额为计税销售额
,可以选择适用简易计税方法
,应向不动产所在地主管税务机关申报纳税
【答案】:A
18、甲服装厂为增值税一般纳税人,2012年9月销售给乙企业300套服装,不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多,甲服装厂给予乙企业7折的优惠,并按原价开具了增值税专用发票,折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为()元。
【答案】:B
19、下列关于农产品扣税凭证审核的表述中,错误的是( )。
%税率货物的农产品按照10%的扣除率计算进项税额
%税率货物的农产品按照9%的扣除率计算进项税额
,并开具收购发票的,可以按照规定计算抵扣进项税
,并开具收购发票的,不可以抵扣进项税
【答案】:D
20、关于小规模纳税人缴纳增值税,下列说法正确的是()。
,以3%征收率减按2%计算缴纳增值税
,以取得的全部价款和价外费用为销售额,按照3%征收率计算缴纳增值税
%征收率计算缴纳增值税(不含个人出租住房)
%征收率减按2%计算缴纳增值税
【答案】:C
21、2012年12月,某加油站通过加油机销售成品汽油694000升,其中经主管税务机关确定的加油站自用油罐车用油300升,倒库用油250升;当月销售加油卡20万元;购进汽油取得的增值税专用发票上注明价款300万元、税款51万元。。该加油站当月应纳增值税()万元。
【答案】:B
22、李某在甲市居住,2020年3月将其在乙市的一套空置房产转让,那李某应在()缴纳土地增值税。
【答案】:B
23、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
24、下列关于固定资产的处理中,不符合企业所得税相关规定的是()。
,可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
,不得税前扣除
,该固定资产的改扩建支出,并入该固定资产计税基础,并从改扩建完工投入使用后的次月起,重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
,直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
【答案】:D
25、增值税一般纳税人甲商业银行,2021年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元,提供直接收费服务取得含税收入106万元,开展贴现业务取得含税利息收入500万元。该银行上述业务的销项税额()万元。
【答案】:D
26、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D
27、2019年3月,某公司将货物运往境外加工,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。已知货物价值100万元,境外加工费和料件费30万元,运费1万元,。关税税率10%。该公司上述业务应缴纳关税( )万元。
【答案】:D
28、(2020年真题)税务机关对单价不超过( )元的生活必需用品不采取税收保全和强制执行措施。
【答案】:B
29、在税收风险管理中,对于低风险纳税人应采用的应对措施是( )。
(或税务审计、反避税调査)
【答案】:B
30、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C