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第一部分单选题(200题)
1、纳税人直接出口的应税消费品办理免税后,发生退关或者国外退货,复进口时已予以免税的,可( )。
%补税
,待其转为国内销售的当月申报缴纳消费税
【答案】:D
2、( )咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款,是一般税务咨询服务最重要的内容。
【答案】:C
3、涉税专业服务机构及其从事涉税服务人员存在《涉税专业服务监管办法(试行)》所列情形,税务机关需要采取约谈方式的,应当由( )名以上税务人员同时在场进行约谈。
【答案】:A
4、下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理的表述中,不正确的是( )。
,其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴纳的消费税应一并记入“税金及附加”科目
,其收入记入“其他业务收入”科目,包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论押金是否返还与会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税
、黄酒从量计征消费税,在收取押金的时候不计征增值税及消费税,逾期不退回时确认收入,计征增值税但不征消费税
【答案】:B
5、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
6、某化妆品厂为增值税一般纳税人,2020年4月向某商场销售由高档化妆品和普通洗发水组成的成套产品360套,取得不含税收入240万元,其中高档化妆品收入200万元,普通洗发水收入40万元。将一批新研制的高档香水作为试用品赠送给消费者使用,该批高档香水的成本为2万元,成本利润率为5%,市场没有同类高档香水的销售价格。已知高档化妆品消费税税率为15%。该化妆品厂当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
7、下列各项中,不属于资源税征税范围的是( )。
【答案】:D
8、下列相关规定的表述,不正确的是( )。
,发包方以其向承包方收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,承包方以其向托运人收取的全部价款和价外费用为销售额,按照“交通运输服务”缴纳增值税
,按照规定允许从其取得的全部价款和价外费用中扣除的分包款,是指支付给分包方的全部价款和价外费用
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额,按照“物流辅助服务”缴纳增值税
【答案】:D
9、下列各项中不属于消费税征税范围的是( )。
【答案】:B
10、某化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月将自产的高档化妆品与某商场进行商品交换,用5箱折价10万元(不含税)高档化妆品换进劳保用品一批。已知该化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元,。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税( )万元。(化妆品的消费税税率为15%)
【答案】:B
11、下列有关营改增范围的表述中,不正确的是( )。
,按照“经纪代理服务”缴纳增值税
【答案】:D
12、认定为高新技术企业需要满足的条件不包括( )。
%
(小于5000万元(含))的比例应不低于5%
、重大质量事故或严重环境违法行为
【答案】:B
13、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)
【答案】:B
14、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
【答案】:B
15、某增值税一般纳税人,2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,应借记( )科目,贷记( )科目。
—应交增值税(进项税额),管理费用
—应交增值税(减免税款),管理费用
—简易计税,其他收益
—应交增值税(进项税额),其他收益
【答案】:B
16、某娱乐服务公司为增值税一般纳税人,适用加计抵减政策。2019年10月,一般计税项目销项税额为130万元,进项税额110万元,上期留抵税额10万元,上期结转的加计抵减额余额6万元;简易计税项目不含税销售额80万元,征收率为3%。此外无其他涉税事项。该娱乐服务公司当月应缴纳增值税是( )万元。
【答案】:A
17、根据《行政诉讼法》规定,下列关于行政诉讼二审程序的说法中,错误的是( )。
,则二审法院必须开庭审理
,一般应当在收到上诉状之日起3个月内作出终审判决
,应当对原审法院的裁判和被诉具体行政行为是否合法进行全面审查
,应当在判决书送达之日起10日内提起
【答案】:D
18、下列关于增值税专用发票的表述不正确的是( )。
,最高开票限额由一般纳税人和选择自行开具增值税专用发票的小规模纳税人申请,区县税务机关依法审批
,按需供应发票,可以一次领取不超过3个月的发票用量
,增值税专用发票最高开票限额不超过10万元,每月最高领用数量不超过25份
,主管税务机关发出增值税专用发票的份数不得超过25份
【答案】:D
19、自2020年1月1日起,下列各项中不符合现行增值税规定的是( )。
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人申请退税税款所属期的纳税信用级别确定
,以变化前的纳税信用级别确定
,有纳税信用级别条件要求的,以纳税人向主管税务机关申请办理增值税留抵退税提交《退(抵)税申请表》时的纳税信用级别确定
,提供动物清洁、美容、代理看护等服务,应按照现行规定缴纳增值税
【答案】:B
20、下列情形中应当缴纳环境保护税的是( )。
,符合环境保护标准
【答案】:A
21、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:C
22、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:C
23、某铁矿企业将外购300万元铁矿石原矿与自采100万元铁矿石原矿混合洗选加工为精矿销售,精矿销售额为600万元。当地铁矿石原矿税率为3%,铁矿石精矿税率为2%,该企业当月销售铁矿精矿业务应缴纳的资源税税额为()。
【答案】:B
24、某旧机动车交易公司(增值税一般纳税人)2021年6月收购旧机动车50辆,支付收购款350万元;销售旧机动车60辆,取得含税销售收入480万元,同时协助客户办理车辆过户手续,取得收入3万元。2021年6月该旧机动车交易公司应纳增值税( )万元。
【答案】:A
25、(2018年)关于税务规范性文件,下列说法正确的是()。
“通知”、“批复”
,可以自己的名义制定税务规范性文件
【答案】:B
26、下列关于涉税鉴证业务的说法,错误的是()。
,依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
,不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
、鉴证人、被鉴证人、使用人
【答案】:B
27、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。
【答案】:C
28、李某2021年8月出租住房一套,每月租金8000元,当月预收3个月的租金24000元,则李某当月应缴纳增值税()元。
【答案】:A
29、企业计提生产用房的房产税时,应作的账务处理是()。
:管理费用贷:应交税费——应交房产税
:固定资产贷:应交税费——应交房产税
:税金及附加贷:应交税费——应交房产税
:制造费用贷:应交税费——应交房产税
【答案】:C
30、某外贸企业(增值税一般纳税人)10月进口一批小汽车,关税完税价格折合人民币500万元,关税税率为25%,消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中,正确的是( )。
:库存商品 贷:银行存款
:税金及附加 贷:银行存款
:库存商品 贷:银行存款
:税金及附加 贷:银行存款
【答案】:A