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第十一章
外汇风险防范与外汇管制
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第一节外汇风险概述
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一、外汇风险的概念
外汇风险又称汇率风险,是指在外汇
市场上或一定时期的国际经济交易中,因
汇率变动可能给交易的任何一方或持有外
汇资产和负债的经济主体带来的经济收益
或损失。外汇风险通常包含两层含义:获
利和受损。外汇风险一般与三个因素有关
:即本币、外币和时间。
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二、外汇风险的类型
(一)交易风险
1、定义
是指在运用外币进行计价收付的交易
中,因汇率变化而引起实际损益的可能性。
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2、种类
(1)外汇买卖风险
又称金融性风险,主要存在于资本输
出入与外汇银行等金融机构的外汇交易中。
(2)交易结算风险
又称商业性风险,主要存在于进出口
商贸企业对货物或劳务的外汇结算中。
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(二)会计风险
又称折算风险或转换风险,是指从事
国际经营活动的主体对资产负债表进行会
计处理时,在将外币金额折算为本币或其
他外币金额时,因汇率变化而出现账面价
值的损失。
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(三)经济风险
又称经营风险,是指意料之外的外汇
汇率变动通过影响企业生产销售数量、价
格、成本,引起企业在未来一定时期内预
期收入减少的一种潜在损失。潜在的经济
风险直接关系到企业在海外的经营效果或
银行在海外的投资收益。
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(四)储备风险
是指由于汇率变化对外汇储备的影响。
(五)税收风险
是指因汇率变动而引起的应税收益或
减税损失。
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第二节外汇风险防范
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