文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库【精选题】 】是由【min】上传分享，文档一共【130】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库【精选题】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、自2019年9月1日起,纳税人销售自产磷石膏资源综合利用产品,可享受增值税即征即退政策,退税比例为( )。
%
%
%
%
【答案】:C
2、关于金银首饰零售环节征收消费税的相关规定,下列说法错误的是( )。
,应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据征收消费税
,按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税
,在计税时一律不得扣除已纳的消费税税款
、镀银首饰均在零售环节征税
【答案】:D
3、通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法,叫( )。
【答案】:A
4、子女教育个人所得税专项附加扣除标准是( )。
【答案】:A
5、下列关于增值税专用发票开具的说法中,不正确的是( )。
,减除部分不得开具增值税专用发票
【答案】:B
6、土地增值税清算时,下列费用除另有规定外,不得扣除的是()。
【答案】:A
7、下列关于烟叶税的说法中,错误的是()。
,税率为20%
,应当向烟叶收购地的主管税务机关申报纳税
【答案】:B
8、根据现行税法的规定,下列消费品在生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。
【答案】:C
9、某生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月因违反法律规定部分货物被依法没收。该货物购进时已抵扣进项税额,账面成本为309万元(其中含一般纳税人提供的运输服务成本9万元,货物适用税率13%)。该批货物应转出进项税额()万元。
【答案】:B
10、关于企业所得税收入确认的说法,正确的是( )。
,应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
,可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
,应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
、红利等权益性投资收益,除另有规定外,应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期,确认收入的实现
【答案】:D
11、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。
【答案】:D
12、下列选项,属于环境保护税计税依据的是( )。
【答案】:A
13、某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为( )元。
【答案】:D
14、甲食品有限公司(以下简称“甲公司”,增值税一般纳税人)2020年6月发生下列经营业务:
B.-
【答案】:A
15、(2019年)需要办理车辆登记手续的应税车辆,车辆购置税的纳税地点是( )。
【答案】:B
16、某增值税一般纳税人服装厂,2020年7月在订货会上签订了一批服装销售合同,预收了货款120万元,合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一处年初新购置的厂房,合同为3年期,一次性预收了1年含税租金共计48万元,则该企业2020年7月增值税销项税额为( )万元
【答案】:A
17、张某在天津市有两套闲置住房,A住房于2015年1月购入,购买房屋价款为100万元;B住房于2018年3月购入,购买房屋价款为300万元。2019年12月张某将上述住房转让,A住房取得收入300万元、B住房取得收入500万元。则张某应缴纳增值税()万元。
【答案】:D
18、下列关于消费税征收管理的表述中,正确的是( )。
,应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起15日内缴纳税款
(市)销售或委托外县(市)代销自产应税消费品的,于应税消费品销售后,向销售地主管税务机关申报纳税。
,其纳税义务的发生时间,为纳税人支付加工费的当天。
【答案】:A
19、某公司员工张某2020年6月出差,取得乘坐高铁的车票,上面注明了旅客身份信息,金额为625元,该项业务可以抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:D
20、某服装厂为增值税小规模纳税人,2020年2月销售自己使用过3年的一台设备,取得含税销售额120000元,未放弃享受减税优惠;销售自己使用过的包装物,取得含税销售额40000元。2020年2月该服装厂上述业务应纳增值税( )元。
【答案】:B
21、根据营改增的相关规定,下列单位提供的服务中,属于视同销售服务征收增值税的是( )。
《暖春》的放映服务
【答案】:A
22、下列各项中,应征收土地增值税的是( )。
【答案】:C
23、对房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列表述正确的是( )。
,不能提供金融机构证明的,房地产开发费用不得扣除
,可以扣除
【答案】:D
24、某公司进口一批货物,海关于2021年3月1日填发税款缴款书,但公司迟至3月27日才缴纳500万元的关税。海关应征收关税滞纳金( )万元。
【答案】:B
25、某企业拥有两处房产,分别为:办公楼一栋,原值1200万元,2019年5月31日将其中的50%用于出租,租期2年,年不含税租金收入140万元;厂房一栋,原值500万元,安装电梯4台,每台价值2000元;企业2019年缴纳的房产税是( )万元。(已知当地税务机关规定的房产原值扣除率为20%)
【答案】:B
26、下列企业各项所得中,在计算企业所得税时,适用25%税率的是( )。
(在中国境内未设立机构)向境内A公司提供商标使用权取得的收入
【答案】:A
27、,3辆作为样品送给汽车销售公司,该新型汽车的生产成本为18万元/辆。已知该汽车的成本利润率为8%、消费税税率为9%。该汽车生产企业应纳车辆购置税()万元。
【答案】:B
28、(2015年真题)下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
29、一般纳税人销售的下列应税行为中,以销售额全额计算销项税额的是()。
【答案】:C
30、下列关税税率中,适用原产于与我国签订含有特殊关税优惠条款的贸易协定的国家或地区的进口货物的是( )。
【答案】:C
31、王某于2016年3月购买写字楼一间,支付价款210万元,当时取得了营业税发票,随即按2%。2021年1月,王某将所购的写字楼以245万元的含税价格出售。但因此前遭遇特殊原因,原购房发票已毁损。王某销售写字楼增值税应纳税额()万元。
【答案】:B
32、在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在( )以内计算扣除。
%
%
%
%
【答案】:C