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第一部分单选题(200题)
1、下列关于房产税计税依据的说法,错误的是( )。
,计征房产税
,计征房产税
,无论会计上如何核算,房产原值均应包含地价,包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
,租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的,免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
【答案】:B
2、某食品生产企业为增值税一般纳税人,2019年4月销售货物,开具的增值税专用发票上注明金额120万元。开收据收取包装物押金3万元、优质费2万元。包装物押金单独记账核算。该企业当月增值税销项税额( )万元。
【答案】:B
3、2018年10月,国家税务总局发布( ),进一步加强涉税专业服务信用管理,加快建立和完善个人信用记录形成机制,及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息,确保信息真实准确,实现及时动态更新,有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A.《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B.《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C.《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D.《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
【答案】:B
4、下列各项中,不属于环境保护税征税范围的是( )。
【答案】:D
5、关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。
,须经主管税务机关审批确认
,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
,不可视同会计账簿
【答案】:C
6、(2019年真题)某企业为增值税一般纳税人,2019年4月提供汽车租赁服务,开具增值税专用发票,注明金额50万元;提供汽车车身广告位出租服务,开具增值税专用发票,注明金额60万元;出租上月购置房屋,开具增值税专用发票,注明金额100万元。该企业当月上述业务增值税销项税额是( )万元。
【答案】:C
7、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
8、下列关于特殊进口货物关税完税价格的确定,不正确的是( )。
,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境的,应当以境外加工费和料件费及复运进境的运输等费用为基础审查确定完税价格
,在租赁期间以海关审定的租金作为完税价格,利息不予计入
,留购的租赁货物,以海关审定的留购价格作为完税价格
,可以提供北京冬奥组委证明文件的,无须补缴进口税金
【答案】:B
9、下列关于外购应税产品说法错误的有()。
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,准予扣减外购应税产品的购进金额或者购进数量;当期不足扣减的,可结转下期扣减
,未准确核算的,一并计算缴纳资源税
,在计算应税产品销售额或者销售数量时,不得直接扣减外购原矿的购进金额或者购进数量
、购进数量,应当依据外购应税产品的增值税发票、海关进口增值税专用缴款书或者其他合法有效凭据
【答案】:C
10、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年2月购入未完工的房地产老项目继续开发,5月开发完工后以自己名义立项销售不动产,取得含税销售额450万元。若政策允许该企业选择简易计税方法计税,该企业当月应缴纳增值税( )万元。
【答案】:B
11、华北某油田2019年8月开采原油8000吨,当月销售5000吨,取得不含税销售额1700万元,用于开采原油过程中加热的原油400吨,用于职工食堂和浴室的原油20吨,当月与原油同时开采的天然气40000立方米,均已全部销售,,已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为( )元。
【答案】:B
12、下列各项中,需要计算缴纳土地增值税的是()。
【答案】:C
13、下列情形中,可以享受免征土地增值税税收优惠政策的是()。
、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房房源且增值额未超过扣除项目金额20%的
【答案】:D
14、关于税法的时间效力的表述,下列选项正确的是( )。
,目前大多采用自通过发布之日起生效的方式
,很少采用的是直接宣布废止
【答案】:B
15、出口货物的成交价格不能确定,经与纳税义务人进行价格磋商后,以海关估定的价格作为完税价格。下列各项中,不能作为出口货物完税价格的是()。
(包括直接费用和间接费用).
【答案】:B
16、按照《税收征收管理法》的有关规定,欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前,应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在()万元以上。
【答案】:B
17、下列属于消费税征税范围的是()。
【答案】:B
18、下列关于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用的说法中,正确的是( )。
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,但是在计算扣除项目金额时,代收费用不得扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,并作为加计20%扣除的基数
,而是在房价之外单独收取,可以不作为转让房地产的收入征税,但在计算增值额时,代收费用可以从收入中扣除
,则可作为转让房地产所取得的收入计税,在计算扣除项目金额时,代收费用可以扣除,但不得作为加计20%扣除的基数
【答案】:D
19、某咨询公司是增值税一般纳税人,2020年1月,提供咨询服务取得收入68万元,将公司一台商务车出租取得收入10万元,为同行提供咨询业务培训取得收入6万元,公司的上述应税销售行为均向对方开具增值税普通发票。当月可以抵扣的进项税额为2万元。该公司选择享受2020年国家出台的疫情防控等税收优惠政策,2020年1月应当缴纳的增值税是( )万元。
【答案】:A
20、下列专项附加扣除中,可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是()。
【答案】:A
21、(2018年)在土地增值税清算时,房地产开发企业发生利息支出不能提供金融机构贷款证明的,其允许扣除的房地产开发费用是( )。
×5%以内
×10%以内
C.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×10%以内
D.(取得土地使用权支付的金额+房地产开发成本)×5%以内
【答案】:C
22、某企业为增值税一般纳税人,2020年6月该企业销售旧设备一台,,该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款750万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税( )万元。
【答案】:C
23、辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制,每次领用增值税专用发票数量不得超过( )份。
【答案】:B
24、甲企业为增值税小规模纳税人,,买价25万元,支付境外运抵我国境内输入地点起卸前的运输费及保险费2万元,另外支付购货佣金1万元。甲企业缴纳进口环节税金后海关放行。已知小汽车的关税税率为20%,消费税税率为9%,下列关于甲企业进口环节相关税金的计算,正确的是( )。
【答案】:B
25、2019年8月,某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车,以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士,已知小汽车生产环节的消费税税率为9%,超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税( )万元。
【答案】:D
26、某从事商业零售的小规模纳税人2019年4季度零售收入12万元;转让一处自建的车库,收取含税转让收入50万元,则该纳税人当期应纳的增值税是( )万元。
【答案】:B
27、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:D
28、( )是一般税务咨询服务最常见、最主要的涉税事项,也是一般税务咨询服务的重点。
【答案】:A
29、2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利26500货:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利56500货:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利52600贷:主营业务收入50000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
:应付职工薪酬——非货币***利22600贷:主营业务成本20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
【答案】:B