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第一部分单选题(200题)
1、福建采矿企业甲从山西采矿企业乙处采购200万元(不含增值税)已税铁矿原矿,当月将其中50%与自产未税铁矿原矿混合加工为选矿对外销售,取得销售收入500万元(不含增值税)。甲采矿企业应纳资源税税额为( )万元。(%,选矿3%;%,选矿3%)
【答案】:C
2、2020年2月,某汽车4S店(为增值税一般纳税人)向消费者个人销售超豪华小汽车5辆,不含税销售价格为160万元/辆。该4S店就上述业务应纳消费税( )万元。
【答案】:D
3、金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
4、某筷子生产企业为增值税一般纳税人,2020年4月取得不含税销售额如下:销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元,未分别核算;销售高档木制筷子20万元。。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
5、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
6、下列企业属于资源税纳税义务人的是( )。
【答案】:D
7、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:
【答案】:C
8、某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为13%,退税率为10%。2021年3月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元,收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为( )万元。
【答案】:B
9、自2020年2月1日起,增值税一般纳税人申报抵扣异常凭证进项税额累计占同期全部增值税专用发票进项税额()以上,且累计超过()的,对应开具的增值税专用发票列入异常凭证范围。
%;2万元
%;3万元
%;5万元
%;10万元
【答案】:C
10、纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的,应当在( )到税务机关申请延长停业。
【答案】:B
11、(2020年真题)个体户的所得税单独填报《个税经营所得纳税表格A表》,依据( )填报。
【答案】:A
12、甲公司为增值税一般纳税人,,每套含税价格200元;将同类桌椅直接无偿捐赠给目标脱贫地区的学校2000套、无偿送给本市孤儿院1000套。甲公司上述业务的销项税额为()万元。
【答案】:C
13、2020年11月,甲石油企业从低丰度油气田通过三次采油技术开采出原油并销售,取得不含增值税价款150万元,该石油企业选择减征比例最高的税收优惠政策执行,已知石油的资源税税率为6%,则甲石油企业当月应缴纳的资源税为( )万元。
【答案】:B
14、下列关于加计抵减政策的说法中,不正确的是()。
,纳税人不再计提加计抵减额,结余的加计抵减额可以继续抵减
、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策,其对应的进项税额不得计提加计抵减额
,结转下期继续抵减
,不得计提加计抵减额
【答案】:A
15、下列关于税收代位权、撤销权的表述,不正确的是( )。
,由税务机关以自己的名义代替纳税人行使其债权的权利
,请求法院予以撤销的权利
、撤销权的,可以免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任
,对国家税收造成损害的,税务机关可以依照规定行使代位权、撤销权
【答案】:C
16、(2017年)2017年4月,张某将2016年6月购入的商铺转让,取得收入600万元,张某持有购房增值税普票注明金额350万元,,无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时,可以扣除旧房金额以及加计扣除共计是( )万元。
【答案】:B
17、下列关于销售额的特殊规定中,不正确的是( )。
,以向服务接受方收取的自来水水费为销售额
,应以取得的考试费收入扣除支付给境外单位考试费后的余额为销售额
,以取得的全部价款和价外费用,扣除向委托方收取并代为支付的政府性基金或者行政事业性收费后的余额为销售额
,以其取得的全部价款和价外费用,扣除支付给承运方运费后的余额为销售额
【答案】:A
18、(2019年真题)2018年度某企业购进房产缴纳印花税,下列会计核算中正确的是( )。
:管理费用贷:银行存款
:固定资产贷:银行存款
:固定资产贷:应交税费——应交印花税
:税金及附加贷:应交税费——应交印花税借:应交税费——应交印花税贷:银行存款
【答案】:D
19、税务师在纳税审核时,发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时,调账时应( )。
“利润分配—未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费—应交所得税”
【答案】:C
20、某烟厂为增值税一般纳税人,2020年6月1日收购一批晾晒烟叶和烤烟叶,作为烟厂的购进原料,该烟厂实际支付总价款为700万元,并且开具烟叶收购发票,则该烟厂应纳的烟叶税是( )万元。
【答案】:A
21、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
【答案】:B
22、下列关于增值税专用发票的使用和管理,表述不正确的是( )。
,未放弃减税的,应开具普通发票,不得开具专用发票
,当期因代开增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票全部联次追回或者按规定开具红字增值税专用发票后,不得向主管税务机关申请退还
,发生销货退回或销货折让、开票有误等情形但不符合作废条件的,应按规定开具红字专用发票
,应开具普通发票,不得自行开具或者由税务机关代开专用发票
【答案】:B
23、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。
,程序从新原则
【答案】:A
24、(2011年真题)2020年3月1日某公司(增值税一般纳税人)进口一批高档化妆品(适用消费税税率为15%),成交价格为20万元人民币,关税税率40%,,进口货物的保险费无法确定,。海关于2020年3月5日填发税款缴款书,该公司于2020年3月31日缴纳税款。下列说法正确的是( )。
【答案】:D
25、2018年5月,某设计公司(小规模纳税人)提供设计服务,取得含税收入3万元;销售自己使用过的固定资产,取得含税收入1万元。该公司当月上述业务应纳增值税()万元。(本题不考虑小微企业月销售额不超过3万元免征增值税)
【答案】:B
26、在纳税检查中,发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时,应在( )科目进行反映。
“利润分配——未分配利润”
“以前年度损益调整”
“以前年度损益调整”
“应交税费——应交所得税”
【答案】:C
27、根据现行税法的规定,下列消费品在生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。
【答案】:C
28、下列关于增值税纳税申报代理的规定,表述不正确的是( )。
,自期满之日起15日内申报纳税
,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的,自期满之日起5日内预缴税款,于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
【答案】:C
29、下列情形中,可以开具增值税专用发票的是()。
【答案】:B
30、以下有关我国增值税类型的说法正确的有( )。
【答案】:A
31、对于小微企业的涉税业务,也应当执行至少( )级的质量复核程序。
【答案】:B