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第一部分单选题(200题)
1、某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼,取得了增值税专用发票注明价款8000万元。2021年5月,该企业将办公楼转让,开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的发票金额及加计金额合计为( )万元。
【答案】:B
2、关于土地增值税的清算,下列税法错误的是( )。
***的,按发票所载全额确认收入
***的,按销售合同全额确认收入
,在计算土增时应予调整
***的,按实际收取全额确认收入
【答案】:D
3、(2020年真题)下列专项附加扣除项目中,只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是( )。
【答案】:B
4、王某于2015年3月购进一套住房,购进时支付房价100万元,,,2016年7月将其出售,取得含税销售收入460万元,王某销售该住房应纳增值税( )万元。
【答案】:A
5、关于资源税税率,下列说法正确的是( )。
,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量的,从高适用税率
,适用税率也不同
,报全国人民代表大会常委会决定
【答案】:B
6、某食品加工厂为增值税一般纳税人,2021年1月购进一批水果已全部领用加工生产增值税税率为13%的水果罐头,支付给某农业开发基地收购价款10000元,取得普通发票,并支付不含税运费3000元,取得一般纳税人开具的增值税专用发票,验收入库后,因管理不善损失1/5,则该项业务准予抵扣的进项税额是( )元。
【答案】:B
7、(2020年真题)某生产企业为增值税一般纳税人,于2020年12月销售其2016年5月购入的不动产,开具增值税专用发票,注明金额为4500万元;该不动产与企业在同一县市,购入时取得的增值税专用发票上注明金额为2300万元,税额为253万元(已抵扣进项税额),缴纳契税69万元。该企业增值税销项税额为( )万元。
【答案】:C
8、2020年4月某手表厂生产销售A款手表300只,取得不含税收入360万,生产销售B款手表500只,取得不含税收入80万,,该厂本月应纳消费税( )万元。
【答案】:D
9、(2020年真题)关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法,正确的是( )。
,造成少缴税款,税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
,税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
,一般情况下税务机关追征期限为2年
,一般情况下税务机关追征期限为3年,同时加收滞纳金
【答案】:D
10、(2018年真题)个体工商业户为业主缴纳的补充养老保险、补充医疗保险,在计算应纳税所得额时( )。
,分别在5%标准内的部分据实扣除
,分别在5%标准内的部分据实扣除
【答案】:D
11、下列土地中,征收城镇土地使用税的是()。
【答案】:D
12、2021年3月,某一般纳税人商贸公司,上月外购的一批化妆品因管理不善被盗,已知其账面成本12万元(其中含运费2万元)。化妆品和运费均已抵扣进项税额,则本期应转出的进项税额是( )万元。
【答案】:A
13、某果汁饮料厂为增值税一般纳税人,2019年12月用自产市场价格为80000元的果汁饮料与某农场等价换取芒果和鲜橙,饮料厂已取得农产品销***,换入的水果在运输途中因保管不善腐烂5%,其余部分当月生产领用。该厂当月应缴纳增值税()元。
【答案】:C
14、某油田2019年12月生产原油25万吨,当月销售20万吨,取得不含税收入80万元。,;开采天然气70万立方米,当月销售60万立方米,取得不含税收入120万元,待售10万立方米。按照规定当地原油、天然气资源税税率均为6%,该油田2019年12月应纳资源税( )万元。
【答案】:C
15、某工业企业常年向环境排放一氧化碳,2021年2月直接向环境排放的一氧化碳经自动检测设备检测的排放量为35000千克,浓度值为规定的污染物排放标准的45%,,当地大气污染物税额标准为5元/污染当量,该工业企业当月应缴纳环境保护税()元。
【答案】:B
16、(2017年)某房地产开发公司为增值税一般纳税人,2016年4月30日前转让A项目部分房产,取得转让收入30000万元,2016年5月1日后转让A项目部分房产,取得含税收入50000万元,该项目已达土地增值税清算条件,该房地产公司对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税,该公司在土地增值税清算时应确认收入是( )万元。
【答案】:B
17、某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2021年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元。已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是()。
,
,免抵增值税额为0
,免抵增值税额为0
,
【答案】:D
18、下列选项中可以抵扣进项税额的是( )。
【答案】:B
19、某建筑企业为增值税一般纳税人,2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元(含税),支付分包工程款600万元(含税),分包款取得合法有效凭证。该建筑服务项目选用一般计税方法。该企业当月应在劳务发生地预缴增值税( )万元。
【答案】:D
20、下列税务处理正确的是( )。
,应该按照销售货物缴纳增值税
,其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
,按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
,按照“建筑服务”缴纳增值税
【答案】:B
21、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2020年9月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:C
22、纳税人有合并、分立情形的,应当向税务机关报告,并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的应当由( )。
【答案】:A
23、根据规定,合理估价方法不允许使用的估价方法包括( )。
【答案】:D
24、某县城一生产企业2019年4月被查补增值税30000元,消费税50000元,土地增值税40000元,房产税10000元,企业所得税70000元,被加收滞纳金6500元,被处罚款5000元。该企业当月应补缴城市维护建设税( )元。
【答案】:C
25、甲公司为增值税小规模纳税人,2019年12月销售货物取得含税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元(未放弃相关减税优惠)、出租闲置商铺取得含税收入5万元。甲公司当月应缴纳增值税()万元。
【答案】:B
26、下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是( )。
【答案】:B
27、(2010年)关于税收立法的说法,正确的是( )。
,税收立法还包括修改、废止税法活动
《税收征收管理法》
【答案】:B
28、税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的,发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为( )。
:长摊待摊费用贷:管理费用
:长期待摊费用贷:本年利润
:长期待摊费用贷:以前年度损益调整
:长摊待摊费用贷:利润分配——未分配利润
【答案】:C
29、某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2021年1月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:C
30、下列关于税务行政复议证据的表述中,错误的是()。
,申请人负有举证责任
,被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
C.***时,行政复议工作人员不得少于2人,并应当向当事人和有关人员出示证件
【答案】:A