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第一部分单选题(200题)
1、纳税人放弃减税、免税的,()内不得再次申请减税、免税。
【答案】:C
2、根据消费税的有关规定,下列应税消费品中,实行从量定额计征消费税办法的是( )。
【答案】:C
3、某商场为增值税一般纳税人,2021年5月珠宝首饰部发生下列业务:,将金银首饰与镀金首饰组成配套首饰盒销售,,,,该商场当月应缴消费税()万元。(消费税税率5%)
【答案】:D
4、2020年12月,某汽车制造公司将自产小汽车3辆奖励给职工个人。2辆移送业务部门使用。小汽车生产成本为53500元/辆。市场上同类型车辆的不含税销售价格为68000元/辆。该公司应纳车辆购置税( )元。
【答案】:D
5、某餐厅放弃免税优惠,2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元,由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元,,。该餐厅当期可抵减加计抵减额为( )万元。
【答案】:D
6、(2020年真题)根据增值税农产品进项税额核定办法的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:D
7、某水果批发公司为增值税一般纳税人,2021年3月从农民手中收购黄桃一批,开具的收购发票上注明收购价款为20000元,另支付运费,收到了一般纳税人运输公司的增值税专用发票注明价款为500元。则此业务可以抵扣的进项税额为( )元。
【答案】:C
8、纳税信用()纳税人取得异常凭证且已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的,可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内,向主管税务机关提出核实申请。
【答案】:A
9、(2017年)根据土地增值税的规定,下列说法错误的是( )。
,应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
【答案】:D
10、自2020年12月21日起的纳税人中实行增值税专用发票电子化,其中电子专票由()监制。
、市税务局
【答案】:B
11、2020年11月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼,合同注明不含税转让收入8000万元,当年购入土地支付地价款2200万元,该写字楼的原值为4000万元,已提折旧1000万元,已知该写字楼重置成本5000万元,成新度为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元(不含增值税和印花税)。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税()万元。
【答案】:C
12、2021年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额( )万元。
【答案】:C
13、(2015年)某白酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年7月销售白酒2吨,取得不含税收入20000元,另收取包装物押金1130元,品牌使用费2260元,该白酒生产企业当月应纳消费税()元。
【答案】:B
14、(2010年)关于税法适用原则的说法,正确的是()。
,以新法公布为标志
,体现了程序优于实体原则
,体现了程序从新原则
【答案】:B
15、甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化,经投资双方协商,丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司,并签订转让协议,于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后,有关各方的税务登记,正确的做法是( )。
、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
,再办设立税务登记;乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
【答案】:B
16、下列税务咨询的形式中,适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是()。
【答案】:B
17、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()。
,不包含增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减20%
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:C
18、下列情形中,应缴纳环境保护税的是( )。
【答案】:D
19、土地增值税清算时,未开具发票或未全额开具发票的,以()确认收入。
【答案】:D
20、下列关于转让房地产有关的税金,表述错误的是()。
,计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
,允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
,房地产开发企业实际缴纳的城市维护建设税、教育费附加,凡能够按清算项目准确计算的,允许据实扣除
【答案】:B
21、企业发生的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是( )。
【答案】:D
22、某高尔夫球具制造企业,位于县城,为增值税一般纳税人。2020年5月发生以下业务:(1)从农户手中购入一批原木,取得的农产品销售发票上注明金额6万元,委托甲加工厂加工成500根高尔夫球杆,支付加工费1万元,,加工费与运费均取得增值税专用发票。加工厂同类高尔夫球杆不含税售价为200元/根。当月高尔夫球具制造企业收回全部高尔夫球杆,甲加工厂未代收代缴消费税。(2)将从甲加工厂收回的高尔夫球杆对外销售300根,不含税售价为300元/根,剩余200根留存仓库待售。(3)从乙生产企业购入杆头、握把,支付不含税货款10万元,取得增值税专用发票。领用购入的杆头、握把生产高尔夫球杆,本月将自产的高尔夫球杆全部出售,取得不含税价款40万元。(4)该制造企业出租一所闲置办公楼,约定月含税租金4万元,租期1年,当月一次性预收2020年5月至2021年4月租金,其中合同约定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相关资料:高尔夫球及球具消费税税率为10%,成本利润率为10%;期初外购杆头、握把买价20万元,期末库存外购杆头、握把买价为0。根据上述资料,回答下列问题:
【答案】:A
23、甲房地产开发公司对一项开发项目进行土地增值税清算,相关资料包括:取得土地使用权支付的金额为40000万元;房地产开发成本101000万元;销售费用4500万元;管理费用2150万元;财务费用3680万元,其中包括支付给非关联企业的利息500万元,已取得发票;支付给银行贷款利息3000万元,已取得银行开具的相关证明,且未超过商业银行同类同期贷款利率。项目所在省规定房地产开发费用扣除比例为5%。不考虑其他情况,该房地产开发公司在本次清算中可以扣除的房地产开发费用为()万元。
【答案】:A
24、某贸易公司2019年5月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批高档化妆品销售取得不含税收入55万元。该批高档化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )万元。
【答案】:D
25、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:D
26、2017年4月,某房地产开发公司转让在建项目,取得转让收入20000万元。该公司取得土地使用权时支付土地出让金7000万元、契税210万元、(已计入管理费用),该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为()万元。
【答案】:B
27、某通用设备制造企业2019年12月满足增值税期末留抵退税的条件。该企业当年3月末增值税留抵税额为10万元,12月末留抵税额为80万元。2019年4月~12月已抵扣进项税额为400万元,其中取得增值税专用发票380万元、增值税电子普通发票20万元。该企业申报的留抵退税为()万元。
【答案】:B
28、根据城市维护建设税规定,下列说法正确的是()。
,外商投资企业应依法缴纳城市维护建设费
、消费税、营业税以及滞纳金和罚款
【答案】:A
29、某软件开发企业按照增值税的有关规定,收到按即征即退方式退还的增值税,该企业正确的账务处理为( )。
:银行存款贷:补贴收入
:银行存款贷:利润分配——未分配利润
:银行存款贷:其他收益
:银行存款贷:以前年度损益调整
【答案】:C