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第一部分单选题(200题)
1、某鞭炮厂2020年6月委托某厂家加工一批鞭炮、焰火,该鞭炮厂发给厂家的原材料成本为30000元。厂家当月加工完毕并于6月20日将该批鞭炮、焰火送交该鞭炮厂,收取含税加工费11600元,含税代垫辅助材料款5800元,厂家无同类鞭炮、焰火的销售价格。该鞭炮厂于6月底将该批鞭炮、焰火全部销售,取得不含增值税价款60000元,则该鞭炮厂当月应纳消费税( )元。(鞭炮、焰火消费税税率为15%,成本利润率为5%)

【答案】:B
2、某食品加工厂系增值税一般纳税人,生产生、熟肉制品。税务师受托对其进行纳税审查时,发现该厂2020年1月份第318号凭证,会计分录为:
,属于正常的集体福利支出
,按税法规定属于视同销售货物行为,按同类产品售价计提销项税额
,应将“库存商品——腊肠”调整为“主营业务收入"16000元,并计提相应的销项税额
,但应按本月腊肠实际生产成本计算扣减外购原料的进项税额,作进项税额转出的账务处理
【答案】:B
3、(2017年)甲公司(非房地产开发企业)为增值税一般纳税人,2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼,取得含税收入9000万元,已按规定缴纳转让环节的有关税金,并取得完税凭证。

【答案】:D
4、下列关于超豪华小汽车零售环节征收消费税的表述,不正确的是( )。
(含增值税)及以上的乘用车和中轻型商用客车

,在生产(进口)环节按现行税率征收消费税基础上,在零售环节加征消费税,税率为10%
,消费税税率按照生产环节税率和零售环节税率加总计算
【答案】:A
5、一般纳税人提供下列服务,可以选择简易计税方法按5%征收率计算缴纳增值税的是( )。

【答案】:B
6、复议机关应当自受理复议申请之日起( )日内作出行政复议决定。情况复杂,不能在规定期限内作出行政复议决定的,经复议机关负责人批准,可以适当延期,并告知申请人和被申请人。

【答案】:C
7、下列关于税收规范性文件的表述,正确的是( )。
、派出机构、临时性机构,不得以自己的名义制定税务规范性文件
、行政处罚

【答案】:A
8、房地产开发企业取得销售(预售)许可证满( )仍未销售完毕的,主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。

【答案】:C
9、税务师于2020年6月份审核某企业(一般纳税人)纳税情况时发现,2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产,出售时会计核算为:
:应交税费——简易计税资产处置损益贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应收款以前年度损益调整贷:应交税费——应交增值税(销项税额)
:以前年度损益调整贷:应交税费——简易计税
:其他应收款以前年度损益调整贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) 7800
【答案】:B
10、2019年3月,某原油开采企业(增值税一般纳税人)销售原油取得不含税销售额3560万元,开采过程中的加热使用原油1吨,用10吨原油与汽车生产企业换取一辆汽车。,原油资源税税率6%。该企业当月应纳资源税( )万元。

【答案】:B
11、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元

【答案】:D
12、下列固定资产计提的折旧,可以在税前扣除的是( )。

、建筑物以外未投入使用的固定资产

【答案】:A
13、下列关于关联关系的判断,错误的是( )。
%的股份,A公司和B公司属于关联企业
%的股份,B公司持有C公司40%的股份,则A公司和C公司不具有关联关系
%股权,B公司实收资本为300万元,B公司从A公司(非金融机构)借入200万元款项从事生产经营,A公司和B公司属于关联企业
%股份,对B公司的生产经营、交易具有实质控制,A公司和B公司属于关联企业
【答案】:B
14、下列各项中,符合城市维护建设税征收管理规定的是( )。
,一律到银行总行所在地缴纳城建税
、消费税的,在缴纳增值税、消费税地缴纳城建税
,城建税的纳税地点为户籍所在地
,应在纳税人机构所在地缴纳城建税
【答案】:B
15、某市区甲企业为增值税一般纳税人,当期销售货物应纳增值税20万元,消费税15万元,进口货物缴纳进口环节增值税2万元,该企业当期应缴纳城市维护建设税( )万元

【答案】:A
16、下列各项中,应征收土地增值税的是()。

【答案】:D
17、根据现行税法的规定,下列消费品在生产经营环节,既征收增值税又征收消费税的是()。

【答案】:C
18、甲房地产开发企业于2021年3月把其市场价值1000万元的商品房通过省政府无偿赠送给贫困小学,该商品房开发成本费用为800万元,甲企业应缴纳的土地增值税是( )万元。

【答案】:A
19、某企业就应纳税款金额与主管税务机关产生了分歧,遂向上一级税务机关申请行政复议,但被告知必须先依照主管税务机关的纳税决定缴纳税款或者提供相应的担保后,才能依法申请行政复议。上述行为体现了税法适用原则的()。

、程序从新原则
【答案】:C
20、某酒厂2020年4月销售自产粮食白酒1000斤,防伪税控系统开具的增值税专用发票注明每斤不含税销售价50元,连同包装物一起销售,包装物价值11300元,并向购货方收取白酒的“品牌使用费”4520元;以外购散装白酒装瓶销售,共计40000斤,取得价税金额合计226000元,本月应纳消费税为( )元。

【答案】:A
21、下列项目在计算个体工商户应纳税所得额时,可以在税前扣除的是( )。
“五险一金”

【答案】:A
22、根据土地增值税相关规定,下列说法错误的是()。

,应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
【答案】:C
23、涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为( )。

【答案】:A
24、根据增值税的相关规定,下列关于增值税纳税人管理的说法正确的是( )。
,增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额100万元及以下纳税人

,自转登记日的当期起,按照简易计税方法计算缴纳增值税

【答案】:D
25、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。

【答案】:D
26、某企业2021年8月生产过程中产生炉渣3000吨,其中综合利用的炉渣800吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存200吨,炉渣适用单位税额为25元/吨。该企业2021年8月应缴纳环境保护税( )。

【答案】:A
27、下列各项中在计算土地增值税时不能计入开发成本的是( )。

【答案】:C
28、根据规定,下列人员中不属于车辆购置税纳税义务人的是( )。

【答案】:A
29、下列选项中,不应计入增值税应税销售额中计税的是( )。

(除啤酒、黄酒外)时向购买方收取的包装物押金

【答案】:D
30、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)

【答案】:B