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2023年税务师考试完整题库含答案(培优).docx

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2023年税务师考试完整题库含答案(培优).docx

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第一部分单选题(200题)
1、下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是( )。
、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,为关税完税价格加上关税和消费税(属于应税消费品的车辆)
【答案】:A
2、下列应税消费品实行复合税率的是()。




【答案】:D
3、(2014年)某手表厂为增值税一般纳税人,下设一非独立核算的展销部,2020年6月将自产的100只高档手表移送到展销部展销,,展销部当月销售了60只,,该手表厂2020年6月应缴纳消费税()万元。(高档手表消费税税率为20%)




【答案】:B
4、下列涉税相关处罚措施中,不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是( )。




【答案】:B
5、某砂石开采企业为增值税小规模纳税人,2019年12月开采砂石原矿2000吨,当月销售1800吨。该地以砂石原矿为征税对象,且资源税单位税额为2元/吨。该省政府规定增值税小规模纳税人可享受最高资源税减征比例,该企业当月应纳资源税()元。




【答案】:A
6、某工业企业(增值税一般纳税人)2021年3月1日转让其位于县城的一栋自建的办公楼,转让协议写明含税收入12000万元,2008年建造该办公楼时,为取得土地使用权所支付的地价款为2880万元,契税率4%,;发生建造成本4000万元,转让时经政府批准设立的房地产评估机构评估后,确定该办公楼的重置成本价为8000万元。




【答案】:A
7、某企业于2017年3月1日进口一台设备,享受免征进口关税优惠,海关审核的完税价格为230万元,经调试后投入使用的设备账面原值240万元,使用年限10年,海关监管期5年。2020年11月9日,企业将该设备转让,转让收入80万元,已提折旧88万元。该企业转让设备应补缴关税( )万元。(关税税率10%)




【答案】:B
8、税务行政复议申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起( )日内提出行政复议申请。行政复议机关收到行政复议申请以后,应当在( )日内审查,决定是否受理。对于复议机关不予受理的,申请人可以自收到不予受理决定书之日起或者行政复议期满之日起( )日内,依法向人民法院提起行政诉讼。
;5;15
;5;15
;15;15
;5;10
【答案】:A
9、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠)




【答案】:D
10、纳税人购买并使用下列车辆,需要缴纳车辆购置税的是( )。




【答案】:A
11、下列关于车辆购置税的说法,正确的是()。
,申报的计税价格低于最低计税价格,一律按最低计税价格计税
,使用未满一年的,视同使用一年
,计税依据为已核定的同类型车辆最低计税价格
,按车辆购买日人民币基准汇价折合***民币计算应纳税额
【答案】:C
12、某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人,2020年6月进口一批葡萄酒,关税完税价格为100万元,当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元,则该企业当月应向税务机关缴纳消费税()万元。(关税税率为20%、消费税税率为10%)




【答案】:B
13、下列关于土地增值税清算中有关拆迁安置费的处理,不正确的是( )。
,安置用房不视同销售处理,同时暂不确认开发项目的拆迁补偿费
,回迁户支付给房地产开发企业的补差价款,应抵减本项目拆迁补偿费
,异地安置的房屋属于购入的,以实际支付的购房支出计入本项目的拆迁补偿费
,房地产开发企业凭合法有效凭据计入拆迁补偿费
【答案】:A
14、税务机关按照( )设置报验管理的有效期。




【答案】:D
15、根据现行车辆购置税规定,下列说法错误的是()。
,不包含增值税税款
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,可以申请退还车辆购置税。退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减20%
,为关税完税价格加上关税和消费税
【答案】:C
16、(2012年)某烟花厂受托加工一批烟花,委托方提供原材料成本30000元,该厂收取加工费10000元、代垫辅助材料款5000元,没有同类烟花销售价格。该厂应代收代缴消费税()元。(以上款项均不含增值税)(消费税税率15%)




【答案】:C
17、在海关监管年限内,减免税申请人应当于每年的规定日期以前向主管海关提交《减免税货物使用状况报告书》,报告减免税货物使用状况。该规定日期是( )。




【答案】:D
18、某便利店为增值税小规模纳税人(选择按月缴纳增值税),2021年6月销售货物取得含税收入140000元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入15000元,该便利店6月应纳增值税( )元。




【答案】:C
19、(2016年)2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工,成本20000元,市场不含税价50000元,会计处理正确的是( )。
:应付职工薪酬——非货币***利 26500 货:主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税(销项税额)6500
:应付职工薪酬——非货币***利 56500 货:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 6500
:应付职工薪酬——非货币***利 52600 贷:主营业务收入 50000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
:应付职工薪酬——非货币***利 22600 贷:主营业务成本 20000 应交税费——应交增值税(销项税额) 2600
【答案】:B
20、如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生,海关应当按照( )计算保险费。




【答案】:B
21、对公司银行贷款逾期的罚息,正确的财务或税务处理是( )。

“财务费用”科目贷方反映
,类似于经济合同的违约金,可以在企业所得税税前扣除
,属于与企业生产经营无关的支出,应在“营业外支出”中核算,不得在企业所得税前扣除
【答案】:C
22、某个体工商户为增值税一般纳税人,2019年12月将自有商铺出租,合同约定含税租金8万元/月、租期一年、前两个月免收租金、后十个月租金在当月一次性收取。当月该个体户出租不动产的销项税额为()万元。




【答案】:C
23、(2017年)企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是( )。


,承包人对企业的销售成果不拥有所有权,仅据合同规定取得的承包费

【答案】:C
24、下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是( )。

,在企业整体转让或者清算时,准予扣除
,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销
,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
【答案】:C
25、(2015年真题)下列车辆需要缴纳车辆购置税的是()。




【答案】:C
26、下列不属于增值税征税范围,不征收增值税的项目是( )。

、共青团、工会收取的会费


【答案】:B
27、某金银首饰店为增值税一般纳税人,2021年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克,每克新首饰零售价450元,每克旧首饰作价200元,实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理,表述正确的是()。
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
:银行存款150000库存商品120000贷:主营业务收入250500应交税费—应交增值税(销项税额)19500借::应交税费—
:银行存款150000营业外收入120000贷:—应交增值税(销项税额)::应交税费—
【答案】:B
28、土地增值税纳税申报表中旧房及建筑物的评估价格,是按( )并经主管税务机关确认的评估旧房及建筑物价格。




【答案】:D