文档介绍：该【2023年税务师考试完整题库含答案【培优】 】是由【北】上传分享，文档一共【134】页，该文档可以免费在线阅读，需要了解更多关于【2023年税务师考试完整题库含答案【培优】 】的内容，可以使用淘豆网的站内搜索功能，选择自己适合的文档，以下文字是截取该文章内的部分文字，如需要获得完整电子版，请下载此文档到您的设备，方便您编辑和打印。2023年税务师考试完整题库
第一部分单选题(200题)
1、(2016年)某酒类股份有限公司为增值税一般纳税人,2017年2月发生以下业务:
【答案】:D
2、某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策,取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是( )。
—未交增值税
—应交增值税(已交税金)
—应交增值税(进项税额转出)
—应交增值税(转出多交增值税)
【答案】:C
3、某货物运输企业为增值税一般纳税人,2020年6月提供货物运输服务,取得不含税收入480000元;出租闲置车辆,取得含税收入68000元;提供车辆停放服务,取得含税收入26000元。以上业务均选择一般计税方法。该企业当月销项税额是( )元。
【答案】:B
4、(2020年真题)金融机构提供贷款服务,增值税计税销售额是( )。
【答案】:C
5、下列各项中,关于基本医疗保险的说法,错误的是()。
【答案】:A
6、某房地产开发公司开发一住宅项目,取得该土地使用权所支付的金额3000万元,房地产开发成本4000万元,利息支出500万元(能提供金融机构贷款证明),所在省人民政府规定,能提供金融机构贷款证明的,其他房地产开发费用扣除比例为4%。该公司计算土地增值税时允许扣除开发费用为()万元。
【答案】:A
7、甲企业在6年前以接受作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权,取得省级政府国土管理部门批准的评估价格500万元。2016年12月,甲企业改制重组为A有限责任公司,按规定未缴纳土地增值税。2020年8月,A有限责任公司将该宗土地转让,与此同时同类地块的评估价格为800万元,则A公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权支付金额是( )。
【答案】:B
8、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大
,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
9、下列有关增值税销售额的说法,不正确的是( )。
,按盈亏相抵后的余额为销售额,若相抵后出现负差,可结转下一纳税期与下期转让金融商品销售额相抵,直到抵完为止
,按照经纪代理服务缴纳增值税,其销售额不包括受客户单位委托代为向客户单位员工发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金
,折扣额不得从销售额中扣除
【答案】:A
10、下列关于资源税的说法中,正确的是( )。
,在加工环节缴纳资源税
,视同销售原矿缴纳资源税
,不缴纳资源税
,视同销售精矿缴纳资源税
【答案】:D
11、企业缴纳的下列税额中,应作为城市维护建设税计税依据的是()。
【答案】:A
12、某烟草公司2021年8月8日到邻县收购烟叶支付价款88万元,另向烟农支付了价外补贴10万元,下列纳税事项的表述中,正确的是( )。
【答案】:C
13、某煤矿企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原煤100吨,当月销售80吨,取得不含增值税销售额48000元,另收取坑口至购买方指定地点的运输费用5850元。原煤资源税税率3%。该煤矿企业当月应缴纳资源税()元。
【答案】:B
14、下列关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
,计税价格为纳税人实际支付给销售者的全部价款,包括增值税税款
,计税价格为关税完税价格加关税
,有同类应税车辆的销售价的,计税价格为纳税人生产的同类应税车辆的销售价格,不包括增值税税款
,计税价格为组成计税价格
【答案】:C
15、下列关于个人所得税的说法,正确的是( )。
,持股期限在1个月以内(含1个月)的,其股息红利所得全额计入应纳税所得额,适用20%的税率计征个人所得税
、红利,应并入企业的收入,按“经营所得”应税项目计算征收个人所得税
、红利所得,暂免征收个人所得税
、盈余公积、资本公积向个人股东转增股本时,个人股东一次缴纳个人所得税确有困难的,在不超过5个公历年度内(含)分期缴纳,并将有关资料报主管税务机关备案
【答案】:A
16、税务师受托对某企业进行纳税审核,发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元,计入生产成本,经核实当月期末材料结存成本为50000元,期末在产品结存成本为80000元,期末产成品结存成本为120000元,当期产品销售成本为200000元,则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是( )。
%
%
%
%
【答案】:B
17、某油田2020年11月共计开采原油5000吨,当月销售原油3000吨,取得销售收入(含增值税)2260万元,无其他收入与费用。已知销售原油的资源税税率为6%,则该油田11月缴纳的资源税为()元。
【答案】:D
18、下列关于环境保护税计税依据的说法,错误的是()。
,以该污染物的排放量除以该污染物的污染当量值计算
,按照污染当量数从大到小排序,对前五项污染物征收环境保护税
、处置量、综合利用量的余额
【答案】:B
19、一般纳税人销售自行开发的房地产项目,兼有一般计税方法计税、简易计税方法计税、免征增值税的房地产项目而无法划分不得抵扣的进项税额的,则()。
《建筑工程施工许可证》注明的建设规模为依据进行划分可以抵扣和不得抵扣的进项税额
【答案】:C
20、下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中,错误的是()。
,以确定是否接受涉税鉴证业务委托
,应当与委托人进行沟通
,委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
,聘请外部专家协助工作
【答案】:C
21、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】:D
22、纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时,应到主管税务机关办理注销发行的( )。
【答案】:B
23、税收刑事案件的侦查阶段,其关键点在于( )。
、谁优先行使侦查权的问题
,不得以行政处罚代替移送
【答案】:A
24、以下不符合增值税相关规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,互换运输工具舱位的双方均以各自换出运输工具舱位确认的全部价款和价外费用为销售额
【答案】:A
25、下列关于城镇土地使用税纳税义务发生时间的规定,表述正确的是( )。
,自房屋交付使用之月起缴纳城镇土地使用税
,自交付款项之次月起缴纳城镇土地使用税
、出借房产,自交付出租、出借房产之次月起缴纳城镇土地使用税
,应由受让方从合同约定交付土地时间的当月起缴纳;合同未约定交付时间的,由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税
【答案】:C
26、下列关于小规模纳税人免征增值税的规定,表述不正确的是( )。
,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税
,以差额前的销售额确定是否可以享受免征增值税政策
,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税
,凡在预缴地实现的月销售额未超过10万元的,当期无需预缴税款
【答案】:B
27、下列选项中,不计入计税销售额的是( )。
【答案】:B