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第一部分单选题(200题)
1、下列选项中,可以在企业所得税税前扣除的是( )。
【答案】:D
2、关于转让旧房及建筑物土地增值税扣除项目的税务处理,下列说法正确的是( )。
,按购房发票所载金额作为扣除项目金额
,其支付的评估费用不得扣除
,首选按评估价格计算扣除项目的金额
,由税务机关核定的金额作为扣除项目金额
【答案】:C
3、2019年7月,某企业(增值税一般纳税人)销售货物取得不含税销售额10万元,当月另收取含税包装费1万元。该企业上述业务销项税额是( )万元。
【答案】:B
4、某汽车贸易进出口公司(小规模纳税人),2019年6月进口2辆小汽车,到岸价格20万美元,,当月外汇中间价1美元=,关税税额9万元,小汽车消费税税率5%,则应纳进口环节增值税( )万元。
【答案】:A
5、假定市区某生产企业2019年6月自营出口外销产品300万元人民币,内销产品2000万元人民币,货物税率13%,出口退税率10%。当期购进材料取得可抵扣进项160万元。该企业2019年6月应缴纳城建税()万元。
【答案】:D
6、在税收刑事程序中有税务机关、公安机关、检察院和法院四个国家机关参与,需要经历的阶段不包括( )。
【答案】:D
7、下列原则中,在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法关系上的是( )。
,程序从新原则
【答案】:A
8、下列资源税应税产品中,减征40%资源税的是()。
【答案】:D
9、下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是( )。
【答案】:C
10、某企业为增值税小规模纳税人,2020年1月出售作为固定资产使用过的卡车和电脑,,开具增值税普通发票;销售边角料取得含税收入2万元。该企业当月应缴纳增值税( )万元。(未放弃减税,不考虑其他增值税税收优惠)
【答案】:D
11、2020年11月,张某销售一套位于北京的别墅,取得含税销售收入1600万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价700万元,,张某销售住房应纳增值税是( )万元。
【答案】:B
12、(2016年)下列减免税中,属于税率式减免的是()。
【答案】:D
13、某汽车贸易公司2020年10月进口40辆小轿车,海关审定的关税完税价格为30万元/辆,当月销售16辆,取得含税销售收入600万元;4辆企业自用,20辆用于投资,投资合同约定每辆含税价格为40万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率25%、消费税税率9%)
【答案】:A
14、(2015年真题)下列关于延期缴纳税款的说法正确的是( )。
(分局)局长批准,可以延期缴纳税款
、应付工资和社会保险费后,不足以缴纳税款的
,在批准的期限内不予加收滞纳金
【答案】:D
15、某汽车租赁公司(属于营改增一般纳税人),2020年6月取得汽车经营租赁含税收入为700万元,购进用于租赁的汽车8辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计100万元,购进用于办公的汽车2辆,取得机动车销售统一发票上的价税合计46万元,上期结转加计抵减额余额为5万元,该公司6月应纳增值税( )万元。
【答案】:A
16、某高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,,,约定2个月内返还;,。该企业2021年8月上述业务的增值税计税销售额为()万元。
【答案】:C
17、甲企业(增值税一般纳税人)是《农产品增值税进项税额核定扣除试点实施办法》的试点抵扣单位,2020年4月1日~4月30日销售60吨巴氏杀菌牛乳,主营业务成本为3200万元,农产品耗用率70%,,已知甲企业采用成本法计算准予抵扣的农产品增值税进项税额,则甲企业当月准予抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
【答案】:C
18、关于增值税纳税人的规定,下列说法正确的是()。
,承包方无须缴纳增值税,以发包方为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
【答案】:C
19、下列关于税收优惠代理服务的说法,错误的是()。
,与手写签名或者盖章具有同等法律效力
,除另有规定外,应照章申报纳税
,减税、免税期满,应当自期满次日起恢复纳税
【答案】:A
20、关于进口货物(非应税消费品)增值税计税依据的规定,下列说法正确的是( )。
【答案】:B
21、2020年5月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只,,关税税率30%,企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只,每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2020年5月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。
【答案】:B
22、(2012年)最高司法机关对如何具体办理税务刑事案件和税务行政诉讼案件所作的具体解释为()。
【答案】:B
23、(2017年)2017年3月,某贸易公司进口一批货物,合同中约定成交价格为人民币600万元,支付境内特许销售权费用人民币10万元,卖方佣金人民币5万元。该批货物运抵境内输入地点起卸前发生的运费和保险费共计人民币8万元,该货物关税完税价格( )万元。
【答案】:C
24、2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业,取得B企业30%的股权。2021年6月,A企业将持有B企业的股权全部转让,取得转让收入600万元,转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法,正确的是( )。
-20万元
【答案】:A
25、下列选项中可以抵扣进项税额的是( )。
【答案】:B
26、下列有关税收执法监督说法错误的是( )。
、复议应诉等工作是典型的事后监督
【答案】:A
27、(2019年)下列个人所得税专项附加扣除,纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是( )。
【答案】:D
28、某油田企业(增值税一般纳税人)2021年4月将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业,将上月自采原油30万吨用于对外投资。(原油不含税销售单价3000元/吨)
【答案】:B
29、(2018年)2018年3月,某公司销售自用办公楼,不能取得评估价格,该公司提供的购房发票所载购房款为1200万元,购买日期为2008年1月1日。购入及转让环节相关税费80万元。该公司在计算土地增值税时允许扣除项目金额是( )万元。
【答案】:D
30、位于县城的一般纳税人甲企业,2021年1月转让10年前自建的一栋办公楼,取得含增值税的全部收入1260万元,原建造成本为735万元。该业务增值税选择简易计税。则甲企业当月应缴纳的城市维护建设税为( )万元。
【答案】:C
31、下列业务不发生消费税纳税义务的是()。
【答案】:A
32、某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1:)
【答案】:C