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第一部分单选题(200题)
1、下列增值税应税服务项目中,应按照“租赁服务”计征增值税的是( )。
【答案】:D
2、2020年5月,甲汽车生产企业将一辆自产的小汽车移送本企业办公部门使用,已知该小汽车无同类型车辆平均销售价格,生产该车成本为50000元,成本利润率为8%,则甲企业移送小汽车应当缴纳的车辆购置税为( )元。(消费税税率为12%)
【答案】:D
3、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%,剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:B
4、住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为( )月。
【答案】:C
5、下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。
【答案】:D
6、(2017年)某酒厂为增值税一般纳税人,2017年4月发放1吨自制白酒作为职工福利,同类白酒不含税售价50000元/吨,成本价35000元/吨。该酒厂上述业务当月应纳消费税( )元。
【答案】:A
7、2018年2月,某家卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税()万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)
【答案】:B
8、下列污染物中,不属于环境保护税征税对象的是( )。
【答案】:A
9、(2017年)下列税种实行多次课征制的是()。
【答案】:D
10、下列关于纳税人购进国内旅客运输服务,可抵扣进项税额的说法,错误的是( )。
,可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
=票面金额÷(1+9%)×9%
=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
【答案】:B
11、按《营业税改征增值税试点实施办法》的规定,企业下列行为属于增值税兼营行为的是( )。
、安装业务
、餐厅从事服务业务并附设商场销售货物
【答案】:C
12、下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。
,可以向主管税务机关申请退还车辆购置税
=已纳税额×(1—使用年限×10%)
,自纳税义务发生之日至申请退税之日,每满一年扣减百分之二十
【答案】:D
13、下列各项中,不符合税收行政司法规定的是( )。
,可以通过对税务机关的征税行为加以审查监督,督促其依法行政
,已将抽象行政行为纳入行政赔偿诉讼和行政复议的范围
,不能申请行政诉讼
【答案】:D
14、( )是我衡税负,合理负担,促进经济发展,巩固中央财政都曾起到了积极作用。
【答案】:A
15、甲企业为我国的居民企业,2019年度权益性投资额为700万元。当年1月1日为建造企业的办公楼向商业银行借款500万元,借款期限为1年,%,2019年8月底该办公楼完工并投入使用。当年向关联方乙企业(非金融企业)借款1500万元,发生全年借款利息100万元,假设不考虑其他因素,则甲企业2019年准予在税前直接扣除的财务费用为( )万元。
【答案】:C
16、下列各项中,能开具增值税专用发票的是()。
,向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
【答案】:D
17、下列关于发票管理的表述,不正确的是( )。
,销售其取得的不动产需要税务机关为其代开增值税专用发票
,不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料的,不得使用增值税专用发票
,尚未纳入增值税发票管理新系统的发票主要有门票、过路(过桥)费发票、定额发票和客运发票
【答案】:B
18、单位或者个人发生下列行为,在缴纳相关税金的同时,还应缴纳城市维护建设税的是( )。
【答案】:A
19、某油田企业2021年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年,已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85000元。该企业2021年9月应缴纳车辆购置税()元。
【答案】:D
20、税法对委托加工应税消费品作了明确规定,下列属于委托加工应税消费品的是()。
,受托方代垫辅助材料并收取加工费
,受托方提供原料或主要材料
,受托方以委托方的名义购买原料或主要材料
,受托方购买原料或主要材料再卖给委托方进行加工
【答案】:A
21、根据现行政策的规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。
【答案】:D
22、某企业为增值税一般纳税人,对外出租房屋,适用简易计税方法,由于承租方(增值税一般纳税人)提前解除租赁合同,收取承租方的违约金。关于收取的违约金,下列税务处理正确的是()。
%征收率缴纳增值税
%征收率缴纳增值税
,不得开具增值税专用发票
【答案】:C
23、对未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人,符合规定条件的,税务机关提供即时办结税务注销服务,采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是( )。
【答案】:B
24、关于增值税纳税人的规定,说法正确的是( )。
,承包人以被承包人名义对外经营并由被承包人承担相关法律责任的,以承包人为纳税人
,以进口货物的发货人为纳税人
,一律以购买者为纳税人
,以资管产品管理人为纳税人
【答案】:D
25、根据消费税的现行规定,下列项目需要缴纳消费税的是( )。
【答案】:C
26、下列各项中,应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是( )。
、误餐补助
、承租人对企业经营成果不拥有所有权,仅按合同(协议)规定取得的所得
【答案】:C
27、根据规定,企业实际转让金融商品,月末如产生转让损失,则下列说法正确的是( )。
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
“投资收益”科目
“银行存款”科目
“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
【答案】:A
28、某自营出口生产企业是增值税一般纳税人,出口货物的征税税率为13%,退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为:购买原材料一批,取得的专票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元,出口货物销售额折合人民币260万元,按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为( )。
【答案】:C
29、税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核,企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括:通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元,经过税务师审核发现,该企业将一部分厂房出租,(选择简易计税方法),挂在“其他应付款”账上,假设房产税的缴纳不存在问题,此外,企业将自产货物作为礼品赠送给客户,账务处理为:
【答案】:B
30、甲企业2020年5月产生尾矿1200吨,其中综合利用的尾矿400吨(符合国家和地方环境保护标准),在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存300吨,适用税额为15元/吨。甲企业5月尾矿应缴纳环境保护税( )元。
【答案】:A
31、关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是( )。
,税务机关必须立即解除税收保全措施
,不在税收保全措施范围之内
(分局)局长批准
【答案】:A