2023年税务师考试完整题库及完整答案【精选题】.docx

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第一部分单选题(200题)
1、某一般纳税人2020年6月销项税额60万元,进项税额80万元,5月末欠缴税款30万元尚未缴纳,则6月份企业应做的会计分录为()。
:应交税费——未交增值税 20 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 20
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20 贷:应交税费——未交增值税 20
:应交税费——未交增值税 10 贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10
:应交税费——应交增值税(进项税额) 20(红字) 贷:应交税费——未交增值税 20(红字)
【答案】:D
2、(2018年)关于消费税从价定率计税销售额,下列说法正确的是( )。




【答案】:C
3、根据消费税的有关规定,下列关于金银首饰的消费税税务处理,说法正确的是( )。
,又销售非金银首饰的生产经营单位,一律从高适用税率征收消费税
,又销售非金银首饰的生产经营单位,应将两类商品划分清楚,分别核算销售额,凡划分不清楚或不能分别核算的,一律按金银首饰征收消费税
,应按销售额全额征收消费税
,包装物单独计价的,包装物销售额不并入金银首饰的销售额,不计征消费税
【答案】:C
4、企业发生的下列费用中,可以税前扣除的是()。




【答案】:C
5、某原油开采企业为增值税一般纳税人,2021年2月开采原油10万吨,当月销售6万吨,取得不含税收入24000万元,3万吨用于继续加工为成品油,1万吨用于加热。该企业当月应纳资源税()万元。(资源税税率为6%)




【答案】:A
6、“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后,由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织( )营业执照的登记制度。




【答案】:B
7、生产企业以外购应税消费品连续生产应税消费品,下列准予扣除应税消费品已纳消费税税款的是( )。




【答案】:D
8、(2019年)甲木制品厂为增值税一般纳税人,主要从事实木地板生产销售业务,2019年2月发生下列业务:




【答案】:C
9、某油田2020年12月开采原油40万吨,销售原油30万吨,开采原油过程中用于加热使用原油3万吨,将剩余的7万吨原油用于加工成品油;专门开采天然气600万立方米,当月销售400万立方米,待售200万立方米。原油、天然气的资源税税率均为6%,原油国内市场平均销售价格为每吨5000元(不含增值税),天然气每立方米销售价格为2元(不含增值税)。该油田12月应纳资源税()万元。(以上销售价格均不含增值税)




【答案】:A
10、2020年2月,某商场(系增值税一般纳税人)6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元,月初到期,餐厅未返还包装物,按照销售时的约定,这部分押金应该归商场所有,商场的账务处理正确的是( )。
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 1000
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:其他业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
:其他应付款——押金 1000 贷:营业外收入 应交税费——应交增值税(销项税额)
【答案】:C
11、2020年2月,某卷烟批发企业(持有烟草批发许可证)向商场批发甲类卷烟24万支,,向其他批发单位批发甲类卷烟50万支,取得不含税销售额30万元。该企业当月应纳消费税( )万元。(卷烟批发环节消费税税率11%,)




【答案】:D
12、下列关于一般纳税人按简易方法计税的规定,表述不正确的是()。
,可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税
、信息技术服务等,可以选择简易计税方法按照3%征收率计算缴纳增值税
(县级市、区、旗)及县以下地区的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入,可以选择适用简易计税方法按照3%的征收率计算缴纳增值税
,应分别核算机器设备和安装服务的销售额,安装服务可以按照甲供工程选择适用简易计税方法计税
【答案】:A
13、税务师事务所承接企业所得税汇算清缴业务,下列表述中正确的是( )。



、会计处理和税务处理
【答案】:D
14、2020年6月,李某从某汽车4S店(增值税一般纳税人),支付含税价款452000元,4S店开具机动车销售统一发票。另支付零配件价款4000元、车辆装饰费750元,由4S店开具增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。4S店对代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)




【答案】:A
15、下列消费品中,应缴纳消费税的是( )。




【答案】:D
16、某外贸公司位于市区,主营出口并兼有内销业务,2019年6月份内销产品应纳增值税为100万元,外销产品退税40万。该企业2019年6月应交城建税()万元




【答案】:D
17、甲房地产开发企业2019年7月受让一处土地使用权,支付土地价款9000万元,受让当月全部用于建造商铺,共发生房地产开发成本6500万元,发生利息支出1000万元,能提供金融机构贷款证明且能按房地产项目分摊,2020年8月该企业将建成后的商铺对外转让,取得不含税收入50000万元。该企业计算土地增值税时,可以加计扣除的金额为()万元。(契税税率为4%)




【答案】:A
18、某房地产开发企业为增值税一般纳税人,2020年9月转让5年前自行建造的房产,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为500万元,该企业选择简易计税方法计税,2020年9月该房地产开发企业应纳增值税为()万元。




【答案】:D
19、以下不符合“营改增”试点行业销售额规定的是( )。
,以利息收入全额为销售额
,以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额
,按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款
【答案】:A
20、乙公司为我国境内的一家居民企业,是一家经认定的技术先进型服务企业。2019年度实现产品不含税销售收入1500万元,视同销售收入500万元,发生的成本费用总额1700万元,其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项,2019年度该公司应缴纳企业所得税( )万元。




【答案】:C
21、(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的是( )。




【答案】:C
22、关于关税特点的说法,正确的是()。
,对国际贸易影响不大


,还对进出境的劳务征税
【答案】:C
23、甲餐饮企业为一般纳税人,适用进项税额加计抵减的政策,2019年10月发生下列业务:(1)购入一批餐具,取得增值税专用发票注明金额10000元。(2)从农户手中购入一批农产品,开具的收购发票上注明金额50000元,当期领用其中10%用于职工食堂,剩余90%作为食材被用于餐饮业务。(3)当期取得不含税餐饮收入100000元;转让一台2008年购入的厨房用设备,取得含税收入8240元,该企业未放弃相关减税优惠。已知:。根据上述资料,回答下列问题:




【答案】:D
24、A化妆品厂委托B化妆品厂加工一批高档化妆品,材料成本为25万元,B化妆品厂收取不含增值税加工费5万元,不含增值税辅助材料费1万元。B化妆品厂代收代缴了消费税。A化妆品厂收回加工完成后的高档化妆品后以40万元的不含税价格将该批化妆品售出,下列关于消费税的说法正确的是( )。(高档化妆品消费税税率15%)




【答案】:B
25、关于房地产开发企业土地增值税的清算,下列说法正确的是( )。
,以分期项目为单位进行清算

,纳税人可无理由撤销
,其成本、费用不得扣除
【答案】:A
26、在计算土地增值税时,如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出的项目,允许扣除的房地产开发费用,按照取得土地使用权所支付的金额和房地产开发成本之和,在( )以内计算扣除。
%
%
%
%
【答案】:C
27、《中国药典》采用哪种方法检查青霉素中的聚合物





【答案】:D
28、根据现行政策的规定,自2019年1月1日至2020年12月31日,符合条件的研发机构采购国产设备,实行( )政策。




【答案】:D
29、根据税法规定,一般纳税人收取试点前开工的一级公路、二级公路、桥、闸通行费,可以选择适用简易计税方法,按照( )计算缴纳增值税。
%征收率
%征收率
%征收率
%%
【答案】:C