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第一部分单选题(200题)
1、如果纳税人李某利用其他方法减少计税依据,当地税务机关则有权重新核定计税依据,这样处理体现了税法基本原则中的( )。
【答案】:D
2、某工业企业购置一辆小汽车自用,根据税法规定,缴纳了车辆购置税30000元,则正确的会计处理是( )。
:管理费用30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:固定资产30000 贷:应交税费——应交车辆购置税30000
:管理费用30000 贷:银行存款30000
:固定资产30000 贷:银行存款30000
【答案】:D
3、下列关于房地产企业土地增值税清算的说法错误的是( )。
,其装修费用可以计入房地产开发成本
,应按清算项目可售建筑面积占多个项目可售总建筑面积的比例或其他合理的方法,计算确定清算项目的扣除金额
,建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除
,扣留的质保金可以按比例计算扣除
【答案】:D
4、根据相关的规定,自2020年1月1日起,对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,( )。
%的征收率征收增值税
【答案】:B
5、2021年5月,A市增值税一般纳税人甲建筑公司在B市提供建筑服务,选择一般计税方法纳税,取得全部价款(含税)1000万元,将部分建筑业务分包给乙建筑公司,支付分包款(含税)200万元。甲公司当月在B市应预缴增值税()万元。
【答案】:A
6、下列属于混合销售行为的是( )。
,二楼提供餐饮服务
,货物既有适用13%税率的,又有适用9%税率的
【答案】:B
7、下列情形中,纳税人应当注销税务登记的是( )。
【答案】:B
8、某企业以100万元的价格购入面值为100万元的国债,%,持有183天后以104万元的价格转让。在计算缴纳企业所得税时应该纳税调减( )万元。
【答案】:C
9、( )对管辖的涉税专业服务机构进行信用等级评价。
【答案】:B
10、(2019年)2019年6月,甲电池生产企业委托乙企业加工铅蓄电池,乙企业按照本企业同类铅蓄电池不含税价格100万元,代收代缴消费税4万元,甲企业当月全部收回,将其中30%对外销售,取得不含税销售额33万元,50%用于继续加工铅蓄电池后销售,取得不含税销售额80万元。甲企业当月应缴纳消费税( )万元。
【答案】:C
11、王某经营的面包超市(所售面包均由王某从工厂进货)月销售额基本维持在10万元到15万元,则王某应建立( )。
、复式账均可
【答案】:B
12、某进出口公司从境外进口卷烟5万条,支付买价340万元,运输费用15万元,保险费用5万元,关税完税价格360万元,假定关税税率为50%,该公司应缴纳消费税()万元。
【答案】:D
13、烟叶税实行比例税率,税率为( )。
%
%
%
%
【答案】:B
14、下列业务中,既缴纳增值税又缴纳消费税的是()。
【答案】:C
15、主体文档应当在企业集团最终控股企业会计年度终了之日起( )个月内准备完毕。
【答案】:C
16、纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应自营业执照被吊销之日起( )日内,向主管税务机关申报办理注销税务登记。
【答案】:C
17、某软件开发企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售自行开发生产的软件产品,取得不含税销售额68000元,从国外进口软件进行本地化改造后对外销售,取得不含税销售额200000元。本月购进一批电脑用于软件设计,取得的增值税专用发票注明金额100000元。该企业上述业务应退增值税( )元。
【答案】:C
18、下列关于契税计税依据的表述中,不正确的是( )。
,经批准改为出让方式取得该土地使用权的,土地受让方应依法补缴契税,其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
【答案】:C
19、杰克为甲国驻我国的外交官,2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某,成交价为110000元,初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为( )元。
【答案】:C
20、根据规定,纳税人现场制作食品并直接销售给消费者,按照( )缴纳增值税。
【答案】:B
21、(2019年真题)居民个人实施预扣预缴个人所得税时,可以扣除“专项附加扣除”的所得是
、薪金所得
【答案】:A
22、关于车辆购置税,下列说法正确的是( )。
、获奖或者其他方式取得自用应税车辆,无法提供相关凭证的,由税务机关核定应税车辆的计税价格
,又无正当理由的,由税务机关依照《中华人民共和国税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,包括增值税税款
,为关税完税价格加上关税
【答案】:B
23、下列关于税收立法的表述中,不正确的是( )。
、修改、废止税法
【答案】:A
24、某企业为增值税一般纳税人,2019年3月销售钢材一批取得含税销售额58万元。2019年5月因质量问题该批钢材被全部退回,企业按规定开具红字发票;5月份销售钢材取得不含税销售额150万元。该企业5月增值税销项税额( )万元。
【答案】:A
25、某原油开采企业为增值税一般纳税人。2019年12月以分期收款方式销售原油,合同注明不含税销售额100万元,当月收取60%,剩余的40%于下月收回;以直接收款方式销售人造石油,取得不含税销售额20万元。当月因购入采油设备,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额10万元;运输原油过程中支付运费,取得一般纳税人开具的增值税专用发票注明金额2万元。该企业当月应缴纳资源税和增值税合计()万元。(原油资源税税率为6%)
【答案】:B
26、税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时,发现其处理错误的是( )。
【答案】:B
27、甲企业是以其境内、境外全部生产经营活动有关的研究开发费用总额、总收入等指标申请并经认定的高新技术企业。该企业2019年度境内应纳税所得额200万元,境外A国分公司的税前所得折合人民币是100万元,已在A国缴纳税款,A国适用的企业所得税税率是20%,则甲企业当年在我国应纳企业所得税( )万元。
【答案】:D
28、下列选项中,属于土地增值税征税范围的是( )。
【答案】:D
29、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利,没有同类白酒销售价格,需按组成计税价格计算缴纳消费税,下列关于该业务的应纳消费税计算,正确的是( )。
=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率
=(成本+利润)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率
=(成本+利润+自产自用数量×定额税率)÷(1-比例税率)×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
【答案】:D